Не получили счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Не получили счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая реальность для длящихся договоров: как считать НДС, если обязанность по уплате налога возникла после подписания контракта
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)На практике это будет означать, что продавец не сможет требовать от покупателя, который не вправе принять НДС к вычету, доплаты сверх цены договора. НДС "сидит" внутри той самой цены, которая была согласована. Продавец обязан выделить налог из полученной выручки расчетным методом и уплатить его в бюджет. Покупатель не получает счет-фактуру с отдельной строкой НДС (поскольку налог не предъявляется ему дополнительно), а значит, у него и не возникает права на вычет, что соответствует его статусу. Это защищает покупателя от необоснованных требований продавца, а последнего - от риска доначисления налога инспекцией (ведь он исполнит обязанность по уплате НДС в пределах фактически полученной выручки).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)На практике это будет означать, что продавец не сможет требовать от покупателя, который не вправе принять НДС к вычету, доплаты сверх цены договора. НДС "сидит" внутри той самой цены, которая была согласована. Продавец обязан выделить налог из полученной выручки расчетным методом и уплатить его в бюджет. Покупатель не получает счет-фактуру с отдельной строкой НДС (поскольку налог не предъявляется ему дополнительно), а значит, у него и не возникает права на вычет, что соответствует его статусу. Это защищает покупателя от необоснованных требований продавца, а последнего - от риска доначисления налога инспекцией (ведь он исполнит обязанность по уплате НДС в пределах фактически полученной выручки).
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Если на отчетную дату право на вычет НДС с уплаченного аванса не возникло (например, не получен счет-фактура от контрагента), то сумму налога, учтенную на счете 19, включите в показатель строки 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой вывод следует из Письма Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, п. 1 Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных".
(КонсультантПлюс, 2025)Если на отчетную дату право на вычет НДС с уплаченного аванса не возникло (например, не получен счет-фактура от контрагента), то сумму налога, учтенную на счете 19, включите в показатель строки 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой вывод следует из Письма Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, п. 1 Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы управляющего о необоснованном включении в состав убытков НДС отклонены судом, поскольку подтверждена реализация должником услуг дебитору, стоимость которых включает НДС. Сумма налога отражена в счетах-фактурах, что подтверждается данными деклараций. Должник, не получив от дебитора оплату услуг, был вынужден уплатить НДС за счет собственных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы управляющего о необоснованном включении в состав убытков НДС отклонены судом, поскольку подтверждена реализация должником услуг дебитору, стоимость которых включает НДС. Сумма налога отражена в счетах-фактурах, что подтверждается данными деклараций. Должник, не получив от дебитора оплату услуг, был вынужден уплатить НДС за счет собственных средств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, течение трехлетнего срока на реализацию права на заявление налогового вычета по НДС начинается не ранее получения налогоплательщиком счета-фактуры.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, течение трехлетнего срока на реализацию права на заявление налогового вычета по НДС начинается не ранее получения налогоплательщиком счета-фактуры.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Исследовав и оценив представленные в дело доказательства, в том числе свидетельские показания и накладные об отпуске лесопродукции поставщиком налогоплательщика, суды указали, что достоверность представленных налогоплательщиком договоров поставки, товарных накладных, счетов-фактур не опровергнута, полученные по указанным документам лесоматериалы отражены в учете и оплачены налогоплательщиком, расчеты за лесоматериалы проведены контрагентом налогоплательщика в его учете.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Исследовав и оценив представленные в дело доказательства, в том числе свидетельские показания и накладные об отпуске лесопродукции поставщиком налогоплательщика, суды указали, что достоверность представленных налогоплательщиком договоров поставки, товарных накладных, счетов-фактур не опровергнута, полученные по указанным документам лесоматериалы отражены в учете и оплачены налогоплательщиком, расчеты за лесоматериалы проведены контрагентом налогоплательщика в его учете.
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы покупаете для принципала товары (работы, услуги) от его имени, то вы не получаете счета-фактуры от продавцов и не перевыставляете их принципалу. Продавцы выставляют счета-фактуры напрямую принципалу (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы покупаете для принципала товары (работы, услуги) от его имени, то вы не получаете счета-фактуры от продавцов и не перевыставляете их принципалу. Продавцы выставляют счета-фактуры напрямую принципалу (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
Готовое решение: Как агенту оформить счет-фактуру по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы покупаете для принципала товары (работы, услуги) от его имени, то вы не получаете счета-фактуры от продавцов и не перевыставляете их принципалу. Продавцы выставляют счета-фактуры напрямую принципалу (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы покупаете для принципала товары (работы, услуги) от его имени, то вы не получаете счета-фактуры от продавцов и не перевыставляете их принципалу. Продавцы выставляют счета-фактуры напрямую принципалу (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025- когда от контрагента не получены счета-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Если на отчетную дату право на вычет НДС с уплаченного аванса не возникло (например, не получен счет-фактура от контрагента), то сумму налога, учтенную на счете 19, включите в показатель с кодом 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой вывод следует из п. 1 Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных".
(КонсультантПлюс, 2026)Если на отчетную дату право на вычет НДС с уплаченного аванса не возникло (например, не получен счет-фактура от контрагента), то сумму налога, учтенную на счете 19, включите в показатель с кодом 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой вывод следует из п. 1 Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)5. Если не получен счет-фактура, поставщик ликвидирован и попросить документ не у кого, списать сумму "входного" налога в затраты и не учитывать его при налогообложении.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)5. Если не получен счет-фактура, поставщик ликвидирован и попросить документ не у кого, списать сумму "входного" налога в затраты и не учитывать его при налогообложении.
Статья: Современные тенденции правового регулирования налогообложения добавленной стоимости в финансовом секторе экономики государств БРИКС
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Это означает, что конечные российские потребители финансовых услуг перегружены НДС. Плательщики НДС, занимающие средства в банках, не получают счет-фактуры, позволяющие им вернуть налог, включенный в уплачиваемые кредитные проценты. В результате они вынуждены нести налоговую нагрузку по той части добавленной стоимости, которая изымается кредитными учреждениями через действие механизма ссудного процента.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Это означает, что конечные российские потребители финансовых услуг перегружены НДС. Плательщики НДС, занимающие средства в банках, не получают счет-фактуры, позволяющие им вернуть налог, включенный в уплачиваемые кредитные проценты. В результате они вынуждены нести налоговую нагрузку по той части добавленной стоимости, которая изымается кредитными учреждениями через действие механизма ссудного процента.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)После подачи декларации по НДС за I квартал 2026 г. организация обнаружила, что в книге покупок за данный период не зарегистрирован полученный от продавца счет-фактура N 150 от 27.03.2026. Товар, который в нем указан, был оприходован в эту же дату. Товар не подлежит прослеживаемости.
(КонсультантПлюс, 2026)После подачи декларации по НДС за I квартал 2026 г. организация обнаружила, что в книге покупок за данный период не зарегистрирован полученный от продавца счет-фактура N 150 от 27.03.2026. Товар, который в нем указан, был оприходован в эту же дату. Товар не подлежит прослеживаемости.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Вы с покупателем можете договориться о том, что он будет направлять вам извещение о получении счетов-фактур (п. 19 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме). Но, как правило, это лишь увеличивает документооборот. Счет-фактура считается выставленным, если вам поступило подтверждение оператора ЭДО о получении им счета-фактуры. А если покупатель своевременно не получит от вас счет-фактуру, он вам об этом сообщит (п. п. 8, 24 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы с покупателем можете договориться о том, что он будет направлять вам извещение о получении счетов-фактур (п. 19 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме). Но, как правило, это лишь увеличивает документооборот. Счет-фактура считается выставленным, если вам поступило подтверждение оператора ЭДО о получении им счета-фактуры. А если покупатель своевременно не получит от вас счет-фактуру, он вам об этом сообщит (п. п. 8, 24 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 5б в счете-фактуре на отгрузку укажите номер и дату счета-фактуры на аванс, в счет которого были отгружены товары (работы, услуги, имущественные права) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Если предоплату вы от покупателя не получали, то эту строку в счете-фактуре не заполняйте или проставьте в ней прочерк;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 5б в счете-фактуре на отгрузку укажите номер и дату счета-фактуры на аванс, в счет которого были отгружены товары (работы, услуги, имущественные права) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Если предоплату вы от покупателя не получали, то эту строку в счете-фактуре не заполняйте или проставьте в ней прочерк;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)После подачи декларации по НДС за I квартал 2025 г. организация обнаружила, что в книге покупок за данный период не зарегистрирован полученный от продавца счет-фактура N 150 от 28.03.2025. Товар, который в нем указан, был оприходован в эту же дату. Товар не подлежит прослеживаемости.
(КонсультантПлюс, 2026)После подачи декларации по НДС за I квартал 2025 г. организация обнаружила, что в книге покупок за данный период не зарегистрирован полученный от продавца счет-фактура N 150 от 28.03.2025. Товар, который в нем указан, был оприходован в эту же дату. Товар не подлежит прослеживаемости.