Рента НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Рента НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Помимо уже обозначенных оснований владения, для которых предусмотрен сокращенный период владения объектом имущества при исчислении НДФЛ, еще одним основанием законодатель обозначил ренту в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Так, при вынесении Апелляционного определения Ростовского областного суда от 28.06.2023 по делу об оспаривании решений о привлечении к налоговой ответственности N 33а-10069/2023 суд принял решение об отказе в удовлетворении требования по следующим основаниям. Истец обратилась в суд с административным исковым заявлением, ссылаясь на то, что на основании договора ренты на условиях пожизненного содержания с иждивением 1999 года ей принадлежала доля в жилых домах, сарае и земельном участке. Решением Железнодорожного районного суда г. Ростова-на-Дону от 31 января 2019 года произведен раздел строений в натуре между собственниками указанного домовладения, с выделением ей в собственность жилого дома, сарая, туалета, душа и части земельного участка. Прекращено право общей долевой собственности на строения и земельный участок, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 26 сентября 2019 года, 30 сентября 2019 года, 25 сентября 2019 года произведены записи регистрации. 18 августа 2021 года между истцом и покупателем был заключен договор купли-продажи указанного недвижимого имущества. Разрешая спор и отказывая истице в удовлетворении административного иска, суд исходил из того, что земельный участок был образован путем выделения его из земельного участка в 2019 году, право собственности на вновь образованный участок было зарегистрировано за истицей 25 сентября 2019 года и к моменту продажи этот участок находился в собственности административного истца менее минимального предельного срока владения, установленного пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, следовательно, доход, полученный от его продажи, не подлежит освобождению от налогообложения. Право собственности налогоплательщика на земельный участок, образованный в результате раздела исходного земельного участка, было зарегистрировано 25 сентября 2019 года, доходы от его продажи получены налогоплательщиком 18 августа 2021 года, и этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, что исключает освобождение полученных доходов от налогообложения.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Помимо уже обозначенных оснований владения, для которых предусмотрен сокращенный период владения объектом имущества при исчислении НДФЛ, еще одним основанием законодатель обозначил ренту в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Так, при вынесении Апелляционного определения Ростовского областного суда от 28.06.2023 по делу об оспаривании решений о привлечении к налоговой ответственности N 33а-10069/2023 суд принял решение об отказе в удовлетворении требования по следующим основаниям. Истец обратилась в суд с административным исковым заявлением, ссылаясь на то, что на основании договора ренты на условиях пожизненного содержания с иждивением 1999 года ей принадлежала доля в жилых домах, сарае и земельном участке. Решением Железнодорожного районного суда г. Ростова-на-Дону от 31 января 2019 года произведен раздел строений в натуре между собственниками указанного домовладения, с выделением ей в собственность жилого дома, сарая, туалета, душа и части земельного участка. Прекращено право общей долевой собственности на строения и земельный участок, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 26 сентября 2019 года, 30 сентября 2019 года, 25 сентября 2019 года произведены записи регистрации. 18 августа 2021 года между истцом и покупателем был заключен договор купли-продажи указанного недвижимого имущества. Разрешая спор и отказывая истице в удовлетворении административного иска, суд исходил из того, что земельный участок был образован путем выделения его из земельного участка в 2019 году, право собственности на вновь образованный участок было зарегистрировано за истицей 25 сентября 2019 года и к моменту продажи этот участок находился в собственности административного истца менее минимального предельного срока владения, установленного пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, следовательно, доход, полученный от его продажи, не подлежит освобождению от налогообложения. Право собственности налогоплательщика на земельный участок, образованный в результате раздела исходного земельного участка, было зарегистрировано 25 сентября 2019 года, доходы от его продажи получены налогоплательщиком 18 августа 2021 года, и этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, что исключает освобождение полученных доходов от налогообложения.
Ситуация: Что учесть при заключении договора ренты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Плательщик ренты, став собственником недвижимости, должен уплачивать с нее налог на имущество (ст. ст. 400, 401 НК РФ). Об уплате НДФЛ получателем ренты см., например, ситуацию "Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Плательщик ренты, став собственником недвижимости, должен уплачивать с нее налог на имущество (ст. ст. 400, 401 НК РФ). Об уплате НДФЛ получателем ренты см., например, ситуацию "Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.12.2025 N БС-4-11/11723@
"О рассмотрении запроса"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-07/125118)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2025 N 03-04-07/125118 о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по договору ренты.
"О рассмотрении запроса"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-07/125118)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2025 N 03-04-07/125118 о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по договору ренты.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже, если договор ренты был расторгнут.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77057)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже, если договор ренты был расторгнут.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77057)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже, если договор ренты был расторгнут.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов пенсионера, получаемых от дальнего родственника по договору пожизненной ренты.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64496)Вопрос: Женщина-пенсионер заключила с дальним родственником (троюродным племянником) договор пожизненной ренты. По этому договору родственник ежемесячно платит ей оговоренную сумму и компенсирует коммунальные платежи и впоследствии квартира достанется ему. Обязана ли она уплачивать НДФЛ с тех денег, которые получает по договору пожизненной ренты?
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64496)Вопрос: Женщина-пенсионер заключила с дальним родственником (троюродным племянником) договор пожизненной ренты. По этому договору родственник ежемесячно платит ей оговоренную сумму и компенсирует коммунальные платежи и впоследствии квартира достанется ему. Обязана ли она уплачивать НДФЛ с тех денег, которые получает по договору пожизненной ренты?