НДФЛ КБК
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ КБК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@ <Как заполнять 6-НДФЛ при выплате районного коэффициента нерезиденту?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)По каким КБК в расчете 6-НДФЛ и уведомлении об исчисленном НДФЛ нужно отражать "северные" доходы работников, не являющихся резидентами РФ? Ответила ФНС России в Письме от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)По каким КБК в расчете 6-НДФЛ и уведомлении об исчисленном НДФЛ нужно отражать "северные" доходы работников, не являющихся резидентами РФ? Ответила ФНС России в Письме от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав обстоятельства дела, указал, что спорная сумма налога была уплачена предпринимателем платежным поручением с указанием КБК "НДФЛ" и назначением платежа "единый налог на доходы".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав обстоятельства дела, указал, что спорная сумма налога была уплачена предпринимателем платежным поручением с указанием КБК "НДФЛ" и назначением платежа "единый налог на доходы".
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ налогового агента с доходов, облагаемых по прогрессивной ставке, включая зарплату, проценты по займам:
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ налогового агента с доходов, облагаемых по прогрессивной ставке, включая зарплату, проценты по займам:
Вопрос: В обособленном подразделении организации в г. Москве работают дистанционные работники. Фактически работники проживают и работают на территориях, где установлен районный коэффициент. Правомерно ли в уведомлении об исчисленных суммах налога указать код ОКТМО г. Москвы и КБК по НДФЛ для районного коэффициента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В обособленном подразделении организации в г. Москве работают дистанционные работники. Фактически работники проживают и работают на территориях, где установлен районный коэффициент. Правомерно ли в уведомлении об исчисленных суммах налога указать код ОКТМО г. Москвы и КБК по НДФЛ для районного коэффициента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В обособленном подразделении организации в г. Москве работают дистанционные работники. Фактически работники проживают и работают на территориях, где установлен районный коэффициент. Правомерно ли в уведомлении об исчисленных суммах налога указать код ОКТМО г. Москвы и КБК по НДФЛ для районного коэффициента?
Вопрос: О КБК для учета НДФЛ в связи с применением прогрессивной шкалы.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 02-05-08/84567)Вопрос: О КБК для учета НДФЛ в связи с применением прогрессивной шкалы.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 02-05-08/84567)Вопрос: О КБК для учета НДФЛ в связи с применением прогрессивной шкалы.
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Изменились КБК для НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Изменились КБК для НДФЛ
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме этому лицу (п. 4 ст. 226 НК РФ). Раздел 1 расчета заполняйте отдельно для каждого КБК. Если вам надо представить информацию о суммах НДФЛ, которые зачисляются на разные КБК, заполните несколько разд. 1 по количеству КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме этому лицу (п. 4 ст. 226 НК РФ). Раздел 1 расчета заполняйте отдельно для каждого КБК. Если вам надо представить информацию о суммах НДФЛ, которые зачисляются на разные КБК, заполните несколько разд. 1 по количеству КБК.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с районных коэффициентов и процентных надбавок, выплаченных нерезидентам, отражайте в уведомлении в общем порядке, без обособления от НДФЛ с остальной части зарплаты этих лиц. Для таких выплат не установлены отдельные ставки НДФЛ и КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с районных коэффициентов и процентных надбавок, выплаченных нерезидентам, отражайте в уведомлении в общем порядке, без обособления от НДФЛ с остальной части зарплаты этих лиц. Для таких выплат не установлены отдельные ставки НДФЛ и КБК.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@ обращено внимание на то, что в соответствии с п. 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@ обращено внимание на то, что в соответствии с п. 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Если к выплаченным доходам применяются разные ставки НДФЛ и КБК, то разд. 2, 3, 4 справки и приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК (п. п. 33, 34, пп. 1, 3 п. 35, п. п. 44, 47, 49 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если к выплаченным доходам применяются разные ставки НДФЛ и КБК, то разд. 2, 3, 4 справки и приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК (п. п. 33, 34, пп. 1, 3 п. 35, п. п. 44, 47, 49 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Об указании КБК в форме 6-НДФЛ по доходу в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, и доходу, облагаемому по ставке, отличной от 13%.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2026 N 27-13/024641@)Вопрос: Об указании КБК в форме 6-НДФЛ по доходу в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, и доходу, облагаемому по ставке, отличной от 13%.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2026 N 27-13/024641@)Вопрос: Об указании КБК в форме 6-НДФЛ по доходу в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, и доходу, облагаемому по ставке, отличной от 13%.