Источник дохода НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник дохода НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а также в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а также в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))".
Статья: Единый подоходный налог - стимул или антистимул
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)2) унификация налоговой системы ликвидировала территориальную налоговую конкуренцию, возникшую в силу широкой фискальной автономии земель и общин, позволявшей им поощрять приток состоятельных лиц низкой налоговой нагрузкой. Относительная налоговая автономия земель (в виде части налога с оборота, налога на наследство и налога, взимаемого при передаче земельного участка) и муниципалитетов (налог на землю, промысловый налог, налог на зрелища и часть налога с оборота) сохранялась. Однако территориальные власти, потеряв подоходный налог - основной источник доходов бюджета: 1) лишились заинтересованности в развитии собственной налоговой базы и 2) могли стимулировать рост местной экономики существенно меньше, чем до реформ, более надеясь на механизм выравнивания;
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)2) унификация налоговой системы ликвидировала территориальную налоговую конкуренцию, возникшую в силу широкой фискальной автономии земель и общин, позволявшей им поощрять приток состоятельных лиц низкой налоговой нагрузкой. Относительная налоговая автономия земель (в виде части налога с оборота, налога на наследство и налога, взимаемого при передаче земельного участка) и муниципалитетов (налог на землю, промысловый налог, налог на зрелища и часть налога с оборота) сохранялась. Однако территориальные власти, потеряв подоходный налог - основной источник доходов бюджета: 1) лишились заинтересованности в развитии собственной налоговой базы и 2) могли стимулировать рост местной экономики существенно меньше, чем до реформ, более надеясь на механизм выравнивания;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 64 "Основания освобождения от доказывания" КАС РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что доход по договорам гражданско-правового характера носил постоянный и фиксированный характер, был задекларирован в налоговом органе, сведенные к тому, что этот доход должен быть положен в основу расчета задолженности по алиментам, являлись предметом исследования суда апелляционной инстанции и получили надлежащую правовую оценку. Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статьей 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, приняв во внимание обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному административному делу 2а-5087/2022, отклонил указанные доводы, указав на то, что сведения о доходах, которые были представлены административным истцом (доход из деклараций по форме 3-НДФЛ), не являются источником постоянного дохода в связи с чем подлежат учету дополнительно при расчете задолженности по алиментам из средней заработной платы."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Суды исходили из того, что только налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 3) относится ко второй очереди удовлетворения в конкурсном производстве требований кредиторов по текущим платежам, т.е. в размере 34.992.504 рублей, остальные налоги и сборы ко второй очереди в силу п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве не относятся. Страховые взносы, за исключением взносов на обязательное пенсионное страхование, относятся к 5 очереди списания текущих платежей с организации банкрота."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
Вопрос: Об определении источника дохода для целей НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-05/68253)Вопрос: Об определении источника дохода для целей НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-05/68253)Вопрос: Об определении источника дохода для целей НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, то зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае НДФЛ должен исчислить и уплатить налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
(КонсультантПлюс, 2024)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, то зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае НДФЛ должен исчислить и уплатить налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении выплат, производимых в пользу работника, выполняющего трудовые обязанности за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 10.04.2024 N 03-04-05/33045)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении выплат, производимых в пользу работника, выполняющего трудовые обязанности за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 10.04.2024 N 03-04-05/33045)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении выплат, производимых в пользу работника, выполняющего трудовые обязанности за пределами РФ.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43071)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43071)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае вы исчисляете и уплачиваете НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по трудовому договору рабочее место сотрудника находится в РФ, зарплата относится к доходам от источников в РФ. В данном случае вы исчисляете и уплачиваете НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Для уменьшения налога на указанную сумму физлицо вправе представить налоговому агенту соответствующие документы. Если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, больше НДФЛ, исчисленного по правилам гл. 23 НК РФ, разница из бюджета не возвращается (п. 2 ст. 214 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для уменьшения налога на указанную сумму физлицо вправе представить налоговому агенту соответствующие документы. Если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, больше НДФЛ, исчисленного по правилам гл. 23 НК РФ, разница из бюджета не возвращается (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26447)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26447)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений (выплат) директорам, членам органа управления организации, находящейся в РФ, а также дистанционным работникам.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-04-06/27446)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений (выплат) директорам, членам органа управления организации, находящейся в РФ, а также дистанционным работникам.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-04-06/27446)Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений (выплат) директорам, членам органа управления организации, находящейся в РФ, а также дистанционным работникам.