Дистанционная работа налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Дистанционная работа налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны удержать налог с выплат дистанционным работникам, которые признаются доходами от источника в РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны удержать налог с выплат дистанционным работникам, которые признаются доходами от источника в РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В 2024 г. бюджетное учреждение выплачивает дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработную плату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение предоставлять данному работнику стандартные налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В 2024 г. бюджетное учреждение выплачивает дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработную плату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение предоставлять данному работнику стандартные налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В 2024 г. бюджетное учреждение выплачивает дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработную плату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение предоставлять данному работнику стандартные налоговые вычеты?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Российское правовое регулирование налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Российское правовое регулирование налогообложения
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом пп. 6.2 п. 1 ст. 208 и п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ в отношении вознаграждения и иных выплат, полученных дистанционным работником независимо от его налогового статуса при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, налоговая ставка устанавливается в размере 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом пп. 6.2 п. 1 ст. 208 и п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ в отношении вознаграждения и иных выплат, полученных дистанционным работником независимо от его налогового статуса при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, налоговая ставка устанавливается в размере 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893).
Вопрос: Какая применяется ставка НДФЛ при выплате дистанционному работнику - налоговому нерезиденту премии, не связанной с производственными результатами (например, премии к юбилею, в связи с рождением ребенка и т.п.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Какая применяется ставка НДФЛ при выплате дистанционному работнику - налоговому нерезиденту премии, не связанной с производственными результатами (например, премии к юбилею, в связи с рождением ребенка и т.п.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Какая применяется ставка НДФЛ при выплате дистанционному работнику - налоговому нерезиденту премии, не связанной с производственными результатами (например, премии к юбилею, в связи с рождением ребенка и т.п.)?
Статья: Принцип резидентства в условиях цифровой миграции физических лиц
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Так, Эстония в числе первых утвердила законодательный режим, допускающий пребывание дистанционно работающих специалистов на срок до 12 месяцев без обязанности декларировать мировой доход при условии, что срок фактического пребывания не превышает 183 дней в течение календарного года <11>. Схожие положения действуют в Румынии: как отмечается в разъяснениях консалтинговой группы PwC, налоговая обязанность удаленного работника, находящегося в стране по digital nomad visa, не возникает при наличии постоянного налогового резидентства в третьем государстве и отсутствии превышения установленного срока нахождения <12>. В Испании с 2023 г. действует особый налоговый режим, позволяющий лицам, выполняющим работу дистанционно на зарубежные компании, применять пониженную ставку подоходного налога (15%) в течение первых четырех лет резидентства <13>. В ряде случаев данный режим применяется при соблюдении комплексных условий, включая требования к источнику дохода и территориальному расположению работодателя. Следует отметить, что в условиях цифровизации труда и развития трансграничной мобильности такие меры не только стимулируют приток высококвалифицированных кадров, но и минимизируют риски налоговой неопределенности.
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Так, Эстония в числе первых утвердила законодательный режим, допускающий пребывание дистанционно работающих специалистов на срок до 12 месяцев без обязанности декларировать мировой доход при условии, что срок фактического пребывания не превышает 183 дней в течение календарного года <11>. Схожие положения действуют в Румынии: как отмечается в разъяснениях консалтинговой группы PwC, налоговая обязанность удаленного работника, находящегося в стране по digital nomad visa, не возникает при наличии постоянного налогового резидентства в третьем государстве и отсутствии превышения установленного срока нахождения <12>. В Испании с 2023 г. действует особый налоговый режим, позволяющий лицам, выполняющим работу дистанционно на зарубежные компании, применять пониженную ставку подоходного налога (15%) в течение первых четырех лет резидентства <13>. В ряде случаев данный режим применяется при соблюдении комплексных условий, включая требования к источнику дохода и территориальному расположению работодателя. Следует отметить, что в условиях цифровизации труда и развития трансграничной мобильности такие меры не только стимулируют приток высококвалифицированных кадров, но и минимизируют риски налоговой неопределенности.
Статья: Как в целях НДФЛ квалифицируются различные доходы дистанционных работников
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)В августе 2024 г. Минфин России выпустил два письма (от 08.08.2024 N 03-04-06/74182 и от 01.08.2024 N 03-04-06/71651), посвященные вопросам налогообложения дистанционных работников в части определения источника выплаты дохода по трудовому договору с российской организацией, а также компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта дистанционным работникам.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)В августе 2024 г. Минфин России выпустил два письма (от 08.08.2024 N 03-04-06/74182 и от 01.08.2024 N 03-04-06/71651), посвященные вопросам налогообложения дистанционных работников в части определения источника выплаты дохода по трудовому договору с российской организацией, а также компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта дистанционным работникам.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат дистанционным работникам, не являющимся налоговыми резидентами.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66164)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат дистанционным работникам, не являющимся налоговыми резидентами.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66164)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат дистанционным работникам, не являющимся налоговыми резидентами.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как учреждению учесть возмещение расходов дистанционного работника при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как учреждению учесть возмещение расходов дистанционного работника при расчете налога на прибыль
Вопрос: Обязана ли организация удержать НДФЛ с дохода, выплаченного по дистанционному трудовому договору работнику - налоговому резиденту Республики Беларусь, если он пребывал в России менее 10 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать НДФЛ с дохода, выплаченного по дистанционному трудовому договору работнику - налоговому резиденту Республики Беларусь, если он пребывал в России менее 10 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать НДФЛ с дохода, выплаченного по дистанционному трудовому договору работнику - налоговому резиденту Республики Беларусь, если он пребывал в России менее 10 дней?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Работодатель как налоговый агент удерживает налог с выплат дистанционным работникам, которые признаются доходами от источника в РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Работодатель как налоговый агент удерживает налог с выплат дистанционным работникам, которые признаются доходами от источника в РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов дистанционному работнику
(КонсультантПлюс, 2026)8. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов дистанционному работнику