Реализация ценных бумаг НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация ценных бумаг НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104660 доводится до сведения, что согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ операции по реализации ценных бумаг освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное указанным подпунктом пункта 2 статьи 149 НК РФ, применяется налогоплательщиком при реализации документов, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся к ценным бумагам.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104660 доводится до сведения, что согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ операции по реализации ценных бумаг освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное указанным подпунктом пункта 2 статьи 149 НК РФ, применяется налогоплательщиком при реализации документов, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся к ценным бумагам.
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)А вот последствий по НДС у АО при продаже собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, не будет. Поскольку реализация ценных бумаг освобождена от НДС <33>. Если вы приобретали услуги в связи с продажей акций, то входной НДС по ним к вычету не принимайте, а включите в стоимость этих услуг при принятии их к учету <34>. И не забывайте вести раздельный НДС-учет <35>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)А вот последствий по НДС у АО при продаже собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, не будет. Поскольку реализация ценных бумаг освобождена от НДС <33>. Если вы приобретали услуги в связи с продажей акций, то входной НДС по ним к вычету не принимайте, а включите в стоимость этих услуг при принятии их к учету <34>. И не забывайте вести раздельный НДС-учет <35>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8. РЕАЛИЗАЦИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ, ДОЛЕЙ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)Передачу собственного векселя НДС не облагайте, поскольку объект обложения НДС отсутствует. Выдача векселя операцией по реализации ценных бумаг не признается, так как он является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе).
(КонсультантПлюс, 2026)Передачу собственного векселя НДС не облагайте, поскольку объект обложения НДС отсутствует. Выдача векселя операцией по реализации ценных бумаг не признается, так как он является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе).
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при реализации ценных бумаг не начисляется. Эта операция освобождена от НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при реализации ценных бумаг не начисляется. Эта операция освобождена от НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при продаже долей, акций и других ценных бумаг не начисляют (ст. 149 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при продаже долей, акций и других ценных бумаг не начисляют (ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по реализации ценных бумаг освобождены от НДС. Налог, предъявленный по товарам (работам, услугам), которые используются только в не облагаемых НДС операциях (как, например, в операциях по реализации ценных бумаг), к вычету не принимается, даже если расходы по таким операциям не превышают 5%. Таким образом, правило 5% в этом случае не применяется (пп. 12 п. 2 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 23.04.2018 N 03-07-11/27256, от 05.04.2018 N 03-07-14/22135, Определение Верховного Суда РФ от 12.10.2016 N 305-КГ16-9537).
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по реализации ценных бумаг освобождены от НДС. Налог, предъявленный по товарам (работам, услугам), которые используются только в не облагаемых НДС операциях (как, например, в операциях по реализации ценных бумаг), к вычету не принимается, даже если расходы по таким операциям не превышают 5%. Таким образом, правило 5% в этом случае не применяется (пп. 12 п. 2 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 23.04.2018 N 03-07-11/27256, от 05.04.2018 N 03-07-14/22135, Определение Верховного Суда РФ от 12.10.2016 N 305-КГ16-9537).