Ставка НДС на топливо
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС на топливо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Нижестоящими судами доначисление НДС признано правомерным, исходя из ставки налога 18%, примененной к цене продажи дизельного топлива, увеличенной на сумму акциза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Нижестоящими судами доначисление НДС признано правомерным, исходя из ставки налога 18%, примененной к цене продажи дизельного топлива, увеличенной на сумму акциза.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применил ставку 0 процентов в отношении услуг по перевозке товара в режиме таможенного транзита в соответствии с подп. 4.2 п. 1 ст. 148 НК РФ. Суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном применении ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик оказывал услуги по транспортировке груза от иностранного порта погрузки до иностранного порта выгрузки, а заход судна в российские порты был вызван исключительно необходимостью таможенного оформления груза. Суд отметил, что заказчиком услуг выступала иностранная компания, пункт отправления и пункт назначения находились также в иностранных государствах, перегрузка грузов и иные операции, связанные с их транспортировкой, на территории РФ не производились, поэтому объекта обложения НДС у налогоплательщика не возникло, ставка НДС 0 процентов в отношении услуг применена необоснованно, оказанные услуги не подлежат обложению НДС на территории РФ, а НДС, уплаченный при приобретении товаров, необходимых для их выполнения (топлива, мазута, судового масла), не может быть принят к вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применил ставку 0 процентов в отношении услуг по перевозке товара в режиме таможенного транзита в соответствии с подп. 4.2 п. 1 ст. 148 НК РФ. Суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном применении ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик оказывал услуги по транспортировке груза от иностранного порта погрузки до иностранного порта выгрузки, а заход судна в российские порты был вызван исключительно необходимостью таможенного оформления груза. Суд отметил, что заказчиком услуг выступала иностранная компания, пункт отправления и пункт назначения находились также в иностранных государствах, перегрузка грузов и иные операции, связанные с их транспортировкой, на территории РФ не производились, поэтому объекта обложения НДС у налогоплательщика не возникло, ставка НДС 0 процентов в отношении услуг применена необоснованно, оказанные услуги не подлежат обложению НДС на территории РФ, а НДС, уплаченный при приобретении товаров, необходимых для их выполнения (топлива, мазута, судового масла), не может быть принят к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация реализует покупателю из Армении товар на условиях самовывоза транспортом покупателя. По просьбе покупателя организация продала ему топливные карты, по которым был приобретен бензин и заправлен в автотранспорт. Какую ставку НДС применять при реализации топливных карт?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация реализует покупателю из Армении товар на условиях самовывоза транспортом покупателя. По просьбе покупателя организация продала ему топливные карты, по которым был приобретен бензин и заправлен в автотранспорт.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация реализует покупателю из Армении товар на условиях самовывоза транспортом покупателя. По просьбе покупателя организация продала ему топливные карты, по которым был приобретен бензин и заправлен в автотранспорт.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССуд указал, что согласно п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации бункерного топлива в таможенном режиме экспорта в октябре 2001 г. срок представления налогоплательщиком декларации по налоговой ставке 0 процентов составлял 180 дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта. Таким образом, срок истекал в соответствующие числа апреля 2002 г., по состоянию на которые должна была быть определена налоговая база по НДС.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При таком положении выводы судов апелляционной и кассационной инстанций о правомерности определения налоговой базы по НДС с применением ставки 18 процентов в дополнение к доходам предпринимателя от реализации ГСМ вместо выделения налога из полученной выручки с применением расчетной ставки 18/118 и правильности определения размера недоимки по НДС в оспариваемом решении инспекции не могут быть признаны правомерными.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При таком положении выводы судов апелляционной и кассационной инстанций о правомерности определения налоговой базы по НДС с применением ставки 18 процентов в дополнение к доходам предпринимателя от реализации ГСМ вместо выделения налога из полученной выручки с применением расчетной ставки 18/118 и правильности определения размера недоимки по НДС в оспариваемом решении инспекции не могут быть признаны правомерными.
Приказ МИД России N 22606, Минфина России N 173н от 14.12.2011
(ред. от 16.02.2023)
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2011 N 22865)В отношении Армении ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов применяется к правоотношениям по реализации товаров категории "Горюче-смазочные материалы и топливо", возникшим начиная с 1 января 2018 г.
(ред. от 16.02.2023)
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2011 N 22865)В отношении Армении ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов применяется к правоотношениям по реализации товаров категории "Горюче-смазочные материалы и топливо", возникшим начиная с 1 января 2018 г.