НДС в отчете оценщика
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в отчете оценщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенец безвозмездно получил имущество: как учесть доходы и расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Если подарок получен от постороннего, например от физлица (не ИП), некоммерческой организации, бюджетного учреждения, от учредителей или "дочки" с долей в уставном капитале менее 50%, то учесть полученное имущество надо как внереализационный доход <8>. Для этого придется определить его рыночную стоимость. Это, как правило, цена, по которой аналогичное имущество продается невзаимозависимому лицу <9>. Стоимость надо подтвердить документально, например договором дарения, отчетом независимого оценщика, справкой об остаточной стоимости имущества у бывшего собственника, о затратах на его создание.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Если подарок получен от постороннего, например от физлица (не ИП), некоммерческой организации, бюджетного учреждения, от учредителей или "дочки" с долей в уставном капитале менее 50%, то учесть полученное имущество надо как внереализационный доход <8>. Для этого придется определить его рыночную стоимость. Это, как правило, цена, по которой аналогичное имущество продается невзаимозависимому лицу <9>. Стоимость надо подтвердить документально, например договором дарения, отчетом независимого оценщика, справкой об остаточной стоимости имущества у бывшего собственника, о затратах на его создание.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Также можно привлечь независимого оценщика. Документом, который подтвердит рыночную цену, будет его отчет.
(КонсультантПлюс, 2026)Также можно привлечь независимого оценщика. Документом, который подтвердит рыночную цену, будет его отчет.
Судебная практика
Апелляционное определение Пятого апелляционного суда общей юрисдикции от 30.08.2023 по делу N 66а-151/2023 (УИД 41OS0000-01-2022-000016-20)
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Кадастровая стоимость спорного объекта недвижимости значительно превышает его рыночную стоимость, определенную в представленном отчете об оценке, чем нарушаются права и законные интересы административного истца как налогоплательщика.
Решение: Удовлетворено.Ввиду наличия сомнений в обоснованности заключений эксперта Г., отчета об оценке оценщика Б. обусловленных применением величины налога на добавленную стоимость без достаточного обоснования, судебная коллегия приходит к выводу о том, что данные заключения и отчет об оценке не могут быть признаны доказательством, достоверно подтверждающим рыночную стоимость оцениваемого объекта.
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Кадастровая стоимость спорного объекта недвижимости значительно превышает его рыночную стоимость, определенную в представленном отчете об оценке, чем нарушаются права и законные интересы административного истца как налогоплательщика.
Решение: Удовлетворено.Ввиду наличия сомнений в обоснованности заключений эксперта Г., отчета об оценке оценщика Б. обусловленных применением величины налога на добавленную стоимость без достаточного обоснования, судебная коллегия приходит к выводу о том, что данные заключения и отчет об оценке не могут быть признаны доказательством, достоверно подтверждающим рыночную стоимость оцениваемого объекта.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оценка недвижимости при продаже
(КонсультантПлюс, 2026)...указание в отдельных таблицах при формировании сравнительного и доходного способа расчета рыночной стоимости на включение в них НДС не означает, что итоговая величина рыночной стоимости также определена с учетом данного налога, поскольку из буквального содержания отчетов об оценке недвижимого имущества следует, что рыночная стоимость объектов оценки определена без учета НДС и может быть использована для целей продажи согласно Закону N 159-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)...указание в отдельных таблицах при формировании сравнительного и доходного способа расчета рыночной стоимости на включение в них НДС не означает, что итоговая величина рыночной стоимости также определена с учетом данного налога, поскольку из буквального содержания отчетов об оценке недвижимого имущества следует, что рыночная стоимость объектов оценки определена без учета НДС и может быть использована для целей продажи согласно Закону N 159-ФЗ.
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 25.07.2024 N 483/пр
(ред. от 26.03.2026)
"Об утверждении формы паспорта инвестиционного проекта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.09.2024 N 79601)11. Сметная стоимость строительства объекта капитального строительства в соответствии с заключением государственной экспертизы проектной документации в ценах года, указанного в таком заключении, либо предполагаемая (предельная) стоимость в соответствии с заданием на проектирование в ценах года утверждения задания на проектирование/стоимость приобретения объекта недвижимого имущества в соответствии с отчетом об оценке, составленным оценщиком (оценщиками) в соответствии с требованиями Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее соответственно - стоимость инвестиционного проекта, текущие цены) (нужное подчеркнуть), с указанием года ее определения - ___________ г., _____________________ тысяч рублей (включая налог на добавленную стоимость/без налога на добавленную стоимость) (нужное подчеркнуть).
(ред. от 26.03.2026)
"Об утверждении формы паспорта инвестиционного проекта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.09.2024 N 79601)11. Сметная стоимость строительства объекта капитального строительства в соответствии с заключением государственной экспертизы проектной документации в ценах года, указанного в таком заключении, либо предполагаемая (предельная) стоимость в соответствии с заданием на проектирование в ценах года утверждения задания на проектирование/стоимость приобретения объекта недвижимого имущества в соответствии с отчетом об оценке, составленным оценщиком (оценщиками) в соответствии с требованиями Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее соответственно - стоимость инвестиционного проекта, текущие цены) (нужное подчеркнуть), с указанием года ее определения - ___________ г., _____________________ тысяч рублей (включая налог на добавленную стоимость/без налога на добавленную стоимость) (нужное подчеркнуть).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Подлежит ли рыночная стоимость имущества, реализуемого по правилам выкупа публичного имущества, арендуемого субъектами МСП, уменьшению на стоимость неотделимых улучшений, произведенных арендатором
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с условиями указанного договора рыночная стоимость приватизируемого имущества, расположенного по адресу: г. Кумертау, ул. К. Маркса, д. 8, определена в соответствии с отчетом об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости от 01.08.2014 N 203, выполненным независимым оценщиком - обществом с ограниченной ответственностью "Башкомоценка", - 7 300 000 руб. без учета НДС (п. 2.1.2 договора).
Подлежит ли рыночная стоимость имущества, реализуемого по правилам выкупа публичного имущества, арендуемого субъектами МСП, уменьшению на стоимость неотделимых улучшений, произведенных арендатором
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с условиями указанного договора рыночная стоимость приватизируемого имущества, расположенного по адресу: г. Кумертау, ул. К. Маркса, д. 8, определена в соответствии с отчетом об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости от 01.08.2014 N 203, выполненным независимым оценщиком - обществом с ограниченной ответственностью "Башкомоценка", - 7 300 000 руб. без учета НДС (п. 2.1.2 договора).
Типовая ситуация: Вклад в уставный капитал ООО: передача взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете взнос имуществом отражают на счете 58.01 по стоимости из отчета оценщика (Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете взнос имуществом отражают на счете 58.01 по стоимости из отчета оценщика (Рекомендация БМЦ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли повысить арендную плату без согласования с арендатором, если договором аренды не определен порядок оформления ее одностороннего изменения
(КонсультантПлюс, 2026)Во исполнение письма Территориального управления Федерального агентства по управлению федеральным имуществом (Росимущество) от 14.03.2008 N 30-14/2506 о необходимости пересмотра ставок арендной платы федерального имущества, предприятие уведомило арендатора об изменении таковой при пользовании им причалами NN 1, 2, 5, 5а, 6, 7, 8 и их инженерными сетями (письмо от 24.08.2009 N НРР-02/206). Размер арендной платы определен на основании отчета оценщика N 08-01.374 и с 01.10.2009 составляет 7 471 760 руб. с учетом НДС ежемесячно.
Можно ли повысить арендную плату без согласования с арендатором, если договором аренды не определен порядок оформления ее одностороннего изменения
(КонсультантПлюс, 2026)Во исполнение письма Территориального управления Федерального агентства по управлению федеральным имуществом (Росимущество) от 14.03.2008 N 30-14/2506 о необходимости пересмотра ставок арендной платы федерального имущества, предприятие уведомило арендатора об изменении таковой при пользовании им причалами NN 1, 2, 5, 5а, 6, 7, 8 и их инженерными сетями (письмо от 24.08.2009 N НРР-02/206). Размер арендной платы определен на основании отчета оценщика N 08-01.374 и с 01.10.2009 составляет 7 471 760 руб. с учетом НДС ежемесячно.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Возможно ли изменение арендной платы, если оно не соответствует механизму ее расчета, установленному в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Стороны 06.11.2009 подписали дополнительное соглашение N 1 к договору аренды, которым установили следующее: Обществу передается в аренду только здание приемно-заготовительного отделения с галереей общей площадью 517,5 кв. м; арендатор 01.07.2007 возвратил арендодателю часть арендуемого имущества - здание главного корпуса площадью 941 кв. м; новый размер арендной платы согласно отчету от 19.12.2006 "Об оценке годовой арендной платы за недвижимое имущество по состоянию на 01.08.2006" составляет 243 200 руб. в год без учета налога на добавленную стоимость; пункт 5 договора изложить в новой редакции, согласно которой арендодатель может изменить в одностороннем порядке размер арендной платы путем письменного уведомления арендатора на основании отчета независимого оценщика, выполненного в соответствии с Законом N 135-ФЗ, в случае изменения действующего порядка расчета арендной платы, но не чаще одного раза в год (пункт 1.5 соглашения).
Возможно ли изменение арендной платы, если оно не соответствует механизму ее расчета, установленному в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Стороны 06.11.2009 подписали дополнительное соглашение N 1 к договору аренды, которым установили следующее: Обществу передается в аренду только здание приемно-заготовительного отделения с галереей общей площадью 517,5 кв. м; арендатор 01.07.2007 возвратил арендодателю часть арендуемого имущества - здание главного корпуса площадью 941 кв. м; новый размер арендной платы согласно отчету от 19.12.2006 "Об оценке годовой арендной платы за недвижимое имущество по состоянию на 01.08.2006" составляет 243 200 руб. в год без учета налога на добавленную стоимость; пункт 5 договора изложить в новой редакции, согласно которой арендодатель может изменить в одностороннем порядке размер арендной платы путем письменного уведомления арендатора на основании отчета независимого оценщика, выполненного в соответствии с Законом N 135-ФЗ, в случае изменения действующего порядка расчета арендной платы, но не чаще одного раза в год (пункт 1.5 соглашения).
Статья: Некоторые особенности расчета стоимости доходоприносящей недвижимости в современных условиях
(Вовк А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)1) отчет о финансовых результатах с расшифровкой (строка 2120 "Себестоимость", строка 2210 "Коммерческие расходы", строка 2220 "Управленческие расходы", строка 2350 "Прочие расходы" без НДС);
(Вовк А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)1) отчет о финансовых результатах с расшифровкой (строка 2120 "Себестоимость", строка 2210 "Коммерческие расходы", строка 2220 "Управленческие расходы", строка 2350 "Прочие расходы" без НДС);
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма задолженности участника ООО по оплате доли в уставном капитале организации - 850 000 руб. Учредитель внес в уставный капитал основное средство, стоимость которого 890 000 руб. (рыночная стоимость без учета НДС согласно отчету независимого оценщика). Сумма НДС, восстановленного участником, составляет 160 000 руб. Затраты на доставку основного средства транспортной организацией составили 24 400 руб., в том числе НДС - 4 400 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма задолженности участника ООО по оплате доли в уставном капитале организации - 850 000 руб. Учредитель внес в уставный капитал основное средство, стоимость которого 890 000 руб. (рыночная стоимость без учета НДС согласно отчету независимого оценщика). Сумма НДС, восстановленного участником, составляет 160 000 руб. Затраты на доставку основного средства транспортной организацией составили 24 400 руб., в том числе НДС - 4 400 руб.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В общую сумму капитальных вложений при получении основных средств в качестве вклада в уставный капитал включают их справедливую стоимость. Ее можно определить, например, на основании отчета независимого оценщика.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В общую сумму капитальных вложений при получении основных средств в качестве вклада в уставный капитал включают их справедливую стоимость. Ее можно определить, например, на основании отчета независимого оценщика.
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Еще одна компания "провела" передачу автомобиля в собственность супруги руководителя более изощренным способом. Сначала взяла Range Rover в лизинг. А когда пришло время его выкупа, уступила свои права на выкуп автомобиля за 5 тыс. руб. жене руководителя. Причем для подстраховки компания заранее запаслась отчетом оценщика. Вот только при допросе оценщик показал, что "при оценке передачи имущественного права на данное ТС принят в расчет последний платеж по договору лизинга на дату оценки; визуальный осмотр транспортного средства не проводился; при оценке полного права передачи имущественного права рыночная стоимость была бы больше; о взаимозависимости участников сделки свидетель не знал". Итогом камеральной проверки стало начисление НДС, штрафа и пеней в сумме более 804 тыс. руб. <17>
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Еще одна компания "провела" передачу автомобиля в собственность супруги руководителя более изощренным способом. Сначала взяла Range Rover в лизинг. А когда пришло время его выкупа, уступила свои права на выкуп автомобиля за 5 тыс. руб. жене руководителя. Причем для подстраховки компания заранее запаслась отчетом оценщика. Вот только при допросе оценщик показал, что "при оценке передачи имущественного права на данное ТС принят в расчет последний платеж по договору лизинга на дату оценки; визуальный осмотр транспортного средства не проводился; при оценке полного права передачи имущественного права рыночная стоимость была бы больше; о взаимозависимости участников сделки свидетель не знал". Итогом камеральной проверки стало начисление НДС, штрафа и пеней в сумме более 804 тыс. руб. <17>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2026)Имущество ООО (после завершения расчетов с кредиторами) состоит из земельного участка балансовой стоимостью 1 000 000 руб. (рыночная стоимость - 1 300 000 руб.), здания склада балансовой стоимостью 2 000 000 руб. (рыночная стоимость - 1 800 000 руб. (без НДС)), денежных средств - 1 500 000 руб. Балансовая стоимость участка и здания склада совпадает с их налоговой стоимостью. Рыночная стоимость имущества подтверждена отчетом независимого оценщика (получен в месяце передачи имущества участнику). Участник общества является его учредителем. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 1 000 000 руб., нераспределенная прибыль - 3 500 000 руб. Все имущество передается участнику.
(Консультация эксперта, 2026)Имущество ООО (после завершения расчетов с кредиторами) состоит из земельного участка балансовой стоимостью 1 000 000 руб. (рыночная стоимость - 1 300 000 руб.), здания склада балансовой стоимостью 2 000 000 руб. (рыночная стоимость - 1 800 000 руб. (без НДС)), денежных средств - 1 500 000 руб. Балансовая стоимость участка и здания склада совпадает с их налоговой стоимостью. Рыночная стоимость имущества подтверждена отчетом независимого оценщика (получен в месяце передачи имущества участнику). Участник общества является его учредителем. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 1 000 000 руб., нераспределенная прибыль - 3 500 000 руб. Все имущество передается участнику.