Размер налогового вычета самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер налогового вычета самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Положения, согласно которым налогоплательщик может использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов ("по нормативу"), если не в состоянии подтвердить фактические расходы, в 2024 году распространяются только на индивидуальных предпринимателей (напомним, что указанные лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ без посредничества налогового агента).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Положения, согласно которым налогоплательщик может использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов ("по нормативу"), если не в состоянии подтвердить фактические расходы, в 2024 году распространяются только на индивидуальных предпринимателей (напомним, что указанные лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ без посредничества налогового агента).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.12.2009 N 1553-О-П
"По жалобе гражданки Грудцыной Людмилы Ярославовны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации"3. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом, в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации, если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
"По жалобе гражданки Грудцыной Людмилы Ярославовны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации"3. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом, в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации, если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"2. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"2. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Проектом изменений Минфин предлагает расширить льготы для бизнеса, который занимается инвестициями. Так, в частности, еще до публикации проекта закона Антон Силуанов высказал идею расширить состав расходов, которые можно включить в инвестиционный налоговый вычет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Проектом изменений Минфин предлагает расширить льготы для бизнеса, который занимается инвестициями. Так, в частности, еще до публикации проекта закона Антон Силуанов высказал идею расширить состав расходов, которые можно включить в инвестиционный налоговый вычет.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за февраль в размере 50 тыс. руб. самозанятый получил в начале февраля.
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за февраль в размере 50 тыс. руб. самозанятый получил в начале февраля.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в отношении налога, облагаемого по ставке 6%, - сумма вычета определяется в размере 2% дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в отношении налога, облагаемого по ставке 6%, - сумма вычета определяется в размере 2% дохода.
Вопрос: Имеет ли право супруг на двойной вычет по НДФЛ, если жена самозанятая на НПД и не платит НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Стандартный налоговый вычет на ребенка - это сумма, которая ежемесячно вычитается из дохода родителя до применения налога. В 2026 г. действуют следующие размеры вычетов для родителей (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Стандартный налоговый вычет на ребенка - это сумма, которая ежемесячно вычитается из дохода родителя до применения налога. В 2026 г. действуют следующие размеры вычетов для родителей (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются, поэтому самозанятому необходимо показывать в приложении доход в размере всей суммы выручки, полученной посредником, без вычета комиссионного вознаграждения посредника.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются, поэтому самозанятому необходимо показывать в приложении доход в размере всей суммы выручки, полученной посредником, без вычета комиссионного вознаграждения посредника.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 5)Увеличение размеров имущественного вычета по НДФЛ
("Главная книга", 2026, N 5)Увеличение размеров имущественного вычета по НДФЛ
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- государством установлена возможность получения самозанятыми налогового вычета. Так, согласно ч. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ <13> налоговый вычет для самозанятых в настоящее время составляет 10 000 рублей. Это денежная сумма, которая уменьшает налог. Пока действует налоговый вычет, самозанятые уплачивают налоги в размере:
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- государством установлена возможность получения самозанятыми налогового вычета. Так, согласно ч. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ <13> налоговый вычет для самозанятых в настоящее время составляет 10 000 рублей. Это денежная сумма, которая уменьшает налог. Пока действует налоговый вычет, самозанятые уплачивают налоги в размере:
Вопрос: Вправе ли родитель (работающий в организации по трудовому договору и получающий зарплату), оплачивающий обучение в вузе своего ребенка (20 лет), получить социальный налоговый вычет, если ребенок зарегистрирован в качестве самозанятого и имеет самостоятельный доход?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Социальный налоговый вычет на обучение ребенка в вузе может быть предоставлен его родителю, оплатившему обучение, даже если ребенок имеет собственный доход и зарегистрирован как самозанятый - плательщик НПД.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Социальный налоговый вычет на обучение ребенка в вузе может быть предоставлен его родителю, оплатившему обучение, даже если ребенок имеет собственный доход и зарегистрирован как самозанятый - плательщик НПД.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)<37> Независимо от размера примененного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 381.3 НК РБ.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)<37> Независимо от размера примененного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 381.3 НК РБ.