Ст. 123 нк РФ по 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст. 123 нк РФ по 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия уплаты НДФЛ обособленного подразделения по месту головной организации
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Указанный в расчете налог вместе с суммами НДФЛ по головной организации был перечислен в бюджет Астраханской области. Через три месяца компания в целях приведения расчетов по НДФЛ с налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения с налоговой отчетностью по форме 6-НДФЛ перечислила указанный в расчете налог в бюджет Волгоградской области.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Указанный в расчете налог вместе с суммами НДФЛ по головной организации был перечислен в бюджет Астраханской области. Через три месяца компания в целях приведения расчетов по НДФЛ с налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения с налоговой отчетностью по форме 6-НДФЛ перечислила указанный в расчете налог в бюджет Волгоградской области.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вас оштрафуют за неудержание, только если при выплате дохода физлицу у вас была возможность удержать налог. Если такой возможности не было (например, доход выплачен в натуральной форме), то привлечь вас к ответственности нельзя. Но если до 31 января следующего года такая возможность появилась, а вы все равно налог не удержали, в этом случае вам также грозит штраф (ст. 123 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вас оштрафуют за неудержание, только если при выплате дохода физлицу у вас была возможность удержать налог. Если такой возможности не было (например, доход выплачен в натуральной форме), то привлечь вас к ответственности нельзя. Но если до 31 января следующего года такая возможность появилась, а вы все равно налог не удержали, в этом случае вам также грозит штраф (ст. 123 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган освободит вас от ответственности, если одновременно выполняются следующие условия из п. 2 ст. 123 НК РФ:
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган освободит вас от ответственности, если одновременно выполняются следующие условия из п. 2 ст. 123 НК РФ:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Налоговый агент освобождается от штрафа по ст. 123 НК РФ только при соблюдении условий, установленных п. 4 ст. 81 НК РФ, то есть:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Налоговый агент освобождается от штрафа по ст. 123 НК РФ только при соблюдении условий, установленных п. 4 ст. 81 НК РФ, то есть:
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)<3> п. 9 ст. 58, пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)<3> п. 9 ст. 58, пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если налоговый агент обнаружил ошибку самостоятельно (ранее налогового органа), перечислил на ЕНС доначисленную сумму налога вместе с суммой пеней, представил уточненный расчет 6-НДФЛ, то он будет освобожден от ответственности в виде штрафа (п. 2 ст. 123 НК РФ);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если налоговый агент обнаружил ошибку самостоятельно (ранее налогового органа), перечислил на ЕНС доначисленную сумму налога вместе с суммой пеней, представил уточненный расчет 6-НДФЛ, то он будет освобожден от ответственности в виде штрафа (п. 2 ст. 123 НК РФ);
Статья: Можно ли применять НПД при сдаче директором квартиры в аренду своей фирме?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных своему директору за аренду квартиры. Ей было предложено перечислить в бюджет сумму налога и пени.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных своему директору за аренду квартиры. Ей было предложено перечислить в бюджет сумму налога и пени.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Штрафов за неудержание НДФЛ по ст. 123 НК и за недостоверные сведения в 6-НДФЛ по ст. 126.1 НК можно избежать, если до того, как инспекция обнаружит нарушение и/или назначит выездную проверку <15>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Штрафов за неудержание НДФЛ по ст. 123 НК и за недостоверные сведения в 6-НДФЛ по ст. 126.1 НК можно избежать, если до того, как инспекция обнаружит нарушение и/или назначит выездную проверку <15>:
Вопрос: Как произвести перерасчет НДФЛ с доходов работников при занижении налоговой базы в связи с неправомерно предоставленными вычетами, счетными ошибками, пересчетом зарплаты за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент освобождается от ответственности, установленной ст. 123 НК РФ, при одновременном выполнении условий, предусмотренных п. 2 ст. 123 НК РФ или п. п. 4, 6 ст. 81 НК РФ. Налоговые органы осуществляют контроль исполнения условий, установленных п. 2 ст. 123 НК РФ на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки (Письмо ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент освобождается от ответственности, установленной ст. 123 НК РФ, при одновременном выполнении условий, предусмотренных п. 2 ст. 123 НК РФ или п. п. 4, 6 ст. 81 НК РФ. Налоговые органы осуществляют контроль исполнения условий, установленных п. 2 ст. 123 НК РФ на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки (Письмо ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. По результатам камеральной проверки расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ вынесено решение о доначислении страховых взносов, НДФЛ, а также взыскании штрафов по п. 3 ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Налоговым органом сделан вывод о нарушении обществом положений подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку выявлены признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями с физическими лицами, уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД), что, в свою очередь, привело к получению обществом необоснованной налоговой экономии.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. По результатам камеральной проверки расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ вынесено решение о доначислении страховых взносов, НДФЛ, а также взыскании штрафов по п. 3 ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Налоговым органом сделан вывод о нарушении обществом положений подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку выявлены признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями с физическими лицами, уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД), что, в свою очередь, привело к получению обществом необоснованной налоговой экономии.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Не забудьте о пенях - освобождение от штрафа по ст. 123 НК сработает, только если на момент подачи уточненных 6-НДФЛ положительное сальдо на ЕНС организации будет равно общей сумме НДФЛ и пеней либо превышать ее <7>. В нашем примере налог в сумме 13 тыс. руб. следовало удержать при выплате дохода в начале июля 2024 г. и уплатить в срок не позднее 29.07.2024. Безопаснее посчитать пени с этой суммы за каждый день начиная с 30 июля 2024 г. по день перечисления налога включительно. Если в какие-то дни в этом промежутке на ЕНС фирмы было положительное сальдо в размере 13 тыс. руб. или больше, то инспекция сама учтет это при расчете пеней. Потом оказавшуюся лишней сумму вы сможете или забрать с ЕНС, или направить на другие платежи в бюджет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Не забудьте о пенях - освобождение от штрафа по ст. 123 НК сработает, только если на момент подачи уточненных 6-НДФЛ положительное сальдо на ЕНС организации будет равно общей сумме НДФЛ и пеней либо превышать ее <7>. В нашем примере налог в сумме 13 тыс. руб. следовало удержать при выплате дохода в начале июля 2024 г. и уплатить в срок не позднее 29.07.2024. Безопаснее посчитать пени с этой суммы за каждый день начиная с 30 июля 2024 г. по день перечисления налога включительно. Если в какие-то дни в этом промежутке на ЕНС фирмы было положительное сальдо в размере 13 тыс. руб. или больше, то инспекция сама учтет это при расчете пеней. Потом оказавшуюся лишней сумму вы сможете или забрать с ЕНС, или направить на другие платежи в бюджет.