Размер пени по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер пени по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Образовавшаяся недоимка по НДФЛ с дохода, полученного ребенком, начисленная на нее сумма пеней, а также штраф могут быть в установленном порядке взысканы налоговым органом (ст. ст. 48, 69, 70 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Образовавшаяся недоимка по НДФЛ с дохода, полученного ребенком, начисленная на нее сумма пеней, а также штраф могут быть в установленном порядке взысканы налоговым органом (ст. ст. 48, 69, 70 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно взыскала пени по НДФЛ, поскольку сумма налога была уплачена в бюджет и было направлено заявление о проведении зачета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно взыскала пени по НДФЛ, поскольку сумма налога была уплачена в бюджет и было направлено заявление о проведении зачета.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно вынесла решение о доначислении обществу не перечисленного в бюджет НДФЛ и соответствующих сумм пеней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно вынесла решение о доначислении обществу не перечисленного в бюджет НДФЛ и соответствующих сумм пеней.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, согласно которому обществу доначислен налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц, начислены суммы пеней, а также взысканы штрафы, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ. Кроме того, решением установлено неправомерное излишнее возмещение обществом НДС из бюджета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, согласно которому обществу доначислен налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц, начислены суммы пеней, а также взысканы штрафы, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ. Кроме того, решением установлено неправомерное излишнее возмещение обществом НДС из бюджета.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)При таких обстоятельствах квалификация суммы пеней по налогу на доходы физических лиц в качестве требования, подлежащего учету в составе второй очереди реестра требований кредиторов, ошибочна.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)При таких обстоятельствах квалификация суммы пеней по налогу на доходы физических лиц в качестве требования, подлежащего учету в составе второй очереди реестра требований кредиторов, ошибочна.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаемый НДФЛ доход в виде прощенных сумм долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаемый НДФЛ доход в виде прощенных сумм долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: 160 часов на одного заказчика: как государство собирается разграничить самозанятость и скрытый наем в платформенной экономике
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Принципиальное значение для оценки масштаба рисков имеет позиция Верховного Суда РФ, сформулированная в 2025 г., - в частности в определениях N 310-ЭС24-24050 и N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023, согласно которой невозможен зачет НПД, уплаченного самозанятым, в счет НДФЛ, подлежащего уплате работодателем при переквалификации отношений. Логика суда основана на разной правовой природе этих налогов: обязанность компании как налогового агента исчислить и удержать НДФЛ не отменяется тем фактом, что физическое лицо платило налог за себя. Возложение обязанности выплатить НДФЛ на работодателя - это не санкция за ущерб бюджету, а мера по восстановлению нарушенных прав. На практике это означает наихудший финансовый сценарий для бизнеса: налоговый агент (заказчик) обязан выплатить всю сумму доначисленного НДФЛ, пеней и штрафов из собственных средств; зачесть уплаченный исполнителем НПД в счет этого долга невозможно; самозанятому, в свою очередь, придется самостоятельно обращаться в ФНС, корректировать чеки и подавать заявление о возврате переплаченного НПД, чтобы затем распорядиться этими средствами по своему усмотрению.
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Принципиальное значение для оценки масштаба рисков имеет позиция Верховного Суда РФ, сформулированная в 2025 г., - в частности в определениях N 310-ЭС24-24050 и N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023, согласно которой невозможен зачет НПД, уплаченного самозанятым, в счет НДФЛ, подлежащего уплате работодателем при переквалификации отношений. Логика суда основана на разной правовой природе этих налогов: обязанность компании как налогового агента исчислить и удержать НДФЛ не отменяется тем фактом, что физическое лицо платило налог за себя. Возложение обязанности выплатить НДФЛ на работодателя - это не санкция за ущерб бюджету, а мера по восстановлению нарушенных прав. На практике это означает наихудший финансовый сценарий для бизнеса: налоговый агент (заказчик) обязан выплатить всю сумму доначисленного НДФЛ, пеней и штрафов из собственных средств; зачесть уплаченный исполнителем НПД в счет этого долга невозможно; самозанятому, в свою очередь, придется самостоятельно обращаться в ФНС, корректировать чеки и подавать заявление о возврате переплаченного НПД, чтобы затем распорядиться этими средствами по своему усмотрению.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Подача уточненной декларации после срока подачи первоначальной не освободит вас от уплаты пеней. Если вы перечислите недостающую сумму НДФЛ после истечения срока уплаты налога, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени не начислят, если вы были мобилизованы (пп. "к" п. 5 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
(КонсультантПлюс, 2025)Подача уточненной декларации после срока подачи первоначальной не освободит вас от уплаты пеней. Если вы перечислите недостающую сумму НДФЛ после истечения срока уплаты налога, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени не начислят, если вы были мобилизованы (пп. "к" п. 5 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер пеней по НДФЛ, сумму которых вы рассчитаете и уплатите, зависит от нескольких условий: размера неудержанной (неуплаченной, недоплаченной при неполной уплате, уплаченной не вовремя) суммы НДФЛ, периода просрочки и действовавшей в этом периоде ключевой ставки Банка России.
(КонсультантПлюс, 2026)Размер пеней по НДФЛ, сумму которых вы рассчитаете и уплатите, зависит от нескольких условий: размера неудержанной (неуплаченной, недоплаченной при неполной уплате, уплаченной не вовремя) суммы НДФЛ, периода просрочки и действовавшей в этом периоде ключевой ставки Банка России.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Подача уточненной декларации после срока подачи первоначальной не освободит вас от уплаты пеней. Если вы перечислите недостающую сумму НДФЛ после истечения срока уплаты налога, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени не начислят, если вы были мобилизованы (пп. "к" п. 5 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
(КонсультантПлюс, 2026)Подача уточненной декларации после срока подачи первоначальной не освободит вас от уплаты пеней. Если вы перечислите недостающую сумму НДФЛ после истечения срока уплаты налога, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени не начислят, если вы были мобилизованы (пп. "к" п. 5 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).