Привлечение самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Привлечение самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу об участии самозанятых в качестве третьих лиц в арбитражных спорах, связанных с переквалификацией гражданско-правовых договоров в трудовые договоры
(Казакова М.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2026, N 5)В зависимости от предмета спора дела с участием самозанятых рассматриваются судами общей юрисдикции и арбитражными судами. В первом случае суды разрешают иски самозанятых об определении отраслевой принадлежности отношений, возникающих между самозанятыми и заказчиками их услуг, во втором иски налоговой инспекции (далее - ИФНС, налоговый орган) к юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям о взыскании недоимок по налогам и иным платежам в связи с переквалификацией гражданско-правового договора в трудовой договор либо иски работодателей об оспаривании решений ИФНС о доначислении налоговых и иных платежей по этому основанию. Как известно, гражданский и арбитражный процесс имеют свои процессуальные особенности, поскольку направлены на разрешение конфликта в различных правовых сферах, однако и в том, и в другом случае в число возможных субъектов судопроизводства могут быть включены третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора (ст. 43 ГПК РФ, ст. 51 АПК РФ). Это лица, находящиеся в материально-правовых связях с одной из сторон конфликта и, следовательно, имеющие процессуально-правовую заинтересованность в результатах рассмотрения спора, поскольку принимаемое судебное решение может повлиять на их права и правовые интересы в будущем <2>. Следовательно, привлечение в судебное разбирательство позволяет третьим лицам защитить свой материальный интерес (субъективные права и законные интересы) и воспользоваться процессуальными возможностями "по установлению наличия или отсутствия фактов путем участия в доказывании" <3>. Кроме того, их участие решает и ряд других процессуальных задач, заключающихся в содействии защите прав сторон спора, наиболее полному установлению обстоятельств дела, а также оптимизации судопроизводства. Между тем судебная практика показывает, что, если в судах общей юрисдикции вопрос о привлечении самозанятых к участию в деле разногласий у правоприменителей не вызывает, то по искам, рассматриваемым арбитражными судами, он не решается положительно, и это не способствует определенности в правоотношениях "самозанятый - работодатель - налоговая инспекция".
(Казакова М.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2026, N 5)В зависимости от предмета спора дела с участием самозанятых рассматриваются судами общей юрисдикции и арбитражными судами. В первом случае суды разрешают иски самозанятых об определении отраслевой принадлежности отношений, возникающих между самозанятыми и заказчиками их услуг, во втором иски налоговой инспекции (далее - ИФНС, налоговый орган) к юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям о взыскании недоимок по налогам и иным платежам в связи с переквалификацией гражданско-правового договора в трудовой договор либо иски работодателей об оспаривании решений ИФНС о доначислении налоговых и иных платежей по этому основанию. Как известно, гражданский и арбитражный процесс имеют свои процессуальные особенности, поскольку направлены на разрешение конфликта в различных правовых сферах, однако и в том, и в другом случае в число возможных субъектов судопроизводства могут быть включены третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора (ст. 43 ГПК РФ, ст. 51 АПК РФ). Это лица, находящиеся в материально-правовых связях с одной из сторон конфликта и, следовательно, имеющие процессуально-правовую заинтересованность в результатах рассмотрения спора, поскольку принимаемое судебное решение может повлиять на их права и правовые интересы в будущем <2>. Следовательно, привлечение в судебное разбирательство позволяет третьим лицам защитить свой материальный интерес (субъективные права и законные интересы) и воспользоваться процессуальными возможностями "по установлению наличия или отсутствия фактов путем участия в доказывании" <3>. Кроме того, их участие решает и ряд других процессуальных задач, заключающихся в содействии защите прав сторон спора, наиболее полному установлению обстоятельств дела, а также оптимизации судопроизводства. Между тем судебная практика показывает, что, если в судах общей юрисдикции вопрос о привлечении самозанятых к участию в деле разногласий у правоприменителей не вызывает, то по искам, рассматриваемым арбитражными судами, он не решается положительно, и это не способствует определенности в правоотношениях "самозанятый - работодатель - налоговая инспекция".
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Помимо указанных видов ограничений, целесообразно затронуть предусмотренные ТК РФ случаи, когда к осуществлению определенных видов деятельности не допускаются лица, имеющие судимость за определенные преступления (см. статьи 331, 351.1 ТК РФ). Вместе с тем указанные ограничения в отношении привлечения самозанятых лиц по гражданско-правовому договору отсутствуют, что может приводить к "дополнительной" (помимо желания сэкономить на страховых взносах) мотивации работодателя к обходу закона и установленных им запретов.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Помимо указанных видов ограничений, целесообразно затронуть предусмотренные ТК РФ случаи, когда к осуществлению определенных видов деятельности не допускаются лица, имеющие судимость за определенные преступления (см. статьи 331, 351.1 ТК РФ). Вместе с тем указанные ограничения в отношении привлечения самозанятых лиц по гражданско-правовому договору отсутствуют, что может приводить к "дополнительной" (помимо желания сэкономить на страховых взносах) мотивации работодателя к обходу закона и установленных им запретов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
Нормативные акты
Обзор: "Яркие споры о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые за май 2025 года - май 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)- из-за привлечения самозанятых штат организации не уменьшился;
(КонсультантПлюс, 2026)- из-за привлечения самозанятых штат организации не уменьшился;
Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 14.1 КоАП РФ
(КонсультантПлюс, 2026)6. Можно ли привлечь самозанятого, не вставшего на налоговый учет, к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ?
(КонсультантПлюс, 2026)6. Можно ли привлечь самозанятого, не вставшего на налоговый учет, к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ?
Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
Статья: Процедура допроса руководителя компании за трудовые нарушения. Возможно ли его задержание. Анализ судебной практики сложных трудовых споров
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2026, N 2)По одному из дел по результатам камеральных проверок составлены акты налоговых проверок, в которых отражено установление занижения юридическим лицом налоговой базы по НДФЛ, страховым взносам в результате подмены фактических трудовых отношений гражданско-правовыми посредством привлечения самозанятых <13>.
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2026, N 2)По одному из дел по результатам камеральных проверок составлены акты налоговых проверок, в которых отражено установление занижения юридическим лицом налоговой базы по НДФЛ, страховым взносам в результате подмены фактических трудовых отношений гражданско-правовыми посредством привлечения самозанятых <13>.
Статья: Налоговые особенности и критерии договора гражданско-правового характера с самозанятым лицом
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Кроме того, налогоплательщиком может быть приведено разумное экономическое обоснование привлечения самозанятых граждан исходя из специфики предоставляемых услуг, объема нагрузки, отсутствия реальной необходимости в найме сотрудников на постоянной основе для выполнения заданий, поручавшихся самозанятым лицам.
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Кроме того, налогоплательщиком может быть приведено разумное экономическое обоснование привлечения самозанятых граждан исходя из специфики предоставляемых услуг, объема нагрузки, отсутствия реальной необходимости в найме сотрудников на постоянной основе для выполнения заданий, поручавшихся самозанятым лицам.
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Привлечение самозанятых сотрудников расширяет возможности для правообладателя в части подбора персонала, поиска лиц, обладающих более высокой квалификацией, поскольку творческие сотрудники, да и молодое поколение предпочитают работать в свободном графике, а не в режиме ежедневного пребывания в офисе.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Привлечение самозанятых сотрудников расширяет возможности для правообладателя в части подбора персонала, поиска лиц, обладающих более высокой квалификацией, поскольку творческие сотрудники, да и молодое поколение предпочитают работать в свободном графике, а не в режиме ежедневного пребывания в офисе.
Статья: Главбух вправе уволиться, не сдав годовую отчетность
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Право директора привлечь бухгалтера-самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Право директора привлечь бухгалтера-самозанятого
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Кроме того, налогоплательщиком может быть приведено разумное экономическое обоснование привлечения самозанятых граждан, исходя из специфики предоставляемых услуг, объема нагрузки, отсутствия реальной необходимости в найме сотрудников на постоянной основе для выполнения заданий, поручавшихся самозанятым лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Кроме того, налогоплательщиком может быть приведено разумное экономическое обоснование привлечения самозанятых граждан, исходя из специфики предоставляемых услуг, объема нагрузки, отсутствия реальной необходимости в найме сотрудников на постоянной основе для выполнения заданий, поручавшихся самозанятым лицам.
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)В 2026 г. взаимодействие компаний с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) перешло в зону усиленного контроля. Бизнес, привлекающий самозанятых, находится под прицелом сразу нескольких ведомств - ФНС, Минтруда, прокуратуры и региональных властей. При этом работа через посредническую цифровую платформу не гарантирует защиты от риска признания отношений трудовыми. Значительное количество самозанятых использует такие платформы для оказания услуг заказчикам. Именно в этой схеме регулятор видит потенциальную подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Ниже - о том, какие инструменты контроля действуют уже сейчас и что изменится с 1 октября 2026 г.
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)В 2026 г. взаимодействие компаний с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) перешло в зону усиленного контроля. Бизнес, привлекающий самозанятых, находится под прицелом сразу нескольких ведомств - ФНС, Минтруда, прокуратуры и региональных властей. При этом работа через посредническую цифровую платформу не гарантирует защиты от риска признания отношений трудовыми. Значительное количество самозанятых использует такие платформы для оказания услуг заказчикам. Именно в этой схеме регулятор видит потенциальную подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Ниже - о том, какие инструменты контроля действуют уже сейчас и что изменится с 1 октября 2026 г.
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каковы особенности закупки по Закону N 223-ФЗ с условием о привлечении субподрядчика (соисполнителя) из числа СМСП (самозанятых)
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каковы особенности закупки по Закону N 223-ФЗ с условием о привлечении субподрядчика (соисполнителя) из числа СМСП (самозанятых)