Расследование налоговых преступлений
Подборка наиболее важных документов по запросу Расследование налоговых преступлений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование общетеоретических представлений о криминалистике учеными МГУ имени М.В. Ломоносова
(Смахтин Е.В.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 1)В статье представлено краткое изложение основных научных идей ведущих ученых-криминалистов МГУ имени М.В. Ломоносова. И.Н. Якимов был первым заведующим кафедрой криминалистики. С именем этого ученого связаны название науки и формирование ее разделов: техника и тактика. Иван Николаевич также предвосхитил появление криминалистической методики, поскольку одним из первых ученых-криминалистов выделил общий метод расследования преступлений и особенности его применения при расследовании конкретных видов преступлений. Сергей Александрович Голунский укрепил коллектив кафедры и методологически обосновал перспективы развития криминалистики как науки и учебной дисциплины в одном из первых учебников, изданном в 1959 г. Александр Николаевич Васильев возглавлял кафедру с 1960 по 1985 г. В этот период шли активные дискуссии о предмете и природе криминалистики, ее методологии. Профессор А.Н. Васильев доказал юридическую природу криминалистики и определил ее соотношение с другими уголовно-правовыми науками. С 1985 по 2012 г. кафедрой заведовал последователь и продолжатель научных идей А.Н. Васильева Николай Павлович Яблоков. За этот период деятельности углублены и расширены представления о предмете, природе и методологии криминалистики. Издано большое количество не только научной, но и учебно-методической литературы. В 2012 г. руководителем кафедры стал И.В. Александров. Игорь Викторович разработал методику расследования налоговых преступлений, выступил инициатором издания учебника по криминалистике в пяти томах. С 2020 г. по настоящее время кафедрой заведует Игорь Михайлович Комаров, который бережно относится к традициям кафедры криминалистики МГУ имени М.В. Ломоносова, творчески обогащает важнейшие общетеоретические понятия криминалистики, касающиеся ее предмета, языка и криминалистического мышления.
(Смахтин Е.В.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 1)В статье представлено краткое изложение основных научных идей ведущих ученых-криминалистов МГУ имени М.В. Ломоносова. И.Н. Якимов был первым заведующим кафедрой криминалистики. С именем этого ученого связаны название науки и формирование ее разделов: техника и тактика. Иван Николаевич также предвосхитил появление криминалистической методики, поскольку одним из первых ученых-криминалистов выделил общий метод расследования преступлений и особенности его применения при расследовании конкретных видов преступлений. Сергей Александрович Голунский укрепил коллектив кафедры и методологически обосновал перспективы развития криминалистики как науки и учебной дисциплины в одном из первых учебников, изданном в 1959 г. Александр Николаевич Васильев возглавлял кафедру с 1960 по 1985 г. В этот период шли активные дискуссии о предмете и природе криминалистики, ее методологии. Профессор А.Н. Васильев доказал юридическую природу криминалистики и определил ее соотношение с другими уголовно-правовыми науками. С 1985 по 2012 г. кафедрой заведовал последователь и продолжатель научных идей А.Н. Васильева Николай Павлович Яблоков. За этот период деятельности углублены и расширены представления о предмете, природе и методологии криминалистики. Издано большое количество не только научной, но и учебно-методической литературы. В 2012 г. руководителем кафедры стал И.В. Александров. Игорь Викторович разработал методику расследования налоговых преступлений, выступил инициатором издания учебника по криминалистике в пяти томах. С 2020 г. по настоящее время кафедрой заведует Игорь Михайлович Комаров, который бережно относится к традициям кафедры криминалистики МГУ имени М.В. Ломоносова, творчески обогащает важнейшие общетеоретические понятия криминалистики, касающиеся ее предмета, языка и криминалистического мышления.
Статья: Усиление признаков антагонизма налоговых и уголовных оценок в новеллах налогового законодательства
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 4)<5> Боровков А.В. Преюдиция в расследовании налоговых преступлений // Вестник Волгоградского государственного университета. Сер. 5: Юриспруденция. 2011. N 1. С. 222 - 224.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 4)<5> Боровков А.В. Преюдиция в расследовании налоговых преступлений // Вестник Волгоградского государственного университета. Сер. 5: Юриспруденция. 2011. N 1. С. 222 - 224.
Нормативные акты
Статья: Оценка следователем материалов налоговой проверки в стадии возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении
(Баркалова Е.В.)
("Юрист", 2021, N 12)Таким образом, несмотря на наличие методики расследования налоговых преступлений с использованием схемы дробления бизнеса, разработанной Следственным комитетом РФ, данный способ уклонения от уплаты налогов, а также случаи использования подставных лиц или номинальных директоров с их ежегодной заменой вызывают значительные сложности в процессе расследования и в дальнейшем доказывания виновности в совершении налоговых преступлений конкретных лиц.
(Баркалова Е.В.)
("Юрист", 2021, N 12)Таким образом, несмотря на наличие методики расследования налоговых преступлений с использованием схемы дробления бизнеса, разработанной Следственным комитетом РФ, данный способ уклонения от уплаты налогов, а также случаи использования подставных лиц или номинальных директоров с их ежегодной заменой вызывают значительные сложности в процессе расследования и в дальнейшем доказывания виновности в совершении налоговых преступлений конкретных лиц.
Статья: Зависимость сроков процессуальных проверок по сообщениям о совершении налоговых проверок от информации, содержащейся в материалах налоговых органов
(Горобец Д.Г.)
("Юрист", 2021, N 12)Выявляются налоговые преступления посредством реализации указанными органами законодательно закрепленных за ними правовых средств - налогового контроля и оперативно-разыскной деятельности. При этом зачастую сотрудники полиции расценивают информацию, получаемую в ходе совместных с налоговыми органами выездных налоговых проверок, проводимых в порядке, определенном п. 1 ст. 36 НК РФ, как выявленное ими самими налоговое преступление. Не вдаваясь в оценку самостоятельности такого выявления преступления, полагаю правильным относить его к результатам налогового контроля, а не оперативно-разыскной деятельности. Следственным управлением Следственного комитета РФ по Ростовской области проанализирована следственная практика расследования налоговых преступлений, выявленных в ходе оперативно-разыскной деятельности, показавшая что только четверть поступивших из Управления экономической безопасности и противодействия коррупции Главного управления МВД России по Ростовской области материалов о налоговых преступлениях собраны исключительно оперативной службой. В итоге основу большинства процессуальных проверок и уголовных дел о налоговых составах преступлений, расследуемых следственными подразделениями Следственного комитета РФ, составляют результаты мероприятий налогового контроля.
(Горобец Д.Г.)
("Юрист", 2021, N 12)Выявляются налоговые преступления посредством реализации указанными органами законодательно закрепленных за ними правовых средств - налогового контроля и оперативно-разыскной деятельности. При этом зачастую сотрудники полиции расценивают информацию, получаемую в ходе совместных с налоговыми органами выездных налоговых проверок, проводимых в порядке, определенном п. 1 ст. 36 НК РФ, как выявленное ими самими налоговое преступление. Не вдаваясь в оценку самостоятельности такого выявления преступления, полагаю правильным относить его к результатам налогового контроля, а не оперативно-разыскной деятельности. Следственным управлением Следственного комитета РФ по Ростовской области проанализирована следственная практика расследования налоговых преступлений, выявленных в ходе оперативно-разыскной деятельности, показавшая что только четверть поступивших из Управления экономической безопасности и противодействия коррупции Главного управления МВД России по Ростовской области материалов о налоговых преступлениях собраны исключительно оперативной службой. В итоге основу большинства процессуальных проверок и уголовных дел о налоговых составах преступлений, расследуемых следственными подразделениями Следственного комитета РФ, составляют результаты мероприятий налогового контроля.
"Транспортные экспертизы в уголовном судопроизводстве России: монография"
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)<3> Якубов Р.С. "Сведущий свидетель" при расследовании налоговых преступлений // Актуальные проблемы права России и стран СНГ - 2005: материалы VII Международной научно-практической конференции. Челябинск, 2005. Ч. II. С. 381.
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)<3> Якубов Р.С. "Сведущий свидетель" при расследовании налоговых преступлений // Актуальные проблемы права России и стран СНГ - 2005: материалы VII Международной научно-практической конференции. Челябинск, 2005. Ч. II. С. 381.
Статья: К вопросу о первоначальном этапе расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)<11> Александров И.В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров. М.: Юрайт, 2019. С. 230.
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)<11> Александров И.В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров. М.: Юрайт, 2019. С. 230.
Статья: Особенности противодействия налоговой преступности
(Козлов В.А.)
("Современное право", 2026, N 4)Таким образом, противодействие налоговой преступности включает в себя деятельность субъектов системы противодействия в пределах их компетенции, закрепленной в законодательных и иных нормативных правовых актах, направленной на предупреждение, профилактику, выявление, пресечение, раскрытие, расследование налоговых преступлений и правонарушений, возмещение ущерба, причиненного этими деяниями государству.
(Козлов В.А.)
("Современное право", 2026, N 4)Таким образом, противодействие налоговой преступности включает в себя деятельность субъектов системы противодействия в пределах их компетенции, закрепленной в законодательных и иных нормативных правовых актах, направленной на предупреждение, профилактику, выявление, пресечение, раскрытие, расследование налоговых преступлений и правонарушений, возмещение ущерба, причиненного этими деяниями государству.
Статья: Виды цифровых следов преступлений в сфере экономической деятельности и особенности их исследования экспертом
(Буйнов Д.О.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 11)Так как этот компьютерный файл позволяет получить различную бухгалтерскую информацию, зачастую в ходе следствия, согласно ст. 201 УПК РФ <10>, назначаются комплексная судебная компьютерно-техническая экспертиза и судебная экономическая экспертиза. Однако есть ли необходимость в проведении комплексной экспертизы? Попробуем рассмотреть этот вопрос на примере расследования налогового преступления, когда на экспертизу представлен файл базы данных системы автоматического бухгалтерского учета.
(Буйнов Д.О.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 11)Так как этот компьютерный файл позволяет получить различную бухгалтерскую информацию, зачастую в ходе следствия, согласно ст. 201 УПК РФ <10>, назначаются комплексная судебная компьютерно-техническая экспертиза и судебная экономическая экспертиза. Однако есть ли необходимость в проведении комплексной экспертизы? Попробуем рассмотреть этот вопрос на примере расследования налогового преступления, когда на экспертизу представлен файл базы данных системы автоматического бухгалтерского учета.
Статья: Структура и содержание криминалистической характеристики высокотехнологичных преступлений
(Поляков В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)<26> Александров И.В. Теоретические и практические проблемы расследования налоговых преступлений: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. Екатеринбург, 2003. С. 19.
(Поляков В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)<26> Александров И.В. Теоретические и практические проблемы расследования налоговых преступлений: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. Екатеринбург, 2003. С. 19.
Статья: Групповая форма совершения преступлений как один из признаков высокотехнологичной преступности
(Поляков В.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)<15> Хмыз А.И. Установление исполнителя электронного документа при расследовании налоговых преступлений // Противодействие налоговой преступности: материалы Всерос. науч.-практ. конф. (Москва, 31 мая 2018 года) / под общ. ред. А.М. Багмета. М.: Моск. акад. Следств. ком. Рос. Федерации, 2018.
(Поляков В.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)<15> Хмыз А.И. Установление исполнителя электронного документа при расследовании налоговых преступлений // Противодействие налоговой преступности: материалы Всерос. науч.-практ. конф. (Москва, 31 мая 2018 года) / под общ. ред. А.М. Багмета. М.: Моск. акад. Следств. ком. Рос. Федерации, 2018.