Распределение ндс по материалам
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение ндс по материалам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет "входного" НДС вы должны вести в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет "входного" НДС вы должны вести в следующих случаях:
Вопрос: О применении застройщиком вычетов по НДС в отношении затрат на строительство жилищного комплекса с коммерческими помещениями, остающимися в его собственности после ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый и третий вопросы для корректного отражения НДС к вычету необходимо ли, чтобы генеральный подрядчик выделял и представлял отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на жилую часть (прямые затраты на жилую часть); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на коммерческие помещения (прямые затраты на нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов торговли и общественного питания); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на общие затраты, которые невозможно прямо отнести на жилую либо коммерческие части (косвенные затраты, относящиеся целиком к жилищному комплексу)? НДС с таких косвенных затрат можно ли распределять уже сейчас в ходе строительства, например, закрепив в налоговой учетной политике базу распределения пропорционально проектной площади по жилым и нежилым помещениям, либо распределять НДС с косвенных затрат можно только после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый и третий вопросы для корректного отражения НДС к вычету необходимо ли, чтобы генеральный подрядчик выделял и представлял отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на жилую часть (прямые затраты на жилую часть); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на коммерческие помещения (прямые затраты на нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов торговли и общественного питания); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на общие затраты, которые невозможно прямо отнести на жилую либо коммерческие части (косвенные затраты, относящиеся целиком к жилищному комплексу)? НДС с таких косвенных затрат можно ли распределять уже сейчас в ходе строительства, например, закрепив в налоговой учетной политике базу распределения пропорционально проектной площади по жилым и нежилым помещениям, либо распределять НДС с косвенных затрат можно только после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса?
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный в случае передачи ОС при реорганизации. Правопреемник использует его в необлагаемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)указанием на то, что в решении о доначислении НДС, материалах дела нет доказательств наличия в действиях организаций признаков формального дробления бизнеса >>>
(КонсультантПлюс, 2026)указанием на то, что в решении о доначислении НДС, материалах дела нет доказательств наличия в действиях организаций признаков формального дробления бизнеса >>>
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Примечание. При осуществлении индивидуальными предпринимателями двух видов деятельности по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, таблица N 1-2 ведется в разрезе двух видов деятельности с использованием раздельного учета.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Примечание. При осуществлении индивидуальными предпринимателями двух видов деятельности по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, таблица N 1-2 ведется в разрезе двух видов деятельности с использованием раздельного учета.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае продавец корректирует НДС со стоимости реализации в общем порядке, описанном в разд. 1 данного материала для этого случая. Получение аванса на это не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае продавец корректирует НДС со стоимости реализации в общем порядке, описанном в разд. 1 данного материала для этого случая. Получение аванса на это не повлияет.
Готовое решение: Как учитывать сделки РЕПО при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете НДС сделки "обратного РЕПО" учитываются так же, как сделки "прямого РЕПО", в том числе применяются те же правила раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций и "входного" НДС (порядок учета сделок РЕПО при расчете НДС, в том числе порядок ведения раздельного учета, описан в данном материале). Это следует из пп. 15 п. 3, п. 4 ст. 149, п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете НДС сделки "обратного РЕПО" учитываются так же, как сделки "прямого РЕПО", в том числе применяются те же правила раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций и "входного" НДС (порядок учета сделок РЕПО при расчете НДС, в том числе порядок ведения раздельного учета, описан в данном материале). Это следует из пп. 15 п. 3, п. 4 ст. 149, п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд признал правомерным ведение раздельного учета экспортного НДС на отдельном субсчете 19-11 "Налог на добавленную стоимость по неподтвержденному экспорту". Для возмещения НДС бухгалтер общества подбирал под эти суммы конкретных поставщиков сырья, технические материалы, товары, услуги и работы и конкретные счета-фактуры.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд признал правомерным ведение раздельного учета экспортного НДС на отдельном субсчете 19-11 "Налог на добавленную стоимость по неподтвержденному экспорту". Для возмещения НДС бухгалтер общества подбирал под эти суммы конкретных поставщиков сырья, технические материалы, товары, услуги и работы и конкретные счета-фактуры.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.08.2025 N 03-07-07/74698 <НДС и косметологические услуги>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- распределение НДС по общехозяйственным расходам, которые относятся к обоим видам деятельности.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- распределение НДС по общехозяйственным расходам, которые относятся к обоим видам деятельности.
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)С 2026 г. в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства, принятые в рамках Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ (далее - Закон N 425-ФЗ). Реформа затронет НДС, НДФЛ, налог на прибыль, упрощенную систему налогообложения, имущественные налоги и порядок налогового администрирования. Среди ключевых нововведений - освобождение от раздельного учета НДС для "упрощенцев", применение открытого перечня расходов при УСН, пересмотр правил налогообложения имущества, а также новые механизмы взаимодействия с налоговыми органами. В материале представлен обзор наиболее значимых поправок, которые остались за "кадром" наших материалов (см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 37, 38, 41, 44, 2025), но важные для компаний и предпринимателей.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)С 2026 г. в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства, принятые в рамках Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ (далее - Закон N 425-ФЗ). Реформа затронет НДС, НДФЛ, налог на прибыль, упрощенную систему налогообложения, имущественные налоги и порядок налогового администрирования. Среди ключевых нововведений - освобождение от раздельного учета НДС для "упрощенцев", применение открытого перечня расходов при УСН, пересмотр правил налогообложения имущества, а также новые механизмы взаимодействия с налоговыми органами. В материале представлен обзор наиболее значимых поправок, которые остались за "кадром" наших материалов (см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 37, 38, 41, 44, 2025), но важные для компаний и предпринимателей.
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ОС, услугам), приобретенным в РФ для выполнения строительных работ в Республике Беларусь, и ведении раздельного учета НДС.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)1) по всем операциям, связанным с приобретением товаров, работ и услуг на территории РФ (включая приобретение основных средств, материалов и оборудования для вовлечения в строительство на территории РБ), организация может принять к вычету НДС при наличии счетов-фактур от поставщиков на основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ? Данный вывод также распространяется на случаи, когда договор купли-продажи материалов на территории РФ будет заключен от имени представительства организации, зарегистрированного на территории РБ;
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)1) по всем операциям, связанным с приобретением товаров, работ и услуг на территории РФ (включая приобретение основных средств, материалов и оборудования для вовлечения в строительство на территории РБ), организация может принять к вычету НДС при наличии счетов-фактур от поставщиков на основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ? Данный вывод также распространяется на случаи, когда договор купли-продажи материалов на территории РФ будет заключен от имени представительства организации, зарегистрированного на территории РБ;
Статья: Топ-5 аргументов, подтверждающих деловую цель сделки
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)- предприниматели вели раздельный учет товаров, самостоятельно принимали управленческие решения;
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)- предприниматели вели раздельный учет товаров, самостоятельно принимали управленческие решения;
Вопрос: Какие реставрационные работы освобождаются от обложения НДС на территории РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В случае одновременного осуществления операций, подлежащих налогообложению и освобожденных от НДС, у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций, а также по ведению раздельного учета сумм "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п. 4 ст. 149, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В случае одновременного осуществления операций, подлежащих налогообложению и освобожденных от НДС, у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций, а также по ведению раздельного учета сумм "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п. 4 ст. 149, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете топливный сбор при доставке товара
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете топливный сбор (за минусом НДС, принимаемого к вычету) включите в стоимость приобретенных материалов, сырья, инструментов, полуфабрикатов и т.п. (п. 2 ст. 254 НК РФ). Материальный расход вы сможете признать на дату передачи в производство сырья и материалов (п. 2 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете топливный сбор (за минусом НДС, принимаемого к вычету) включите в стоимость приобретенных материалов, сырья, инструментов, полуфабрикатов и т.п. (п. 2 ст. 254 НК РФ). Материальный расход вы сможете признать на дату передачи в производство сырья и материалов (п. 2 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Налогоплательщики на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, полагаем, могут не вести раздельный учет "входного" НДС при экспорте, поскольку они не имеют права на вычет налога, облагаемого по таким ставкам или ставке 0% (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Налогоплательщики на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, полагаем, могут не вести раздельный учет "входного" НДС при экспорте, поскольку они не имеют права на вычет налога, облагаемого по таким ставкам или ставке 0% (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций).