Взыскание НДС суд
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание НДС суд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О правовых аспектах модернизации российской налоговой системы
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Создание и применение новых правовых средств, способствующих повышению эффективности фискального администрирования доходов, связанных с деятельностью цифровых бизнес-моделей, вызывает спорные вопросы в правоприменительной практике. Изложенное можно продемонстрировать на примере налогового спора, возникшего с участием американских технологических компаний, подавших апелляционные жалобы на иск налоговых органов Италии о взыскании НДС. Поводом к инициированию судебного разбирательства стал подход налоговых органов, согласно которому передача пользовательских данных, аккумулируемых цифровыми платформами, тождественна коммерческой операции, а потому подлежит обложению НДС <14>.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Создание и применение новых правовых средств, способствующих повышению эффективности фискального администрирования доходов, связанных с деятельностью цифровых бизнес-моделей, вызывает спорные вопросы в правоприменительной практике. Изложенное можно продемонстрировать на примере налогового спора, возникшего с участием американских технологических компаний, подавших апелляционные жалобы на иск налоговых органов Италии о взыскании НДС. Поводом к инициированию судебного разбирательства стал подход налоговых органов, согласно которому передача пользовательских данных, аккумулируемых цифровыми платформами, тождественна коммерческой операции, а потому подлежит обложению НДС <14>.
Статья: Будут ли проценты при зачете налога без согласия налогоплательщика?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Компания посчитала, что налоговики должны выплатить проценты, начисленные на сумму незаконно учтенного (зачтенного) НДС. Она обратилась за их взысканием в суд.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Компания посчитала, что налоговики должны выплатить проценты, начисленные на сумму незаконно учтенного (зачтенного) НДС. Она обратилась за их взысканием в суд.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 25.11.2022 обратился в суд для взыскания с налогоплательщика задолженности по НДС. Основанием для обращения являлась поданная обществом 15.02.2021 уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2019 года со сроком уплаты налога до 25.11.2019. Налогоплательщик не согласился с действиями инспекции, возражая, что возможность взыскания спорной задолженности истекла еще 25.11.2022. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что налоговое законодательство не ограничивает возможность подавать уточненные декларации в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного периода. Недоимка была выявлена налоговым органом 15.02.2021 в связи с подачей уточненной налоговой декларации, поэтому началом срока для принудительного взыскания налога является именно это дата. Следовательно, налоговым органом соблюдены установленные законом сроки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 25.11.2022 обратился в суд для взыскания с налогоплательщика задолженности по НДС. Основанием для обращения являлась поданная обществом 15.02.2021 уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2019 года со сроком уплаты налога до 25.11.2019. Налогоплательщик не согласился с действиями инспекции, возражая, что возможность взыскания спорной задолженности истекла еще 25.11.2022. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что налоговое законодательство не ограничивает возможность подавать уточненные декларации в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного периода. Недоимка была выявлена налоговым органом 15.02.2021 в связи с подачей уточненной налоговой декларации, поэтому началом срока для принудительного взыскания налога является именно это дата. Следовательно, налоговым органом соблюдены установленные законом сроки.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между истцом (арендодатель) и ответчиком (арендатор) заключен договор аренды. В договоре указано, что арендная плата определена без учета НДС. Арендатор перестал уплачивать сумму НДС в составе стоимости аренды, что послужило для арендодателя основанием для обращения в суд с иском о взыскании НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между истцом (арендодатель) и ответчиком (арендатор) заключен договор аренды. В договоре указано, что арендная плата определена без учета НДС. Арендатор перестал уплачивать сумму НДС в составе стоимости аренды, что послужило для арендодателя основанием для обращения в суд с иском о взыскании НДС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество (заказчик) полагает, что с подрядчика подлежит взысканию договорная неустойка с учетом НДС. Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, увеличение размера неустойки на сумму НДС 20% не предусмотрено ни действующим законодательством, ни договором.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество (заказчик) полагает, что с подрядчика подлежит взысканию договорная неустойка с учетом НДС. Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, увеличение размера неустойки на сумму НДС 20% не предусмотрено ни действующим законодательством, ни договором.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. В каком периоде восстанавливается "ввозной" НДС, принятый к вычету, если суд признал неправомерным его взыскание таможенным органом?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налогоплательщик ввез товары на территорию, заплатил НДС на таможне и заявил эту сумму НДС к вычету. А потом решением суда взыскание НДС на таможне было признано неправомерным, и таможенный орган вернул налогоплательщику уплаченную ранее сумму НДС (полностью или частично).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налогоплательщик ввез товары на территорию, заплатил НДС на таможне и заявил эту сумму НДС к вычету. А потом решением суда взыскание НДС на таможне было признано неправомерным, и таможенный орган вернул налогоплательщику уплаченную ранее сумму НДС (полностью или частично).
Статья: О юридическом определении денег
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)В судах постоянно шли споры о дополнительном взыскании НДС, если он должен быть перечислен, но не перечислен, о вычленении НДС в составе платежа, если он не перечислен сверху платежа, о перечислении в бюджет НДС тем, кто его получать не должен, и другие споры <23>. И связаны они с тем, что НДС как косвенный налог привязан к платежу по гражданско-правовому договору. Это выгодно налоговым органам, поскольку понуждает плательщика за свой счет одновременно совершать гражданско-правовое действие, в котором он заинтересован, и налоговое действие, которое ему не особенно нужно. Расходы смешиваются, хотя, по идее, расчеты по НДС должны осуществляться отдельно от платежей по гражданско-правовому договору. Их смешение приводит к постоянному перетягиванию каната контрагентами по договору, которые находятся под налоговым давлением, и к противоречивой судебной практике.
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)В судах постоянно шли споры о дополнительном взыскании НДС, если он должен быть перечислен, но не перечислен, о вычленении НДС в составе платежа, если он не перечислен сверху платежа, о перечислении в бюджет НДС тем, кто его получать не должен, и другие споры <23>. И связаны они с тем, что НДС как косвенный налог привязан к платежу по гражданско-правовому договору. Это выгодно налоговым органам, поскольку понуждает плательщика за свой счет одновременно совершать гражданско-правовое действие, в котором он заинтересован, и налоговое действие, которое ему не особенно нужно. Расходы смешиваются, хотя, по идее, расчеты по НДС должны осуществляться отдельно от платежей по гражданско-правовому договору. Их смешение приводит к постоянному перетягиванию каната контрагентами по договору, которые находятся под налоговым давлением, и к противоречивой судебной практике.
Вопрос: Заключен договор поставки с налоговой оговоркой о компенсации имущественных потерь в размере НДС, не принятого к вычету из-за несформированного источника. Организация не смогла заявить к вычету НДС, в судебном порядке взыскала с поставщика компенсацию. Включать ли ее в доход в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации заключили договор поставки с налоговой оговоркой о компенсации имущественных потерь в размере суммы НДС, не принятой к вычету в связи с наличием несформированного источника для применения вычета по НДС. Впоследствии из-за действий поставщика организация не смогла заявить к вычету сумму НДС. Организация в судебном порядке взыскала с поставщика предусмотренную договором компенсацию. Должна ли организация включить в состав доходов при исчислении налога на прибыль сумму такой компенсации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации заключили договор поставки с налоговой оговоркой о компенсации имущественных потерь в размере суммы НДС, не принятой к вычету в связи с наличием несформированного источника для применения вычета по НДС. Впоследствии из-за действий поставщика организация не смогла заявить к вычету сумму НДС. Организация в судебном порядке взыскала с поставщика предусмотренную договором компенсацию. Должна ли организация включить в состав доходов при исчислении налога на прибыль сумму такой компенсации?
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Сведения из информационной системы "Картотека арбитражных дел", обеспечивающей сбор информации о движении судебных дел из арбитражных судов <28>, также могут быть использованы в налоговых спорах в качестве доказательства. Например, по одному из дел о взыскании НДС суд подтвердил отсутствие реальной юридической помощи по представлению интересов в деле с помощью данной системы <29>.
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Сведения из информационной системы "Картотека арбитражных дел", обеспечивающей сбор информации о движении судебных дел из арбитражных судов <28>, также могут быть использованы в налоговых спорах в качестве доказательства. Например, по одному из дел о взыскании НДС суд подтвердил отсутствие реальной юридической помощи по представлению интересов в деле с помощью данной системы <29>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Восстановление вычетов НДС при судебном взыскании
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Восстановление вычетов НДС при судебном взыскании