НДС монеты
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС монеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации банку драгоценных металлов в слитках, произведенных сторонней организацией на давальческой основе.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-07-05/912)Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-07-05/912)Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам.
Вопрос: Об НДС при реализации банком драгоценных металлов в слитках потребительскому кооперативу.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-05/79946)Так, согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 Кодекса операции по реализации драгоценных металлов в слитках банками юридическим лицам, не являющимся банками и организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России (далее - юридические лица), освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии, что эти слитки остаются в хранилище банков.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-05/79946)Так, согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 Кодекса операции по реализации драгоценных металлов в слитках банками юридическим лицам, не являющимся банками и организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России (далее - юридические лица), освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии, что эти слитки остаются в хранилище банков.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)14) долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)14) долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость;
Вопрос: Об НДС при реализации банку драгоценных металлов в слитках, произведенных сторонней организацией на давальческой основе.
(Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-05/32226)Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам.
(Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-05/32226)Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам.
Статья: О противодействии отдельным санкциям недружественных государств на банковский сектор и рынок золота Российской Федерации
(Киселев А.С.)
("Банковское право", 2024, N 4)Здесь сделаем акцент на том, что в нашей стране есть в обращении золотые монеты. В 2021 г. впервые в истории России была отчеканена унцовая отечественная монета "Григорий Победоносец". С марта 2022 г. был отменен НДС на продажу банками физическим лицам золотых слитков <9>.
(Киселев А.С.)
("Банковское право", 2024, N 4)Здесь сделаем акцент на том, что в нашей стране есть в обращении золотые монеты. В 2021 г. впервые в истории России была отчеканена унцовая отечественная монета "Григорий Победоносец". С марта 2022 г. был отменен НДС на продажу банками физическим лицам золотых слитков <9>.
Вопрос: Об НДС при реализации банком серебра в слитках физлицам с 1 июля 2024 г.
(Письмо Минфина России от 24.05.2024 N 03-07-05/47934)Пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 49-ФЗ) в подпункт 9 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены изменения, согласно которым при реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость не применяется.
(Письмо Минфина России от 24.05.2024 N 03-07-05/47934)Пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 49-ФЗ) в подпункт 9 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены изменения, согласно которым при реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость не применяется.
Вопрос: Об НДС при взимании банком комиссии за подбор купюр определенной серии по поручению клиента при продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-05/73860)Таким образом, суммы комиссий, получаемые банками от клиентов за вышепоименованные кассовые операции, осуществляемые банками при совершении банковских операций по кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса, по нашему мнению, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-05/73860)Таким образом, суммы комиссий, получаемые банками от клиентов за вышепоименованные кассовые операции, осуществляемые банками при совершении банковских операций по кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 Кодекса, по нашему мнению, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым из числа не облагаемых НДС операций исключена реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, указанными в подп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- в подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым из числа не облагаемых НДС операций исключена реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, указанными в подп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам;
Статья: Риски криптовалютных операций
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Вместе с тем из общедоступных источников следует, что под майнингом понимается деятельность по получению криптовалюты (добыча цифровой валюты). Заниматься ее добычей в сети может каждый желающий, обладающий компьютерным оборудованием необходимой мощности и специальным программным обеспечением. В процессе майнинга вычислительные мощности оборудования добывают монету - набор зашифрованной информации. Подтверждением наличия виртуальной валюты в сети является блокчейн, представляющий собой некую учетную запись, а сама криптомонета является набором шифрованных данных. Хранится криптовалюта децентрализованно, распределенной по электронным криптокошелькам пользователей. В настоящее время вопросы налогообложения операций с криптовалютами НК РФ не урегулированы.
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Вместе с тем из общедоступных источников следует, что под майнингом понимается деятельность по получению криптовалюты (добыча цифровой валюты). Заниматься ее добычей в сети может каждый желающий, обладающий компьютерным оборудованием необходимой мощности и специальным программным обеспечением. В процессе майнинга вычислительные мощности оборудования добывают монету - набор зашифрованной информации. Подтверждением наличия виртуальной валюты в сети является блокчейн, представляющий собой некую учетную запись, а сама криптомонета является набором шифрованных данных. Хранится криптовалюта децентрализованно, распределенной по электронным криптокошелькам пользователей. В настоящее время вопросы налогообложения операций с криптовалютами НК РФ не урегулированы.
Статья: Производителям и продавцам изделий из серебра хотят вернуть право на спецрежимы
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)С учетом низкой стоимости серебра по сравнению с другими драгметаллами налоговые риски в виде уклонения от налогообложения путем "дробления" бизнеса участниками оборота драгметаллов, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра, при применении УСН, ПСН и АУСН незначительны. В связи с этим комментируемым законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство проектом планируется отменить освобождение от НДС реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгметаллов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физлицам.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)С учетом низкой стоимости серебра по сравнению с другими драгметаллами налоговые риски в виде уклонения от налогообложения путем "дробления" бизнеса участниками оборота драгметаллов, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра, при применении УСН, ПСН и АУСН незначительны. В связи с этим комментируемым законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство проектом планируется отменить освобождение от НДС реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгметаллов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физлицам.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При использовании монет в целях нумизматики объект обложения НДС возникает в общеустановленном порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При использовании монет в целях нумизматики объект обложения НДС возникает в общеустановленном порядке.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1010285 - освобождаемая от НДС реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов драгметаллов для производства драгметаллов и аффинажа (за исключением операций по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, которые добывают драгоценные металлы, аффинажным организациям, которые имеют право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа); операции с драгметаллами, поименованные в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобожденные от НДС согласно этой норме;
(КонсультантПлюс, 2026)1010285 - освобождаемая от НДС реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов драгметаллов для производства драгметаллов и аффинажа (за исключением операций по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, которые добывают драгоценные металлы, аффинажным организациям, которые имеют право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа); операции с драгметаллами, поименованные в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобожденные от НДС согласно этой норме;
Вопрос: Об НДС при реализации организацией-агентом (комиссионером) физлицам золота в слитках в рамках агентского договора (договора комиссии) с банком.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-07-05/27302)Постановлением Правительства РФ от 10.09.2025 N 1399 были внесены изменения в пп. "б" п. 4 Правил оборота инвестиционных драгоценных металлов, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 604 (изменения вступают в силу 01.03.2026), согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности, включенные в группу 47.77 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), вправе осуществлять продажу физическим лицам инвестиционных драгоценных металлов (золота в слитках), полученных по договорам комиссии или агентским договорам для реализации от организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, кредитных организаций.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-07-05/27302)Постановлением Правительства РФ от 10.09.2025 N 1399 были внесены изменения в пп. "б" п. 4 Правил оборота инвестиционных драгоценных металлов, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 604 (изменения вступают в силу 01.03.2026), согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности, включенные в группу 47.77 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), вправе осуществлять продажу физическим лицам инвестиционных драгоценных металлов (золота в слитках), полученных по договорам комиссии или агентским договорам для реализации от организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, кредитных организаций.