Трехлетний срок ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Трехлетний срок ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, течение трехлетнего срока на заявление вычетов по НДС в отношении ввезенных в РФ товаров было прервано в связи с обращением в суд с требованием о признании недействительным решения таможни, которым был доначислен НДС по ввезенным товарам.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, течение трехлетнего срока на заявление вычетов по НДС в отношении ввезенных в РФ товаров было прервано в связи с обращением в суд с требованием о признании недействительным решения таможни, которым был доначислен НДС по ввезенным товарам.
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Остановимся на еще одном интересном моменте в Обзоре - вопросе о соблюдении трехлетнего срока на заявление вычета по НДС. Налогоплательщик пропустил срок на заявление вычета по объективным причинам:
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Остановимся на еще одном интересном моменте в Обзоре - вопросе о соблюдении трехлетнего срока на заявление вычета по НДС. Налогоплательщик пропустил срок на заявление вычета по объективным причинам:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, трехлетний срок на предъявление входящего НДС к вычету должен исчисляться с даты счета-фактуры, а не с даты окончания налогового периода, в котором произошла отгрузка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, трехлетний срок на предъявление входящего НДС к вычету должен исчисляться с даты счета-фактуры, а не с даты окончания налогового периода, в котором произошла отгрузка.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, на момент подачи уточненной налоговой декларации общество пропустило трехлетний срок предъявления НДС к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, на момент подачи уточненной налоговой декларации общество пропустило трехлетний срок предъявления НДС к вычету.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.3. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.3. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы утратили право на применение этих ставок либо у вас возникло основание для освобождения от НДС, то течение трехлетнего срока прерывается. Например, с начала 2025 г. вы применяли ставку 5%, а с 2026 г. освобождены от НДС. Если в 2026 г. вы утратите право на освобождение, то со следующего месяца можете выбрать как общую (20%), так и специальные ставки НДС. Отсчет срока начинается заново, когда вернетесь к применению пониженных ставок (п. 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы утратили право на применение этих ставок либо у вас возникло основание для освобождения от НДС, то течение трехлетнего срока прерывается. Например, с начала 2025 г. вы применяли ставку 5%, а с 2026 г. освобождены от НДС. Если в 2026 г. вы утратите право на освобождение, то со следующего месяца можете выбрать как общую (20%), так и специальные ставки НДС. Отсчет срока начинается заново, когда вернетесь к применению пониженных ставок (п. 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН, Информация ФНС России).
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Главная книга", 2023, N 16
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Главная книга", 2023, N 16
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы утратили право на применение этих ставок либо у вас возникло основание для освобождения от НДС, то течение трехлетнего срока прерывается. Срок будет считаться заново, когда вы перестанете применять освобождение. Например, с начала 2025 г. вы применяли ставку 5%, а с 2026 г. освобождены от НДС. Если в 2026 г. вы утратите освобождение, то со следующего месяца можете выбрать как общую, так и пониженную ставку НДС (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 8, 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы утратили право на применение этих ставок либо у вас возникло основание для освобождения от НДС, то течение трехлетнего срока прерывается. Срок будет считаться заново, когда вы перестанете применять освобождение. Например, с начала 2025 г. вы применяли ставку 5%, а с 2026 г. освобождены от НДС. Если в 2026 г. вы утратите освобождение, то со следующего месяца можете выбрать как общую, так и пониженную ставку НДС (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 8, 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
(КонсультантПлюс, 2026)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.