Продажа доли в уставном капитале физическим лицом ндфл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в уставном капитале физическим лицом ндфл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
Требование: О взыскании задолженности по НДФЛ, пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик является налогоплательщиком, однако обязанность по уплате налогов не исполнил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не приняли во внимание, что налогоплательщик понес расходы на приобретение имущества; не выяснили, подлежат ли эти расходы учету при определении налоговой базы, поскольку налогоплательщик не может быть лишен права на учет экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением такого дохода.Решением Инспекции от 18 января 2021 г. N 54 налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, определена недоимка по налогу за 2019 г. в размере 3 165 349 руб., исчисленного исходя из кадастровой стоимости объектов (с учетом понижающего коэффициента), ему назначен штраф в размере 633 079 руб. Кроме того, в декларации Гаджиахмедов К.Н. указал о полученном доходе в размере <...> руб. от продажи доли в уставном капитале, налог на доходы физических лиц с которого в размере 111 280 руб. уплачен не был, в связи с чем налоговым органом начислены пени в размере 83,46 руб.
Требование: О взыскании задолженности по НДФЛ, пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик является налогоплательщиком, однако обязанность по уплате налогов не исполнил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не приняли во внимание, что налогоплательщик понес расходы на приобретение имущества; не выяснили, подлежат ли эти расходы учету при определении налоговой базы, поскольку налогоплательщик не может быть лишен права на учет экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением такого дохода.Решением Инспекции от 18 января 2021 г. N 54 налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, определена недоимка по налогу за 2019 г. в размере 3 165 349 руб., исчисленного исходя из кадастровой стоимости объектов (с учетом понижающего коэффициента), ему назначен штраф в размере 633 079 руб. Кроме того, в декларации Гаджиахмедов К.Н. указал о полученном доходе в размере <...> руб. от продажи доли в уставном капитале, налог на доходы физических лиц с которого в размере 111 280 руб. уплачен не был, в связи с чем налоговым органом начислены пени в размере 83,46 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Учитывая изложенное, в случае если доход от реализации доли участия в уставном капитале российской организации не подлежит обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-04-05/63706). Аналогичные выводы сделаны в письме Минфина России от 15.06.2020 N 03-04-05/51181.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Учитывая изложенное, в случае если доход от реализации доли участия в уставном капитале российской организации не подлежит обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-04-05/63706). Аналогичные выводы сделаны в письме Минфина России от 15.06.2020 N 03-04-05/51181.
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Гражданину - налоговому резиденту РФ принадлежит 60% доли уставного капитала ООО (8 млн руб.), расходы на приобретение которой в 2019 г. составили 4 млн руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Гражданину - налоговому резиденту РФ принадлежит 60% доли уставного капитала ООО (8 млн руб.), расходы на приобретение которой в 2019 г. составили 4 млн руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.10.2019 N БС-4-11/20970@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.09.2019 N 03-04-07/73544)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25.09.2019 N 03-04-07/73544 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.09.2019 N 03-04-07/73544)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25.09.2019 N 03-04-07/73544 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
Решение Хакасского УФАС России от 24.05.2022 по делу N 019/01/11-39/2022
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило поручение ФАС России об анализе проведенных торгов в целях исполнения программ капремонта жилищного фонда на предмет соответствия требованиям статей 11, 16, 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Юридические лица признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции в части заключения и реализации соглашения между хозяйствующими субъектами-конкурентами, которое приводит или может привести к повышению, снижению или поддержанию цен на торгах на оказание услуг и (или) выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома.Исторические связи организаций также подтверждаются тем фактом, что генеральный директор ООО "П" <...> с 20.07.2015 по 11.03.2016 являлся генеральным директором ООО "СА". Как установлено антимонопольным органом, продаваемая <...> доля ООО "СА" размером 70% уставного капитала является долей уставного капитала Общества, перешедшей к Обществу от вышедшего участника ООО "СА" <...> в связи с его заявлением от 01 июля 2016 г. (договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "СА" от 07.07.2016).
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило поручение ФАС России об анализе проведенных торгов в целях исполнения программ капремонта жилищного фонда на предмет соответствия требованиям статей 11, 16, 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Юридические лица признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции в части заключения и реализации соглашения между хозяйствующими субъектами-конкурентами, которое приводит или может привести к повышению, снижению или поддержанию цен на торгах на оказание услуг и (или) выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома.Исторические связи организаций также подтверждаются тем фактом, что генеральный директор ООО "П" <...> с 20.07.2015 по 11.03.2016 являлся генеральным директором ООО "СА". Как установлено антимонопольным органом, продаваемая <...> доля ООО "СА" размером 70% уставного капитала является долей уставного капитала Общества, перешедшей к Обществу от вышедшего участника ООО "СА" <...> в связи с его заявлением от 01 июля 2016 г. (договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "СА" от 07.07.2016).