Стандартные вычеты ндфл 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты ндфл 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет по НДФЛ в 2023 году:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет по НДФЛ в 2023 году:
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, поскольку они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично, если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 12.03.2020 N 03-04-05/18934, от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, поскольку они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично, если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 12.03.2020 N 03-04-05/18934, от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).
Вопрос: Зарплата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ законодатель установил категории лиц, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ законодатель установил категории лиц, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 г. при ее выплате в январе 2023 г., а также высказалась о применении с 2023 г. стандартных налоговых вычетов на детей.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 г. при ее выплате в январе 2023 г., а также высказалась о применении с 2023 г. стандартных налоговых вычетов на детей.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- работник не знал о своем праве на стандартный детский вычет по НДФЛ (узнал только в конце года).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- работник не знал о своем праве на стандартный детский вычет по НДФЛ (узнал только в конце года).
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)Даже если студент, которому еще не исполнилось 24 года, взял академический отпуск, его родителям по-прежнему нужно предоставлять стандартный вычет по НДФЛ. Поскольку академический отпуск входит в период обучения.
("Главная книга", 2024, N 3)Даже если студент, которому еще не исполнилось 24 года, взял академический отпуск, его родителям по-прежнему нужно предоставлять стандартный вычет по НДФЛ. Поскольку академический отпуск входит в период обучения.
Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)В отношении предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц сообщается следующее.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)В отношении предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц сообщается следующее.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Рекомендуется предоставлять вычет при исчислении налога при первой выплате дохода в месяце, если упомянутый доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб. Если при второй выплате дохода в этом же месяце он превысит указанную сумму, налог пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за данный месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
(КонсультантПлюс, 2024)Рекомендуется предоставлять вычет при исчислении налога при первой выплате дохода в месяце, если упомянутый доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб. Если при второй выплате дохода в этом же месяце он превысит указанную сумму, налог пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за данный месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
Статья: Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)В России же размер стандартного налогового вычета не только не зависит от уровня дохода, но и установлен в минимально возможном размере. Например, вычет на себя предоставляется лишь отдельным категориям граждан в размере 500 и 3 000 руб., что составляет 3,2 и 19% от прожиточного минимума для трудоспособного населения в 2023 г. и позволяет сэкономить 65 и 390 руб. в месяц соответственно. Данные стандартные налоговые вычеты не индексируются уже на протяжении многих лет. Вычет в размере 400 руб., который ранее предоставлялся всем налоговым резидентам России, отменен в 2012 г. На наш взгляд, отсутствие не облагаемого НДФЛ минимума для большинства налоговых резидентов, незначительный вычет для отдельных групп физических лиц, носящий, на наш взгляд, формальный характер, вкупе с незначительной дифференциацией установленной налоговой ставки НДФЛ только усиливает неравенство доходов населения нашей страны и не способствует обеспечению социальной справедливости. Вместе с этим имеется и положительный опыт установления не облагаемого налогом минимума в СССР. Тогда Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25.12.1972 был введен необлагаемый минимум в размере 70 руб. в месяц, что составляло 57% от среднемесячной заработной платы в народном хозяйстве на момент введения и 32% от среднемесячной заработной платы в народном хозяйстве в 1988 г. [2].
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)В России же размер стандартного налогового вычета не только не зависит от уровня дохода, но и установлен в минимально возможном размере. Например, вычет на себя предоставляется лишь отдельным категориям граждан в размере 500 и 3 000 руб., что составляет 3,2 и 19% от прожиточного минимума для трудоспособного населения в 2023 г. и позволяет сэкономить 65 и 390 руб. в месяц соответственно. Данные стандартные налоговые вычеты не индексируются уже на протяжении многих лет. Вычет в размере 400 руб., который ранее предоставлялся всем налоговым резидентам России, отменен в 2012 г. На наш взгляд, отсутствие не облагаемого НДФЛ минимума для большинства налоговых резидентов, незначительный вычет для отдельных групп физических лиц, носящий, на наш взгляд, формальный характер, вкупе с незначительной дифференциацией установленной налоговой ставки НДФЛ только усиливает неравенство доходов населения нашей страны и не способствует обеспечению социальной справедливости. Вместе с этим имеется и положительный опыт установления не облагаемого налогом минимума в СССР. Тогда Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25.12.1972 был введен необлагаемый минимум в размере 70 руб. в месяц, что составляло 57% от среднемесячной заработной платы в народном хозяйстве на момент введения и 32% от среднемесячной заработной платы в народном хозяйстве в 1988 г. [2].
Вопрос: Работнику в последний день месяца выплачен доход в натуральной форме. Учитывается ли этот доход при расчете лимита для стандартного вычета на ребенка? Если да и исчисленный с начала года доход превысил лимит, как учесть это в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ за период с начала года по соответствующий месяц пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за этот месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ за период с начала года по соответствующий месяц пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за этот месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).