Продажа доли более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)В 2024 г. я продал долю в уставном капитале ООО, изменения в ЕГРЮЛ внесены также в 2024 г. На момент продажи я владел долей более 5 лет. Но оплата в размере более 50 млн руб. поступила на мой счет только в январе 2025 г. Верно ли, что мне не надо подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. и платить налог с дохода, превышающего 50 млн руб.? Ведь переход права собственности на долю состоялся в 2024 г., значит, к этому доходу не применяются ограничения, вступившие в силу только с 2025 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)В 2024 г. я продал долю в уставном капитале ООО, изменения в ЕГРЮЛ внесены также в 2024 г. На момент продажи я владел долей более 5 лет. Но оплата в размере более 50 млн руб. поступила на мой счет только в январе 2025 г. Верно ли, что мне не надо подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. и платить налог с дохода, превышающего 50 млн руб.? Ведь переход права собственности на долю состоялся в 2024 г., значит, к этому доходу не применяются ограничения, вступившие в силу только с 2025 г.?
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на момент продажи налогоплательщик непрерывно владел долей, по общему правилу, более пяти лет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на момент продажи налогоплательщик непрерывно владел долей, по общему правилу, более пяти лет;
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2026 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Представить декларацию также необходимо, если более 50% активов организации, доля в которой продается, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, которые в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи доли, имели статус иностранного агента, должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 216, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Представить декларацию также необходимо, если более 50% активов организации, доля в которой продается, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, которые в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи доли, имели статус иностранного агента, должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 216, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицу выплачен доход от реализации (погашения) долей в УК российской организации, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, и на дату реализации (погашения) эти доли (акции) непрерывно принадлежали ему на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет, при заполнении справки используйте следующие коды (Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@):
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицу выплачен доход от реализации (погашения) долей в УК российской организации, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, и на дату реализации (погашения) эти доли (акции) непрерывно принадлежали ему на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет, при заполнении справки используйте следующие коды (Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@):
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на дату продажи доли налогоплательщик непрерывно владел ею более пяти лет.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на дату продажи доли налогоплательщик непрерывно владел ею более пяти лет.
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)По ставке 0% облагается продажа доли, если вы приобрели ее:
(КонсультантПлюс, 2026)По ставке 0% облагается продажа доли, если вы приобрели ее:
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация-участник, продавшая долю другому участнику или третьему лицу, в налоговом учете включает в доходы выручку от продажи доли, а в расходы - ее стоимость, а также ранее внесенные и не возвращенные денежные вклады в имущество ООО. Если участник владел долей больше 5 лет и активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, к прибыли от продажи доли применяют ставку 0%. В остальных случаях - налог считают по общей ставке (ст. ст. 268, 284.2 НК РФ).
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)- срок владения проданной долей более 5 лет, но налоговая база по соответствующим доходам превысила 50 млн руб. Лимит 50 млн руб. применяется к доходам, полученным начиная с 01.01.2025, в том числе если сделка заключена раньше этой даты <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)- срок владения проданной долей более 5 лет, но налоговая база по соответствующим доходам превысила 50 млн руб. Лимит 50 млн руб. применяется к доходам, полученным начиная с 01.01.2025, в том числе если сделка заключена раньше этой даты <5>.