Предварительный договор ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Предварительный договор ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) операции, связанные с возмещением расходов, фактически понесенных исполнителем по договору возмездного оказания услуг, расторгнутому по инициативе заказчика, если исполнителю была перечислена частичная предварительная оплата в размере 40% от суммы договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Если организация воспользовалась правом на вычет "авансового" НДС, то в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ в случае расторжения договора данная сумма НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором произошли расторжение договора и возврат суммы предоплаты.
(Консультация эксперта, 2026)Если организация воспользовалась правом на вычет "авансового" НДС, то в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ в случае расторжения договора данная сумма НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором произошли расторжение договора и возврат суммы предоплаты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением материалов и ввозом их на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС? Оплата материалов осуществляется в долларах США на условиях 100%-ной предоплаты...
(Консультация эксперта, 2026)Организация вправе принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе материалов на территорию РФ, на основании документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе материалов, после принятия материалов к учету при условии того, что они будут использоваться в операциях, облагаемых НДС, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация вправе принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе материалов на территорию РФ, на основании документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе материалов, после принятия материалов к учету при условии того, что они будут использоваться в операциях, облагаемых НДС, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на сумму задатка, обеспечительного (гарантийного) взноса, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2026)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
(КонсультантПлюс, 2026)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на сумму задатка, обеспечительного (гарантийного) взноса, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2026)Судебная практика в пользу Налогоплательщика по задатку
(КонсультантПлюс, 2026)Судебная практика в пользу Налогоплательщика по задатку
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 N 1547
(ред. от 17.09.2024)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"Предварительный расчет размера платы за подключение (технологическое присоединение) объекта капитального строительства к сети газораспределения определяется согласно приложению N 2, являющемуся неотъемлемой частью настоящего договора, исходя из предварительных технических параметров и укрупненных нормативов цен строительства различных видов объектов капитального строительства непроизводственного назначения и объектов инженерной инфраструктуры и составляет _______ рублей __ копеек (сумма прописью), в том числе НДС ____ процентов ______ рублей __ копеек (сумма прописью).
(ред. от 17.09.2024)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"Предварительный расчет размера платы за подключение (технологическое присоединение) объекта капитального строительства к сети газораспределения определяется согласно приложению N 2, являющемуся неотъемлемой частью настоящего договора, исходя из предварительных технических параметров и укрупненных нормативов цен строительства различных видов объектов капитального строительства непроизводственного назначения и объектов инженерной инфраструктуры и составляет _______ рублей __ копеек (сумма прописью), в том числе НДС ____ процентов ______ рублей __ копеек (сумма прописью).
"Положение о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОАО "РЖД"
(утв. Советом директоров ОАО "РЖД" 28.06.2018)
(ред. от 19.12.2025)90(2). Неконкурентная закупка товаров, работ, услуг осуществляется путем проведения конкурентных переговоров в случае необходимости предварительного обсуждения условий заключаемого договора с участниками закупки, при условии, что проведение конкурентной закупки невозможно или нецелесообразно, либо ранее проведенная конкурентная закупка признана несостоявшейся.
(утв. Советом директоров ОАО "РЖД" 28.06.2018)
(ред. от 19.12.2025)90(2). Неконкурентная закупка товаров, работ, услуг осуществляется путем проведения конкурентных переговоров в случае необходимости предварительного обсуждения условий заключаемого договора с участниками закупки, при условии, что проведение конкурентной закупки невозможно или нецелесообразно, либо ранее проведенная конкурентная закупка признана несостоявшейся.
Вопрос: Какое оформление документа считается надлежащим заверением копии платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2026)заверенная банком копия платежного поручения может представляться в комплекте документов, прилагаемых к заявке на участие в конкурсе на право заключения договора о реализации предварительного проекта комплексного обустройства природной и озелененной территории г. Москвы (п. п. 4.1 - 4.2 Приложения N 1 к Приказу Тендерного комитета г. Москвы от 13.12.2017 N 70-01-198/17).
(Консультация эксперта, 2026)заверенная банком копия платежного поручения может представляться в комплекте документов, прилагаемых к заявке на участие в конкурсе на право заключения договора о реализации предварительного проекта комплексного обустройства природной и озелененной территории г. Москвы (п. п. 4.1 - 4.2 Приложения N 1 к Приказу Тендерного комитета г. Москвы от 13.12.2017 N 70-01-198/17).
Вопрос: По договору поставки стоимость товара установлена в иностранной валюте, оплата - в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Доставка - транспортной организацией. Какой датой оформить товарную накладную, счет-фактуру? Должна ли дата товарной накладной соответствовать дате передачи товара транспортной организации?
(Консультация эксперта, 2024)- на дату поступления аванса от покупателя (если договором предусмотрена предварительная оплата), - в части, оплаченной авансом;
(Консультация эксперта, 2024)- на дату поступления аванса от покупателя (если договором предусмотрена предварительная оплата), - в части, оплаченной авансом;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Учитывая изложенное, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации обеспечительный платеж не является авансом в рамках предварительного договора купли-продажи; у продавца отсутствует обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет с полученной суммы обеспечительного платежа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Учитывая изложенное, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации обеспечительный платеж не является авансом в рамках предварительного договора купли-продажи; у продавца отсутствует обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет с полученной суммы обеспечительного платежа.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Можно ли обеспечить задатком предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Судом установлено, что ЗАО "Сервис бюро недвижимости" осуществило перечисление денежных средств в размере 1 000 000 руб. на счет ответчика, что подтверждается платежным поручением от 10.08.2007 N 101 и последним не оспаривается. В графе "назначение платежа" указано: "оплата по предварительному договору о купле-продаже нежилого помещения от 26.07.2007 б/н без налога (НДС)".
Можно ли обеспечить задатком предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Судом установлено, что ЗАО "Сервис бюро недвижимости" осуществило перечисление денежных средств в размере 1 000 000 руб. на счет ответчика, что подтверждается платежным поручением от 10.08.2007 N 101 и последним не оспаривается. В графе "назначение платежа" указано: "оплата по предварительному договору о купле-продаже нежилого помещения от 26.07.2007 б/н без налога (НДС)".
Форма: Уведомление покупателем продавца о том, что товар оплатит третье лицо (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Предварительная оплата товара в размере 1 000 000 (один миллион) руб., в том числе НДС, будет перечислена ООО "Дельта" на ваш расчетный счет не позднее 18 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Предварительная оплата товара в размере 1 000 000 (один миллион) руб., в том числе НДС, будет перечислена ООО "Дельта" на ваш расчетный счет не позднее 18 марта 2026 г.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в соответствии с предварительным договором продавец и покупатель обязались заключить основной договор купли-продажи. Согласно предварительному договору покупатель перечислил аванс, с которого продавцом был исчислен и уплачен в бюджет НДС. В связи с неподписанием основного договора первоначальное обязательство новировано заемным обязательством путем заключения договора займа, не предусматривавшего фактический возврат авансовых платежей. Вычет ранее уплаченного налога был заявлен продавцом за период, в котором заключено соглашение о новации.
Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в соответствии с предварительным договором продавец и покупатель обязались заключить основной договор купли-продажи. Согласно предварительному договору покупатель перечислил аванс, с которого продавцом был исчислен и уплачен в бюджет НДС. В связи с неподписанием основного договора первоначальное обязательство новировано заемным обязательством путем заключения договора займа, не предусматривавшего фактический возврат авансовых платежей. Вычет ранее уплаченного налога был заявлен продавцом за период, в котором заключено соглашение о новации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении АС Центрального округа от 19.01.2018 N Ф10-49/2017 по делу N А09-11694/2015 сделан вывод о том, что задаток в целях обеспечения исполнения обязательств по предварительному договору в налоговую базу по НДС не включается.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении АС Центрального округа от 19.01.2018 N Ф10-49/2017 по делу N А09-11694/2015 сделан вывод о том, что задаток в целях обеспечения исполнения обязательств по предварительному договору в налоговую базу по НДС не включается.
Вопрос: Как прописать в договоре условие о предоплате 100%?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)1. Указание на предварительную форму оплаты по договору. Это позволит избежать неопределенности в квалификации сумм, полученных по договору, и правовых последствий для сторон. Кроме того, конкретизация в договоре условия о предоплате требуется для получения налогового вычета по НДС в соответствии с п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ. В договоре следует определить размер предоплаты по отношению к цене договора в виде процента или характеристики квалитативного типа ("полная предварительная оплата").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)1. Указание на предварительную форму оплаты по договору. Это позволит избежать неопределенности в квалификации сумм, полученных по договору, и правовых последствий для сторон. Кроме того, конкретизация в договоре условия о предоплате требуется для получения налогового вычета по НДС в соответствии с п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ. В договоре следует определить размер предоплаты по отношению к цене договора в виде процента или характеристики квалитативного типа ("полная предварительная оплата").
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иначе говоря, если договор поставки предусматривает одновременно:
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иначе говоря, если договор поставки предусматривает одновременно:
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Для эмитента ГЦП налогообложение НДС ничем не отличается от общих правил налогообложения НДС при получении предварительной оплаты по договорам поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. А вот для первых и последующих обладателей ГЦП правила налогообложения иные и фискально менее привлекательные по сравнению с налогообложением идентичных операций вне формы ГЦП.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Для эмитента ГЦП налогообложение НДС ничем не отличается от общих правил налогообложения НДС при получении предварительной оплаты по договорам поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. А вот для первых и последующих обладателей ГЦП правила налогообложения иные и фискально менее привлекательные по сравнению с налогообложением идентичных операций вне формы ГЦП.