Продажа металлолома УСН НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа металлолома УСН НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Независимо от НДС-статуса упрощенцы в 2025 г. должны платить по обычным ставкам ввозной (импортный) и агентский НДС. При покупке макулатуры, металлолома и медных полуфабрикатов упрощенец должен в качестве налогового агента удержать НДС по ставке, которую применяет продавец <2>. При продаже макулатуры (металлолома, медных полуфабрикатов) упрощенцы не должны платить НДС. Но нужно выставить счет-фактуру, в котором:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Независимо от НДС-статуса упрощенцы в 2025 г. должны платить по обычным ставкам ввозной (импортный) и агентский НДС. При покупке макулатуры, металлолома и медных полуфабрикатов упрощенец должен в качестве налогового агента удержать НДС по ставке, которую применяет продавец <2>. При продаже макулатуры (металлолома, медных полуфабрикатов) упрощенцы не должны платить НДС. Но нужно выставить счет-фактуру, в котором:
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 10 (41.01, 41.ДАП) - К 01.09 - оприходованы запчасти и металлолом
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 10 (41.01, 41.ДАП) - К 01.09 - оприходованы запчасти и металлолом
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС"В указанных случаях у налогоплательщика в книге продаж организации на УСН могут быть отражены специальная (5 или 7%) и общая (20%) ставки НДС.
"Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС"В указанных случаях у налогоплательщика в книге продаж организации на УСН могут быть отражены специальная (5 или 7%) и общая (20%) ставки НДС.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при реализации металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38.1, 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при реализации металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур и макулатуры, отражайте в квартале отгрузки (п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38.1, 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС):
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
Вопрос: Об НДС при реализации макулатуры налогоплательщиками, применяющими УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Если осуществляется импорт и если организация является налоговым агентом по НДС, такие "упрощенцы" платят налог по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не уплачивают, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Если осуществляется импорт и если организация является налоговым агентом по НДС, такие "упрощенцы" платят налог по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не уплачивают, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Соответственно, при дальнейшей продаже возвратных отходов на "доходно-расходной" УСН можно будет учесть их стоимость. Ведь поскольку сами материалы были признаны ранее в расходах и, следовательно, оплачены, то и возвратные отходы для целей УСН-учета также есть все основания расценивать как оплаченные ранее упрощенцем.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Соответственно, при дальнейшей продаже возвратных отходов на "доходно-расходной" УСН можно будет учесть их стоимость. Ведь поскольку сами материалы были признаны ранее в расходах и, следовательно, оплачены, то и возвратные отходы для целей УСН-учета также есть все основания расценивать как оплаченные ранее упрощенцем.