Услуги питания НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги питания НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, применяемом в целях освобождения от уплаты НДС услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-07-07/48651)Вопрос: О среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, применяемом в целях освобождения от уплаты НДС услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-07-07/48651)Вопрос: О среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, применяемом в целях освобождения от уплаты НДС услуг общественного питания.
Вопрос: О применении освобождения от НДС с 01.04.2026 по 31.12.2026 при оказании ИП на УСН услуг общественного питания, если на 01.01.2026 плательщиком НДС он не являлся.
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37270)Вопрос: ИП оказывает услуги общественного питания (ОКВЭД 56.10), на 01.01.2026 применяет систему налогообложения УСН 15% и патент на услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37270)Вопрос: ИП оказывает услуги общественного питания (ОКВЭД 56.10), на 01.01.2026 применяет систему налогообложения УСН 15% и патент на услуги общественного питания.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС по услугам организации питания работников общества и сотрудников подрядных организаций ввиду отсутствия персонифицированного учета. Суд установил, что общество производило расчет затрат на оплату спорных услуг на основании сведений о количестве человек, заезжающих в вахтовый поселок, которые не могут подтверждать сведения о количестве работников, получивших питание в столовой. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что для возмещения НДС по спорным услугам общество было обязано вести персонифицированный учет лиц, реально получивших питание.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС по услугам организации питания работников общества и сотрудников подрядных организаций ввиду отсутствия персонифицированного учета. Суд установил, что общество производило расчет затрат на оплату спорных услуг на основании сведений о количестве человек, заезжающих в вахтовый поселок, которые не могут подтверждать сведения о количестве работников, получивших питание в столовой. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что для возмещения НДС по спорным услугам общество было обязано вести персонифицированный учет лиц, реально получивших питание.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик не вел персонифицированный учет затрат по питанию своего персонала и работников подрядчиков, что не позволило определить налоговую базу для исчисления НДС при оказании услуг питания. Услуги предоставления питания своим сотрудникам оказывались налогоплательщиком на безвозмездной основе. Общество не являлось потребителем услуги предоставления питания, поскольку конечными потребителями являлись работники подрядных организаций, в связи с чем объекта обложения НДС не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик не вел персонифицированный учет затрат по питанию своего персонала и работников подрядчиков, что не позволило определить налоговую базу для исчисления НДС при оказании услуг питания. Услуги предоставления питания своим сотрудникам оказывались налогоплательщиком на безвозмездной основе. Общество не являлось потребителем услуги предоставления питания, поскольку конечными потребителями являлись работники подрядных организаций, в связи с чем объекта обложения НДС не возникло.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности освобождения от обложения НДС услуг общественного питания (25.04.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности освобождения от обложения НДС услуг общественного питания (25.04.2026)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС20.1. Может ли работодатель принять к вычету НДС по услугам, приобретенным для предоставления или организации питания сотрудникам?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Льготы по НДС при оказании услуг общественного питания
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Льготы по НДС при оказании услуг общественного питания
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Скорректированы условия освобождения от обложения НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Скорректированы условия освобождения от обложения НДС
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
Вопрос: Об определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-07/90080)Вопрос: С целью верной трактовки и применения освобождения от НДС, согласования пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ требуются разъяснения:
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-07/90080)Вопрос: С целью верной трактовки и применения освобождения от НДС, согласования пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ требуются разъяснения:
Вопрос: О применении освобождения от НДС оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-11/73563)Вопрос: О применении освобождения от НДС оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-11/73563)Вопрос: О применении освобождения от НДС оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Например, с 1 января 2022 года была введена поддержка организаций, оказывающих услуги общественного питания, в виде освобождения от НДС <10> (выпадающие доходы бюджета в 2022 - 2025 годах составят 165 млрд руб. <11>), что еще можно понять, поскольку это регулирование принималось и вводилось в силу до начала специальной военной операции и такое освобождение увязано с обязанностью выплачивать работникам заработную плату не ниже среднемесячного размера в соответствующем субъекте Российской Федерации.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Например, с 1 января 2022 года была введена поддержка организаций, оказывающих услуги общественного питания, в виде освобождения от НДС <10> (выпадающие доходы бюджета в 2022 - 2025 годах составят 165 млрд руб. <11>), что еще можно понять, поскольку это регулирование принималось и вводилось в силу до начала специальной военной операции и такое освобождение увязано с обязанностью выплачивать работникам заработную плату не ниже среднемесячного размера в соответствующем субъекте Российской Федерации.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС по услугам организации питания работников общества и сотрудников подрядных организаций ввиду отсутствия персонифицированного учета. Суд установил, что общество производило расчет затрат на оплату спорных услуг на основании сведений о количестве человек, заезжающих в вахтовый поселок, которые не могут подтверждать сведения о количестве работников, получивших питание в столовой. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что для возмещения НДС по спорным услугам общество было обязано вести персонифицированный учет лиц, реально получивших питание.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС по услугам организации питания работников общества и сотрудников подрядных организаций ввиду отсутствия персонифицированного учета. Суд установил, что общество производило расчет затрат на оплату спорных услуг на основании сведений о количестве человек, заезжающих в вахтовый поселок, которые не могут подтверждать сведения о количестве работников, получивших питание в столовой. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что для возмещения НДС по спорным услугам общество было обязано вести персонифицированный учет лиц, реально получивших питание.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-07-07/111447 <Сохраняется ли освобождение услуг общепита от НДС при изменении установленных критериев?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Минфин России ответил на вопрос о применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания, если в течение года нарушено условие о среднемесячном размере вознаграждений, начисленных физическим лицам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Минфин России ответил на вопрос о применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания, если в течение года нарушено условие о среднемесячном размере вознаграждений, начисленных физическим лицам.