Подарки до 4000 в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных физлицами от организаций или ИП, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок дороже 4 000 руб., это доход в натуральной форме.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных физлицами от организаций или ИП, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок дороже 4 000 руб., это доход в натуральной форме.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб., не обложив ее НДФЛ, и в этом же налоговом периоде вручит ему подарок стоимостью 1 500 руб., то стоимость подарка также не будет облагаться НДФЛ. Если в текущем налоговом периоде работник еще раз получит такую же материальную помощь или подарок стоимостью свыше 2 500 руб., то сумма дохода по каждому основанию превысит 4 000 руб. В этом случае сумма превышения будет облагаться НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб., не обложив ее НДФЛ, и в этом же налоговом периоде вручит ему подарок стоимостью 1 500 руб., то стоимость подарка также не будет облагаться НДФЛ. Если в текущем налоговом периоде работник еще раз получит такую же материальную помощь или подарок стоимостью свыше 2 500 руб., то сумма дохода по каждому основанию превысит 4 000 руб. В этом случае сумма превышения будет облагаться НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В расчет 6-НДФЛ за 2024 год включают:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В расчет 6-НДФЛ за 2024 год включают:
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)сделан подарок в натуральной форме стоимостью 54 000 рублей. С учетом освобожденной от налогообложения части стоимости подарка - 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) налоговая база составила 50 000 рублей. НДФЛ - 6 500 рублей (50 000 руб. x 13%).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)сделан подарок в натуральной форме стоимостью 54 000 рублей. С учетом освобожденной от налогообложения части стоимости подарка - 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) налоговая база составила 50 000 рублей. НДФЛ - 6 500 рублей (50 000 руб. x 13%).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
Типовая ситуация: Как заполнить строку 160 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Подарок стоимостью 7 000 руб. вручен 25.03.2026. По нему предоставлен вычет - 4 000 руб. НДФЛ - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%) в марте не удерживался, он был удержан при выплате зарплаты 03.04.2026.
(Издательство "Главная книга", 2026)Подарок стоимостью 7 000 руб. вручен 25.03.2026. По нему предоставлен вычет - 4 000 руб. НДФЛ - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%) в марте не удерживался, он был удержан при выплате зарплаты 03.04.2026.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Нет, это разные виды доходов. Для НДФЛ необлагаемый лимит 4 000 руб. за год установлен отдельно для матпомощи и отдельно для подарков <31>. Для них даже коды доходов и вычетов, которые указываются в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), разные <32>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Нет, это разные виды доходов. Для НДФЛ необлагаемый лимит 4 000 руб. за год установлен отдельно для матпомощи и отдельно для подарков <31>. Для них даже коды доходов и вычетов, которые указываются в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), разные <32>: