Подарки до 4000 в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как составить справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Как уже было сказано, у справки 2-НДФЛ бывает два признака: признак 1 и признак 2.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Как уже было сказано, у справки 2-НДФЛ бывает два признака: признак 1 и признак 2.
Статья: Малоценные подарки в отчетности по НДФЛ, или С миру по нитке... в обход налога
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 6)И потом, в статье 217 Кодекса приведен перечень не облагаемых НДФЛ доходов. Причем здесь речь идет о доходах физлиц в принципе, а не только о тех, за которые отвечает налоговый агент. Соответственно, на основании пункта 28 статьи 217 Кодекса не облагаются НДФЛ подарки стоимостью до 4 000 руб., полученные налогоплательщиками в течение налогового периода от всех организаций или ИП. А как об этом узнают налоговики, если в справках 2-НДФЛ "малоценные" подарки вообще не показывать? Вряд ли законодатель рассчитывал на сознательность физлиц, которые сами оценят все подарки, которые они в течение года от своих работодателей получили (а ведь их может быть несколько), и с их стоимости, превышающей 4000 руб., заплатят налог.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 6)И потом, в статье 217 Кодекса приведен перечень не облагаемых НДФЛ доходов. Причем здесь речь идет о доходах физлиц в принципе, а не только о тех, за которые отвечает налоговый агент. Соответственно, на основании пункта 28 статьи 217 Кодекса не облагаются НДФЛ подарки стоимостью до 4 000 руб., полученные налогоплательщиками в течение налогового периода от всех организаций или ИП. А как об этом узнают налоговики, если в справках 2-НДФЛ "малоценные" подарки вообще не показывать? Вряд ли законодатель рассчитывал на сознательность физлиц, которые сами оценят все подарки, которые они в течение года от своих работодателей получили (а ведь их может быть несколько), и с их стоимости, превышающей 4000 руб., заплатят налог.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 07.03.2014 N 20-15/021334
"О заполнении Справки по форме 2-НДФЛ"О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
"О заполнении Справки по форме 2-НДФЛ"О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)В справке 2-НДФЛ с признаком "1" указывается общая сумма выплаченного дохода, исчисленный, удержанный и перечисленный налог, а также туда входят суммы дохода, с которого налог не удержан, и суммы исчисленного, но не удержанного НДФЛ, т.е. в ней указываются все общие сведения, даже те, которые вошли в справку с признаком "2". В справке 2-НДФЛ с признаком "2", представляемой в связи с невозможностью удержания налога, достаточно указать только доход, с которого не удержан налог (разд. 3), исчисленную сумму налога (п. 5.3 разд. 5) и сумму налога, не удержанную налоговым агентом (п. 5.7 разд. 5). Необходимость заполнения и представления такой справки 2-НДФЛ возникает, например, при вручении физическим лицам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб., а также если доходов работника не хватило, чтобы удержать НДФЛ, пересчитанный из-за изменения его статуса (был резидентом, стал нерезидентом, и наоборот).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)В справке 2-НДФЛ с признаком "1" указывается общая сумма выплаченного дохода, исчисленный, удержанный и перечисленный налог, а также туда входят суммы дохода, с которого налог не удержан, и суммы исчисленного, но не удержанного НДФЛ, т.е. в ней указываются все общие сведения, даже те, которые вошли в справку с признаком "2". В справке 2-НДФЛ с признаком "2", представляемой в связи с невозможностью удержания налога, достаточно указать только доход, с которого не удержан налог (разд. 3), исчисленную сумму налога (п. 5.3 разд. 5) и сумму налога, не удержанную налоговым агентом (п. 5.7 разд. 5). Необходимость заполнения и представления такой справки 2-НДФЛ возникает, например, при вручении физическим лицам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб., а также если доходов работника не хватило, чтобы удержать НДФЛ, пересчитанный из-за изменения его статуса (был резидентом, стал нерезидентом, и наоборот).
Статья: Налогообложение подарков
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 8)Возникает вопрос: может ли в этой ситуации организация самостоятельно заплатить за сотрудника НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 руб.? На наш взгляд, может. При этом в справке по форме 2-НДФЛ, выданной сотруднику, необходимо указать и стоимость подарка, и налоговую базу, и сумму НДФЛ.
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 8)Возникает вопрос: может ли в этой ситуации организация самостоятельно заплатить за сотрудника НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 руб.? На наш взгляд, может. При этом в справке по форме 2-НДФЛ, выданной сотруднику, необходимо указать и стоимость подарка, и налоговую базу, и сумму НДФЛ.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
Статья: В каких случаях АУ и АНО не признаются налоговыми агентами по НДФЛ?
(Давыдова О.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Учтите, в течение налогового периода одно и то же физическое лицо может получить не один подарок от АУ и АНО. При этом стоимость каждого из подарков может составлять не более 4000 руб. Это не означает, что у налогоплательщика не возникли облагаемые НДФЛ доходы. Если нарастающим итогом стоимость подарков, выданных одному и тому же физическому лицу в течение налогового периода, превысит 4000 руб., появляются доходы, облагаемые НДФЛ, а АУ (АНО) становится налоговым агентом по данному налогу. В связи с этим в течение налогового периода АУ (АНО) должны вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, получаемых каждым из физических лиц (Письма Минфина России от 29.01.2010 N 03-04-06/6-4, от 15.12.2006 N 03-05-01-04/332). Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., отражается в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ под кодом 2720 "Стоимость подарков".
(Давыдова О.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Учтите, в течение налогового периода одно и то же физическое лицо может получить не один подарок от АУ и АНО. При этом стоимость каждого из подарков может составлять не более 4000 руб. Это не означает, что у налогоплательщика не возникли облагаемые НДФЛ доходы. Если нарастающим итогом стоимость подарков, выданных одному и тому же физическому лицу в течение налогового периода, превысит 4000 руб., появляются доходы, облагаемые НДФЛ, а АУ (АНО) становится налоговым агентом по данному налогу. В связи с этим в течение налогового периода АУ (АНО) должны вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, получаемых каждым из физических лиц (Письма Минфина России от 29.01.2010 N 03-04-06/6-4, от 15.12.2006 N 03-05-01-04/332). Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., отражается в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ под кодом 2720 "Стоимость подарков".
Статья: Отдельные проблемы, противоречия и недостатки главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 15)При этом в отношении выданного физическому лицу подарка, стоимость которого не превышает за налоговый период 4 000 руб., организация не признается налоговым агентом и не представляет в налоговый орган сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ <31>, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему РФ НДФЛ <32>.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 15)При этом в отношении выданного физическому лицу подарка, стоимость которого не превышает за налоговый период 4 000 руб., организация не признается налоговым агентом и не представляет в налоговый орган сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ <31>, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему РФ НДФЛ <32>.
Статья: Учет расходов на рекламу
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 12)Обратите внимание: если стоимость подарка, выигрыша составляет менее 4000 руб., то справки о доходах физических лиц - получателей дохода по форме N 2-НДФЛ подавать в налоговые органы не нужно. При этом согласно Письму Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206 в данном случае необходимо вести персонифицированный учет физических лиц, получивших выигрыши и призы.
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 12)Обратите внимание: если стоимость подарка, выигрыша составляет менее 4000 руб., то справки о доходах физических лиц - получателей дохода по форме N 2-НДФЛ подавать в налоговые органы не нужно. При этом согласно Письму Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206 в данном случае необходимо вести персонифицированный учет физических лиц, получивших выигрыши и призы.
Статья: Налоговое информбюро от 24.05.2013
("Главная книга", 2013, N 11)Ведь дарителям нужно следить за не облагаемым НДФЛ лимитом стоимости подарков - 4 тыс. руб. в год на каждого одаряемого. И если этот лимит превышен, придется исчислить налог и подать на одаряемого справку 2-НДФЛ. Потому и нужен персонифицированный учет - неважно, в каком виде и насколько детальный.
("Главная книга", 2013, N 11)Ведь дарителям нужно следить за не облагаемым НДФЛ лимитом стоимости подарков - 4 тыс. руб. в год на каждого одаряемого. И если этот лимит превышен, придется исчислить налог и подать на одаряемого справку 2-НДФЛ. Потому и нужен персонифицированный учет - неважно, в каком виде и насколько детальный.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Например, если в 2016 году работнику был вручен подарок стоимостью не более 4 000 руб. и других подарков или иных доходов от налогового агента он больше не получал, сдавать по нему справку 2-НДФЛ не нужно (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Например, если в 2016 году работнику был вручен подарок стоимостью не более 4 000 руб. и других подарков или иных доходов от налогового агента он больше не получал, сдавать по нему справку 2-НДФЛ не нужно (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб. По этим же физическим лицам необходимо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443).
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб. По этим же физическим лицам необходимо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443).
Статья: Проверь себя: налогообложение подарков
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Если компания в течение года одарила гражданина на сумму, не превышающую 4 000 руб., справку 2-НДФЛ в отношении такого "подарочного" дохода фирма-даритель может не заполнять <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Если компания в течение года одарила гражданина на сумму, не превышающую 4 000 руб., справку 2-НДФЛ в отношении такого "подарочного" дохода фирма-даритель может не заполнять <11>.