Отсутствие аффилированности
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие аффилированности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Институт кредитования: роль в отмывании коррупционных доходов
(Бочкарев С.А.)
("Законность", 2025, N 1)2. В систему оценки кредитного риска банков включить информацию о наличии (отсутствии) аффилированности с чиновниками.
(Бочкарев С.А.)
("Законность", 2025, N 1)2. В систему оценки кредитного риска банков включить информацию о наличии (отсутствии) аффилированности с чиновниками.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Статус дочерних и зависимых обществ регламентирован нормами части первой ГК РФ (ст. 53.2 "Аффилированность" и 67.3 "Дочернее хозяйственное общество", введенные Федеральным законом от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ), Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" <343> (ст. 6 "Дочерние и зависимые общества") и Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" <344> (ст. 6 "Дочерние и зависимые общества"). Как предусмотрено в названной ст. 53.2 части первой ГК РФ, в случаях, если данный Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом. Согласно п. 1 ст. 67.3 части первой ГК РФ хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное товарищество или общество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Статус дочерних и зависимых обществ регламентирован нормами части первой ГК РФ (ст. 53.2 "Аффилированность" и 67.3 "Дочернее хозяйственное общество", введенные Федеральным законом от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ), Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" <343> (ст. 6 "Дочерние и зависимые общества") и Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" <344> (ст. 6 "Дочерние и зависимые общества"). Как предусмотрено в названной ст. 53.2 части первой ГК РФ, в случаях, если данный Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом. Согласно п. 1 ст. 67.3 части первой ГК РФ хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное товарищество или общество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 133 "Задачи подготовки дела к судебному разбирательству" АПК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Следуя за предложенной квалификацией, суды дали правовую оценку самому договору оказания услуг, однако оспариваемые платежи на возможность применения п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве ими не проанализированы: не установлен факт причинения вреда, не изучен вопрос равноценности встречного исполнения. В результате судами признаны ничтожными платежи, совершавшиеся должником регулярно в течение полутора лет при отсутствии задолженности перед кредиторами и при отсутствии доказательств аффилированности должника и контрагента.
(Арбитражный суд Уральского округа)Следуя за предложенной квалификацией, суды дали правовую оценку самому договору оказания услуг, однако оспариваемые платежи на возможность применения п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве ими не проанализированы: не установлен факт причинения вреда, не изучен вопрос равноценности встречного исполнения. В результате судами признаны ничтожными платежи, совершавшиеся должником регулярно в течение полутора лет при отсутствии задолженности перед кредиторами и при отсутствии доказательств аффилированности должника и контрагента.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 168 "Вопросы, разрешаемые при принятии решения" АПК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Следуя за предложенной квалификацией, суды дали правовую оценку самому договору оказания услуг, однако оспариваемые платежи на возможность применения п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве ими не проанализированы: не установлен факт причинения вреда, не изучен вопрос равноценности встречного исполнения. В результате судами признаны ничтожными платежи, совершавшиеся должником регулярно в течение полутора лет при отсутствии задолженности перед кредиторами и при отсутствии доказательств аффилированности должника и контрагента.
(Арбитражный суд Уральского округа)Следуя за предложенной квалификацией, суды дали правовую оценку самому договору оказания услуг, однако оспариваемые платежи на возможность применения п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве ими не проанализированы: не установлен факт причинения вреда, не изучен вопрос равноценности встречного исполнения. В результате судами признаны ничтожными платежи, совершавшиеся должником регулярно в течение полутора лет при отсутствии задолженности перед кредиторами и при отсутствии доказательств аффилированности должника и контрагента.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)35. Вопросы, связанные с установлением наличия или отсутствия аффилированности медицинской организации и (или) страховой медицинской организации с контрагентами, могут входить в предмет проводимой территориальным фондом проверки, если это необходимо для контроля целевого и рационального использования средств ОМС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)35. Вопросы, связанные с установлением наличия или отсутствия аффилированности медицинской организации и (или) страховой медицинской организации с контрагентами, могут входить в предмет проводимой территориальным фондом проверки, если это необходимо для контроля целевого и рационального использования средств ОМС.
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"7) отсутствие отношений связанности (аффилированности) с заказчиком, утвердившим программу развития поставщиков (исполнителей, подрядчиков). Наличие или отсутствие отношений связанности (аффилированности) определяется в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках";
(ред. от 26.06.2026)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"7) отсутствие отношений связанности (аффилированности) с заказчиком, утвердившим программу развития поставщиков (исполнителей, подрядчиков). Наличие или отсутствие отношений связанности (аффилированности) определяется в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках";
Готовое решение: Аффилированные лица
(КонсультантПлюс, 2026)Более широкое применение доктрина "снятия (срывания, прокалывания) корпоративной вуали" получила в судебной практике. В частности, она стала применяться для признания лиц аффилированными в отсутствие юридической связи. Основные принципы применения доктрины для установления аффилированности в отсутствие юридической связи между ними были сформулированы в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16404/11. Суд указал, что филиал (представительство) считается существующим, даже если юридическое лицо не имеет собственного юридически оформленного подразделения на территории иностранного государства, но тем не менее ведет деятельность на данной территории через независимую компанию со сходным наименованием, которая заключает сделки от своего имени и фактически выступает в качестве подразделения этого юридического лица (доктрина "срывания корпоративной вуали").
(КонсультантПлюс, 2026)Более широкое применение доктрина "снятия (срывания, прокалывания) корпоративной вуали" получила в судебной практике. В частности, она стала применяться для признания лиц аффилированными в отсутствие юридической связи. Основные принципы применения доктрины для установления аффилированности в отсутствие юридической связи между ними были сформулированы в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16404/11. Суд указал, что филиал (представительство) считается существующим, даже если юридическое лицо не имеет собственного юридически оформленного подразделения на территории иностранного государства, но тем не менее ведет деятельность на данной территории через независимую компанию со сходным наименованием, которая заключает сделки от своего имени и фактически выступает в качестве подразделения этого юридического лица (доктрина "срывания корпоративной вуали").
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)182.3. Исключить требования об отсутствии аффилированности заемщика с банком, поскольку банк может участвовать в корпоративном управлении проектной компанией для контроля кредитных рисков, а также с учетом исторически сложившихся финансово-промышленных групп. Исключение из пп. 10.7.13.3 Условий проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (Приложение 1 к Приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967) в части аффилированности можно ограничить высоким кредитным качеством актива (например, национальный кредитный рейтинг заемщика выше определенного уровня или отнесение заемщика к инвестиционному классу).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)182.3. Исключить требования об отсутствии аффилированности заемщика с банком, поскольку банк может участвовать в корпоративном управлении проектной компанией для контроля кредитных рисков, а также с учетом исторически сложившихся финансово-промышленных групп. Исключение из пп. 10.7.13.3 Условий проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (Приложение 1 к Приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967) в части аффилированности можно ограничить высоким кредитным качеством актива (например, национальный кредитный рейтинг заемщика выше определенного уровня или отнесение заемщика к инвестиционному классу).
Статья: Субсидиарная ответственность: актуальные тенденции судебной практики
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 27.02.2025 по делу N А40-62361/20 указал на необходимость при новом рассмотрении дела установить причины, по которым должник стал несостоятельным (банкротом), в том числе на основе анализа переданной конкурсному управляющему бывшим руководителем должника бухгалтерской документации (прежде всего установить - передана она или нет) и анализа характера и размера требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника (установить, исходя из каких именно обязательств образовалась данная задолженность); дать оценку доводам конкурсного управляющего о совершении ответчиками сделок по перечислению денежных средств, установив наличие (отсутствие) у данных сделок цели причинения вреда имущественным интересам кредиторов должника (наличие кредиторов на дату сделок, требования которых впоследствии включены в реестр), наличие (отсутствие) аффилированности контрагентов по этим сделкам и факт возврата ими полученных денежных средств должника либо перечисленных за них должником третьим лицам; выяснить, привели либо нет данные сделки к возникновению объективного банкротства должника в масштабах его деятельности, после чего установить наличие (отсутствие) оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности либо к ответственности в виде взыскания с них убытков за совершение данных сделок.
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 27.02.2025 по делу N А40-62361/20 указал на необходимость при новом рассмотрении дела установить причины, по которым должник стал несостоятельным (банкротом), в том числе на основе анализа переданной конкурсному управляющему бывшим руководителем должника бухгалтерской документации (прежде всего установить - передана она или нет) и анализа характера и размера требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника (установить, исходя из каких именно обязательств образовалась данная задолженность); дать оценку доводам конкурсного управляющего о совершении ответчиками сделок по перечислению денежных средств, установив наличие (отсутствие) у данных сделок цели причинения вреда имущественным интересам кредиторов должника (наличие кредиторов на дату сделок, требования которых впоследствии включены в реестр), наличие (отсутствие) аффилированности контрагентов по этим сделкам и факт возврата ими полученных денежных средств должника либо перечисленных за них должником третьим лицам; выяснить, привели либо нет данные сделки к возникновению объективного банкротства должника в масштабах его деятельности, после чего установить наличие (отсутствие) оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности либо к ответственности в виде взыскания с них убытков за совершение данных сделок.
Статья: Аффилированность как презумпция недобросовестности контрагента по крупным, "заинтересованным" и "вредным" сделкам
(Кухарь А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)(iii) заключение сделок на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам оборота, либо наличие сомнений в том, что сделка могла быть совершена в обычных условиях оборота в отсутствие аффилированности;
(Кухарь А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)(iii) заключение сделок на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам оборота, либо наличие сомнений в том, что сделка могла быть совершена в обычных условиях оборота в отсутствие аффилированности;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных комментируемым Законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных комментируемым Законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
"Защита авторских и смежных прав"
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Наличие солидных, дорогостоящих посредников, во-первых, обычно замедляет процесс получения вознаграждения, причитающегося первичному правообладателю и его ближайшим преемникам. Во-вторых, последние, как правило, не имеют возможности проверить отсутствие аффилированности (тем более тщательно скрытой связи) между посредником и аукционным домом. При наличии аффилированности часть платежа за услуги в той или иной форме возвращается аукционному дому.
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Наличие солидных, дорогостоящих посредников, во-первых, обычно замедляет процесс получения вознаграждения, причитающегося первичному правообладателю и его ближайшим преемникам. Во-вторых, последние, как правило, не имеют возможности проверить отсутствие аффилированности (тем более тщательно скрытой связи) между посредником и аукционным домом. При наличии аффилированности часть платежа за услуги в той или иной форме возвращается аукционному дому.
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)7. Требования аффилированного банка не могут быть
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)7. Требования аффилированного банка не могут быть
"Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Согласно общей норме ст. 53.2 части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ <135>) в случаях, если данный Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Согласно общей норме ст. 53.2 части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ <135>) в случаях, если данный Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)ФНС рассматривает такие сделки как потенциально рискованные с точки зрения вывода прибыли за рубеж или занижения налогооблагаемой базы в России. Поэтому они подлежат обязательному контролю - даже при отсутствии формальной аффилированности, то есть связи между компаниями.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)ФНС рассматривает такие сделки как потенциально рискованные с точки зрения вывода прибыли за рубеж или занижения налогооблагаемой базы в России. Поэтому они подлежат обязательному контролю - даже при отсутствии формальной аффилированности, то есть связи между компаниями.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указано, что анализ на наличие признаков искусственности в деятельности компании следует проводить в каждом случае в рамках контрольных мероприятий. Кроме того, деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Упоминание "холдинговой деятельности" и "инвестирования" среди видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия ФПД.
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указано, что анализ на наличие признаков искусственности в деятельности компании следует проводить в каждом случае в рамках контрольных мероприятий. Кроме того, деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Упоминание "холдинговой деятельности" и "инвестирования" среди видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия ФПД.