Нежилое помещение ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Нежилое помещение ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения "доходы", единый налог, указав, что доход от реализации нежилого помещения должен учитываться в налоговой базе по УСН, а не НДФЛ. Суд признал доначисление правомерным. Несмотря на то, что спорный объект недвижимости был приобретен до регистрации физического лица в качестве предпринимателя и отчуждался им как физическим лицом, он использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду), имел статус нежилого помещения. Доказательств, подтверждающих, что реализованное недвижимое имущество исходя из своей специфики могло быть использовано в иных целях (для удовлетворения личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности, предприниматель не представил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения "доходы", единый налог, указав, что доход от реализации нежилого помещения должен учитываться в налоговой базе по УСН, а не НДФЛ. Суд признал доначисление правомерным. Несмотря на то, что спорный объект недвижимости был приобретен до регистрации физического лица в качестве предпринимателя и отчуждался им как физическим лицом, он использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду), имел статус нежилого помещения. Доказательств, подтверждающих, что реализованное недвижимое имущество исходя из своей специфики могло быть использовано в иных целях (для удовлетворения личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности, предприниматель не представил.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но использовавшее объекты недвижимости в предпринимательской деятельности, в том числе осуществлявшего реализацию объектов недвижимости, обязано уплатить как НДФЛ, так и НДС. Суд установил, что нежилые помещения сдавались физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, в аренду, в том числе в качестве адресов места нахождения вновь создаваемых юридических лиц, также данное физическое лицо реализовало принадлежавшие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенные для использования в личных целях либо для семейных нужд. Учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, суд признал правомерным доначисление с реализации этих помещений НДС и НДФЛ и указал на невозможность применения предусмотренных ст. 220 НК РФ имущественных налоговых вычетов. Суд критически оценил представленное налогоплательщиком соглашение о рассрочке платежа и расторжении договора купли-продажи. Суд принял во внимание, что согласно условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется за счет собственных средств до подписания договора. Учитывая отсутствие претензий сторон по поводу исполнения договора в течение длительного времени суд посчитал договор купли-продажи достоверным и достаточным доказательством факта передачи покупателем денежных средств во исполнение договора купли-продажи и получения продавцом реального дохода от реализации данного объекта недвижимости, не требующего какого-либо дополнительного подтверждения иными документами (расписками о получении денежных средств). Согласно данным из Единого государственного реестра недвижимости дополнительное соглашение о предоставлении рассрочки зарегистрировано одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи, после составления справки о проведенной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что расторжение исполненного договора спустя несколько лет не влечет изменение налоговых обязательств продавца в периоде реализации имущества, НДС и НДФЛ доначислены правомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но использовавшее объекты недвижимости в предпринимательской деятельности, в том числе осуществлявшего реализацию объектов недвижимости, обязано уплатить как НДФЛ, так и НДС. Суд установил, что нежилые помещения сдавались физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, в аренду, в том числе в качестве адресов места нахождения вновь создаваемых юридических лиц, также данное физическое лицо реализовало принадлежавшие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенные для использования в личных целях либо для семейных нужд. Учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, суд признал правомерным доначисление с реализации этих помещений НДС и НДФЛ и указал на невозможность применения предусмотренных ст. 220 НК РФ имущественных налоговых вычетов. Суд критически оценил представленное налогоплательщиком соглашение о рассрочке платежа и расторжении договора купли-продажи. Суд принял во внимание, что согласно условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется за счет собственных средств до подписания договора. Учитывая отсутствие претензий сторон по поводу исполнения договора в течение длительного времени суд посчитал договор купли-продажи достоверным и достаточным доказательством факта передачи покупателем денежных средств во исполнение договора купли-продажи и получения продавцом реального дохода от реализации данного объекта недвижимости, не требующего какого-либо дополнительного подтверждения иными документами (расписками о получении денежных средств). Согласно данным из Единого государственного реестра недвижимости дополнительное соглашение о предоставлении рассрочки зарегистрировано одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи, после составления справки о проведенной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что расторжение исполненного договора спустя несколько лет не влечет изменение налоговых обязательств продавца в периоде реализации имущества, НДС и НДФЛ доначислены правомерно.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налоговый орган, полагая, что у супруги индивидуального предпринимателя имеется обязанность по уплате налога на 1/2 часть полученного этим предпринимателем дохода от сдачи в аренду находящегося в их совместной собственности нежилого помещения, начислил ей НДФЛ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налоговый орган, полагая, что у супруги индивидуального предпринимателя имеется обязанность по уплате налога на 1/2 часть полученного этим предпринимателем дохода от сдачи в аренду находящегося в их совместной собственности нежилого помещения, начислил ей НДФЛ.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23747)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23747)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка применения имущественных налоговых вычетов при продаже одной квартиры, а также приобретении другой см., например, ситуации "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?", "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка применения имущественных налоговых вычетов при продаже одной квартиры, а также приобретении другой см., например, ситуации "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?", "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111126)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111126)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-04-05/68050)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-04-05/68050)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО.
Вопрос: Об условии освобождения от НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения в виде неиспользования его в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76764)Вопрос: Об условии освобождения от НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения в виде неиспользования его в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76764)Вопрос: Об условии освобождения от НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения в виде неиспользования его в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если ранее сделка по его отчуждению была признана судом недействительной.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19340)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если ранее сделка по его отчуждению была признана судом недействительной.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19340)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если ранее сделка по его отчуждению была признана судом недействительной.
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налоговым спорам - 2026
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Суды рассматривали спор между супругой ИП и налоговым органом, который, полагая, что у супруги ИП имеется обязанность по уплате налога на 1/2 часть полученного этим предпринимателем дохода от сдачи в аренду находящегося в их совместной собственности нежилого помещения, начислил ей НДФЛ.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Суды рассматривали спор между супругой ИП и налоговым органом, который, полагая, что у супруги ИП имеется обязанность по уплате налога на 1/2 часть полученного этим предпринимателем дохода от сдачи в аренду находящегося в их совместной собственности нежилого помещения, начислил ей НДФЛ.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72300)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72300)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)6.1. НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица
(КонсультантПлюс, 2026)6.1. НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица