Расходы на кофе в офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе в офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы на рекламу и маркетинг"
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Об основной проблеме - необходимости доведения информации до неопределенного круга лиц - мы уже говорили. Если для целей бухгалтерского учета какая-то акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы по ней признаются коммерческими, для целей налогообложения заранее сформированные списки или перечни адресатов наших сообщений либо получателей подарков и призов становятся непреодолимым препятствием. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, чтобы "за чашкой кофе" ознакомить их с преимуществами работы именно нашей компании, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц". Тем не менее эти расходы не будут "потеряны" для целей налогообложения - просто их нужно будет рассматривать как представительские, а не рекламные.
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Об основной проблеме - необходимости доведения информации до неопределенного круга лиц - мы уже говорили. Если для целей бухгалтерского учета какая-то акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы по ней признаются коммерческими, для целей налогообложения заранее сформированные списки или перечни адресатов наших сообщений либо получателей подарков и призов становятся непреодолимым препятствием. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, чтобы "за чашкой кофе" ознакомить их с преимуществами работы именно нашей компании, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц". Тем не менее эти расходы не будут "потеряны" для целей налогообложения - просто их нужно будет рассматривать как представительские, а не рекламные.
Статья: Представительские расходы: проверь себя (обучающий тест на знание налогового учета таких расходов)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)Б. Да, в НК приведен закрытый перечень. И именно на него надо ориентироваться, относя расходы к представительским.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)Б. Да, в НК приведен закрытый перечень. И именно на него надо ориентироваться, относя расходы к представительским.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работникам расходов на оплату продуктов питания в офисе, организации корпоративного мероприятия и оплате услуг по транспортировке работников от метро до офиса и обратно.
(Письмо Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-06/6715)Вопрос: 1. Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения расходов на оплату продуктов питания в офисе для работников организации (чай, кофе, сливки, сахар и т.д.) и на организацию корпоративного мероприятия для работников (аренда помещения, еда, напитки, развлекательная программа и т.д.), если их оплата не предусмотрена трудовым договором?
(Письмо Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-06/6715)Вопрос: 1. Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения расходов на оплату продуктов питания в офисе для работников организации (чай, кофе, сливки, сахар и т.д.) и на организацию корпоративного мероприятия для работников (аренда помещения, еда, напитки, развлекательная программа и т.д.), если их оплата не предусмотрена трудовым договором?
Статья: Учет рекламных материалов
(Ефремова А.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 17)Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст. 3 Закона о рекламе). Суть различий - в получателе распространяемых ТМЦ. Если сувениры с логотипом организации раздаются покупателям ее товаров, то и по хозяйственной цели, и, соответственно, для целей бухгалтерского учета данная акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы следует признать коммерческими <2>, но для целей налогообложения они рекламными не признаются, так как сувениры распространяются ограниченному числу лиц - среди известного заранее круга покупателей, часто по заблаговременно сформированному списку. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, с тем чтобы за чашкой кофе ознакомить их с преимуществами работы именно с данной компанией, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц".
(Ефремова А.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 17)Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст. 3 Закона о рекламе). Суть различий - в получателе распространяемых ТМЦ. Если сувениры с логотипом организации раздаются покупателям ее товаров, то и по хозяйственной цели, и, соответственно, для целей бухгалтерского учета данная акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы следует признать коммерческими <2>, но для целей налогообложения они рекламными не признаются, так как сувениры распространяются ограниченному числу лиц - среди известного заранее круга покупателей, часто по заблаговременно сформированному списку. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, с тем чтобы за чашкой кофе ознакомить их с преимуществами работы именно с данной компанией, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц".
Статья: Представительские расходы
(Викулова Н.А.)
("Административное право", 2015, N 2)Вторая часть расходов, не принятых налоговыми органами в качестве представительских затрат, заключалась в приобретении чая, кофе, сахара, молока, салфеток и стаканчиков для чайных комнат в офисе заявителя. Документально расходы также были подтверждены.
(Викулова Н.А.)
("Административное право", 2015, N 2)Вторая часть расходов, не принятых налоговыми органами в качестве представительских затрат, заключалась в приобретении чая, кофе, сахара, молока, салфеток и стаканчиков для чайных комнат в офисе заявителя. Документально расходы также были подтверждены.
Статья: Обеспечение питанием сотрудников организации: проблемы налогообложения
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
Статья: Тест: как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)1. Организация за счет собственных средств закупает чай, кофе, сахар и другие бакалейные товары, которые потребляются работниками в общей зоне в офисе. Можно ли эти "съестные" траты учесть при расчете налоговой базы?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)1. Организация за счет собственных средств закупает чай, кофе, сахар и другие бакалейные товары, которые потребляются работниками в общей зоне в офисе. Можно ли эти "съестные" траты учесть при расчете налоговой базы?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
"Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)Суд на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ посчитал обоснованными расходы на приобретение флагов, а также амортизационных отчислений по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам. Приобретение флагов необходимо для указания местоположения офиса, а также для рекламных целей; кофе-машина, кофеварка, печи СВЧ, кухонная мебель необходимы для обеспечения нормальных условий труда (для приема пищи работниками), а пылесосы - для поддержания чистоты и порядка в офисе.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)Суд на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ посчитал обоснованными расходы на приобретение флагов, а также амортизационных отчислений по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам. Приобретение флагов необходимо для указания местоположения офиса, а также для рекламных целей; кофе-машина, кофеварка, печи СВЧ, кухонная мебель необходимы для обеспечения нормальных условий труда (для приема пищи работниками), а пылесосы - для поддержания чистоты и порядка в офисе.
Вопрос: ООО (вид деятельности - строительные работы) приобрело для работников и посетителей офиса машину для чистки обуви и кофемашину. Вправе ли ООО учесть понесенные затраты на приобретение гуталина и кофе в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Ответ: Затраты ООО на приобретение для работников и посетителей офиса кофе, а также гуталина при использовании машины для чистки обуви и кофемашины учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в составе материальных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ) при условии их документального подтверждения. Вместе с тем необходимо учитывать, что контролирующие органы могут отказать в принятии данных затрат в налоговом учете.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Ответ: Затраты ООО на приобретение для работников и посетителей офиса кофе, а также гуталина при использовании машины для чистки обуви и кофемашины учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в составе материальных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ) при условии их документального подтверждения. Вместе с тем необходимо учитывать, что контролирующие органы могут отказать в принятии данных затрат в налоговом учете.
Статья: "Представительские" хлопоты
(Борисова Т., Черевадская О.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 24)Нельзя включать в состав представительских расходы и траты на угощение кофе, чаем и кондитерскими изделиями посетителей офиса, когда визиты происходят вне рамок официального приема (Письмо Минфина от 5 апреля 2005 г. N 03-03-01-04/1/157).
(Борисова Т., Черевадская О.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 24)Нельзя включать в состав представительских расходы и траты на угощение кофе, чаем и кондитерскими изделиями посетителей офиса, когда визиты происходят вне рамок официального приема (Письмо Минфина от 5 апреля 2005 г. N 03-03-01-04/1/157).