Ндфл с утраченного заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с утраченного заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 13 "Порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе проведения проверки ФСС РФ установил, что работник в период нетрудоспособности получил несколько выплат от общества. ФСС РФ пришел к выводу, что страховой случай не повлек утрату заработной платы у работника, в связи с чем вынес решение о возмещении расходов Фонда на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также начислил страховые взносы на указанные выплаты. Налогоплательщик представил доказательства того, что работник в связи с травмой находился на стационарном лечении, а выплаты были совершены по договору аренды транспортного средства. Суд указал, что выплаты по договору аренды не связаны с исполнением работником трудовой функции, Фонд не доказал иной характер спорных выплат: в расчетных ведомостях отсутствуют сведения о начислении заработной платы работнику в период нетрудоспособности, сведения по форме 2-НДФЛ сами по себе не могут свидетельствовать об отсутствии факта утраты заработка. Суд признал решение Фонда недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе проведения проверки ФСС РФ установил, что работник в период нетрудоспособности получил несколько выплат от общества. ФСС РФ пришел к выводу, что страховой случай не повлек утрату заработной платы у работника, в связи с чем вынес решение о возмещении расходов Фонда на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также начислил страховые взносы на указанные выплаты. Налогоплательщик представил доказательства того, что работник в связи с травмой находился на стационарном лечении, а выплаты были совершены по договору аренды транспортного средства. Суд указал, что выплаты по договору аренды не связаны с исполнением работником трудовой функции, Фонд не доказал иной характер спорных выплат: в расчетных ведомостях отсутствуют сведения о начислении заработной платы работнику в период нетрудоспособности, сведения по форме 2-НДФЛ сами по себе не могут свидетельствовать об отсутствии факта утраты заработка. Суд признал решение Фонда недействительным.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 1086 "Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" ГК РФ"Размер подлежащего возмещению утраченного потерпевшим заработка (дохода) определяется в процентах к его среднему месячному заработку (доходу) до увечья или иного повреждения здоровья либо до утраты им трудоспособности, соответствующих степени утраты потерпевшим профессиональной трудоспособности, а при отсутствии профессиональной трудоспособности - степени утраты общей трудоспособности. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции. Все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов. Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается путем деления общей суммы его заработка (дохода) за двенадцать месяцев работы, предшествовавших повреждению здоровья, на двенадцать. В случае, когда потерпевший ко времени причинения вреда работал менее двенадцати месяцев, среднемесячный заработок (доход) подсчитывается путем деления общей суммы заработка (дохода) за фактически проработанное число месяцев, предшествовавших повреждению здоровья, на число этих месяцев. Не полностью проработанные потерпевшим месяцы по его желанию заменяются предшествующими полностью проработанными месяцами либо исключаются из подсчета при невозможности их замены (пункты 1 - 3 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане. Как уплачивается НДФЛ с его зарплаты, пока он налоговый резидент РФ и когда он утратит этот статус?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Генеральный директор - гражданин РФ временно переведен на удаленный режим работы и работает, находясь в Казахстане.
Статья: Возмещение вреда, причиненного здоровью работника: проблемы правоприменения
(Жук А.В.)
("Судья", 2019, N 6)Вместе с тем существует и противоположная судебная практика. Так, Московским областным судом <8> была взыскана премия в составе утраченного заработка. В данном деле трудовой договор прямо предусматривал выплату премии за интенсивность работы при условии полностью отработанного календарного месяца, истцом также была представлена справка о заработной плате, в соответствии с которой указанная премия выплачивалась ему ежемесячно. В другом деле <9> судом сделан вывод, что премии по итогам года включаются в состав утраченного заработка, поскольку с них был удержан подоходный налог и они не относятся к единовременным выплатам.
(Жук А.В.)
("Судья", 2019, N 6)Вместе с тем существует и противоположная судебная практика. Так, Московским областным судом <8> была взыскана премия в составе утраченного заработка. В данном деле трудовой договор прямо предусматривал выплату премии за интенсивность работы при условии полностью отработанного календарного месяца, истцом также была представлена справка о заработной плате, в соответствии с которой указанная премия выплачивалась ему ежемесячно. В другом деле <9> судом сделан вывод, что премии по итогам года включаются в состав утраченного заработка, поскольку с них был удержан подоходный налог и они не относятся к единовременным выплатам.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1
"О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается в порядке, установленном пунктом 3 статьи 1086 ГК РФ. При этом учитываются все виды оплаты труда потерпевшего как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом, и не учитываются выплаты единовременного характера (пункт 2 статьи 1086 ГК РФ). Утраченный заработок (доход) потерпевшего подлежит возмещению за все время утраты им трудоспособности.
"О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается в порядке, установленном пунктом 3 статьи 1086 ГК РФ. При этом учитываются все виды оплаты труда потерпевшего как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом, и не учитываются выплаты единовременного характера (пункт 2 статьи 1086 ГК РФ). Утраченный заработок (доход) потерпевшего подлежит возмещению за все время утраты им трудоспособности.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.