Ндфл при выходе из ооо нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при выходе из ооо нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация платит материальную помощь члену семьи умершего работника - резиденту Белоруссии. Облагается ли такая выплата НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В соответствии с п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В соответствии с п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, получаемых нерезидентами РФ, установлена ставка НДФЛ в размере 30%. Исключение составляют, в частности, доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. По таким доходам ставка НДФЛ составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при выплате действительной стоимости доли участнику - нерезиденту РФ сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли облагается налоговым агентом (ООО) по ставке 15%, а остальная часть действительной стоимости доли - по ставке 30%.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, получаемых нерезидентами РФ, установлена ставка НДФЛ в размере 30%. Исключение составляют, в частности, доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. По таким доходам ставка НДФЛ составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при выплате действительной стоимости доли участнику - нерезиденту РФ сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли облагается налоговым агентом (ООО) по ставке 15%, а остальная часть действительной стоимости доли - по ставке 30%.
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
"Комментарий к Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(постатейный)
(Малумов А.Ю., Шевцов П.А.)
("Деловой двор", 2009)При выходе из общества физического лица любой доход, полученный данный лицом от источников в Российской Федерации в результате осуществления им деятельности, облагается налогом на доходы физических лиц. Это установлено в подп. 10 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ. Налог должно удержать общество, из участников которого он выбыл. Ставка налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. При невозможности удержать налог налоговый агент должен сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226). Заметьте, что при выходе из ООО физическое лицо не может получить имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Дело в том, что выход участника из общества не тождественен реализации его доли в уставном капитале организации. Данная правовая позиция предусмотрена многочисленными разъяснениями Минфина России.
(постатейный)
(Малумов А.Ю., Шевцов П.А.)
("Деловой двор", 2009)При выходе из общества физического лица любой доход, полученный данный лицом от источников в Российской Федерации в результате осуществления им деятельности, облагается налогом на доходы физических лиц. Это установлено в подп. 10 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ. Налог должно удержать общество, из участников которого он выбыл. Ставка налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. При невозможности удержать налог налоговый агент должен сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226). Заметьте, что при выходе из ООО физическое лицо не может получить имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Дело в том, что выход участника из общества не тождественен реализации его доли в уставном капитале организации. Данная правовая позиция предусмотрена многочисленными разъяснениями Минфина России.
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Нормы НК, приравнивающие часть дохода, полученного участником при выходе из ООО, к дивидендам <9>, регулируют лишь отнесение таких доходов к доходам от источников в РФ или от источников за пределами РФ. Порядок определения налоговой базы они не устанавливают. Поэтому всю сумму дохода участника-нерезидента нужно облагать НДФЛ по ставке 30% <10>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Нормы НК, приравнивающие часть дохода, полученного участником при выходе из ООО, к дивидендам <9>, регулируют лишь отнесение таких доходов к доходам от источников в РФ или от источников за пределами РФ. Порядок определения налоговой базы они не устанавливают. Поэтому всю сумму дохода участника-нерезидента нужно облагать НДФЛ по ставке 30% <10>.
Вопрос: Участник ООО - физическое лицо (нерезидент) выходит из состава участников. ООО выплачивает ему действительную стоимость доли в уставном капитале. Должна ли организация удержать НДФЛ? Имеет ли участник право на вычет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Участник ООО - физическое лицо (нерезидент) выходит из состава участников. ООО выплачивает ему действительную стоимость доли в уставном капитале. Должна ли организация удержать НДФЛ? Имеет ли участник право на вычет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Участник ООО - физическое лицо (нерезидент) выходит из состава участников. ООО выплачивает ему действительную стоимость доли в уставном капитале. Должна ли организация удержать НДФЛ? Имеет ли участник право на вычет?
Вопрос: Участник выходит из ООО. Каковы обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Вопрос: Участник выходит из ООО. Каковы обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Вопрос: Участник выходит из ООО. Каковы обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника?
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
Статья: Выход участника из ООО: что с НДФЛ (комментарий к Закону от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)- нерезидентов - платить налог с указанного вида дохода, полученного на территории РФ.
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)- нерезидентов - платить налог с указанного вида дохода, полученного на территории РФ.
Вопрос: ...По какой ставке облагается НДФЛ доход нерезидента при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, при выходе из состава участников ООО получает действительную стоимость принадлежавшей ему менее пяти лет доли. По какой ставке облагается НДФЛ указанный доход?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, при выходе из состава участников ООО получает действительную стоимость принадлежавшей ему менее пяти лет доли. По какой ставке облагается НДФЛ указанный доход?
Статья: Выход из бизнеса: как это сделать и какие налоги придется заплатить
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 7)На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в частности, при выходе из состава участников общества, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). Этим правом можно воспользоваться также, обратившись в налоговую инспекцию.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 7)На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в частности, при выходе из состава участников общества, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). Этим правом можно воспользоваться также, обратившись в налоговую инспекцию.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ доход от выплаты действительной стоимости доли при выходе участника из ООО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Вопрос: Облагается ли НДФЛ доход от выплаты действительной стоимости доли при выходе участника из ООО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Вопрос: Облагается ли НДФЛ доход от выплаты действительной стоимости доли при выходе участника из ООО?