Налоговый вычет на выигрыш
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на выигрыш (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Безусловно, ситуация упрощается возложением статуса налогового агента на организаторов азартных игр в случае, когда размер выигранного превышает величину 15 тыс. руб. <8>. В таком случае организатор игры самостоятельно производит исчисление и отчисление НДФЛ, фактически отчисление осуществляется посредством вычета размера налога из суммы выигрыша. Тем самым на налогового агента возлагается обязанность по определению налоговой базы по исследуемому виду налога, плательщику НДФЛ налоговый агент выдает итоговую сумму, с которой отчисления уже не производятся.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Безусловно, ситуация упрощается возложением статуса налогового агента на организаторов азартных игр в случае, когда размер выигранного превышает величину 15 тыс. руб. <8>. В таком случае организатор игры самостоятельно производит исчисление и отчисление НДФЛ, фактически отчисление осуществляется посредством вычета размера налога из суммы выигрыша. Тем самым на налогового агента возлагается обязанность по определению налоговой базы по исследуемому виду налога, плательщику НДФЛ налоговый агент выдает итоговую сумму, с которой отчисления уже не производятся.
Ситуация: В каком порядке гражданин признается малоимущим в целях получения социального жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в стоимости имущества учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества, реализованного членами семьи в период двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, и в год подачи указанного заявления. Также в стоимость имущества включаются доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях (за вычетом налога) и суммы компенсаций в денежной форме за изъятое для государственных и муниципальных нужд имущество, выплаченные в рамках реализации городских жилищных программ, суммы, указанные в договорах участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, купли-продажи объекта незавершенного строительства (п. п. 3.5.4 - 3.5.6 Методики).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в стоимости имущества учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества, реализованного членами семьи в период двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, и в год подачи указанного заявления. Также в стоимость имущества включаются доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях (за вычетом налога) и суммы компенсаций в денежной форме за изъятое для государственных и муниципальных нужд имущество, выплаченные в рамках реализации городских жилищных программ, суммы, указанные в договорах участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, купли-продажи объекта незавершенного строительства (п. п. 3.5.4 - 3.5.6 Методики).
Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физлица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает? Для чего тогда в личном кабинете физлица на ЕПГУ размещается указанный документ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физического лица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает и самостоятельно физическому лицу никаких действий производить нет необходимости? Для чего тогда в личном кабинете физического лица на ЕПГУ размещается указанный документ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физического лица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает и самостоятельно физическому лицу никаких действий производить нет необходимости? Для чего тогда в личном кабинете физического лица на ЕПГУ размещается указанный документ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Уплатить ее в бюджет нужно в общие сроки посредством ЕНП (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 2 ст. 58, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Трудности с удержанием НДФЛ могут возникнуть, если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами. Ведь удержать сумму налога при выдаче приза не получится. Но если до 31 января следующего года организатор выплатит данному физлицу доход в денежной форме, он должен удержать указанный налог из суммы выплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Уплатить ее в бюджет нужно в общие сроки посредством ЕНП (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 2 ст. 58, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Трудности с удержанием НДФЛ могут возникнуть, если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами. Ведь удержать сумму налога при выдаче приза не получится. Но если до 31 января следующего года организатор выплатит данному физлицу доход в денежной форме, он должен удержать указанный налог из суммы выплаты.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 1 комментируемой статьи рассматриваемые доходы физического лица - плательщика НДФЛ в целях определения налоговой базы учитываются в виде суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 1 комментируемой статьи рассматриваемые доходы физического лица - плательщика НДФЛ в целях определения налоговой базы учитываются в виде суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.