Вычет по смр
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по смр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, начисленного на объем СМР для собственных нужд, обязательно (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, начисленного на объем СМР для собственных нужд, обязательно (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж):
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- инспекция, не оспаривая факта использования ТМЦ в строительстве, исключила из состава налоговых вычетов полную стоимость СМР;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- инспекция, не оспаривая факта использования ТМЦ в строительстве, исключила из состава налоговых вычетов полную стоимость СМР;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщику правомерно доначислен НДС в связи с необоснованным принятием вычетов в отношении контрагента, привлеченного для выполнения строительно-монтажных работ на объекте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщику правомерно доначислен НДС в связи с необоснованным принятием вычетов в отношении контрагента, привлеченного для выполнения строительно-монтажных работ на объекте.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему неправомерно отказано в применении вычетов по НДС при приобретении строительно-монтажных работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему неправомерно отказано в применении вычетов по НДС при приобретении строительно-монтажных работ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), в соответствующей доле.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету по строительно-монтажным работам, а также по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции), в соответствующей доле.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 140 отразите вычет НДС по СМР для собственного потребления.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 140 отразите вычет НДС по СМР для собственного потребления.
Готовое решение: НДС при модернизации и реконструкции основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)В начале текущего года организация "Альфа" провела модернизацию здания склада, увеличив его первоначальную стоимость. НДС, принятый к вычету со стоимости СМР по модернизации, составил 540 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)В начале текущего года организация "Альфа" провела модернизацию здания склада, увеличив его первоначальную стоимость. НДС, принятый к вычету со стоимости СМР по модернизации, составил 540 000 руб.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
Статья: Можно ли принять к вычету НДС по СМР, если к созданному ОС применен ИНВ
("Главная книга", 2025, N 24)"Главная книга", 2025, N 24
("Главная книга", 2025, N 24)"Главная книга", 2025, N 24
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 140 отразите вычет НДС по СМР для собственного потребления;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 140 отразите вычет НДС по СМР для собственного потребления;
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В следующем судебном споре налоговый орган, по мнению налогоплательщика, неправомерно исключил вычеты по НДС и расходы, поскольку приобретение СМР у спорных контрагентов подтверждалось надлежащими первичными документами.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В следующем судебном споре налоговый орган, по мнению налогоплательщика, неправомерно исключил вычеты по НДС и расходы, поскольку приобретение СМР у спорных контрагентов подтверждалось надлежащими первичными документами.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Право на вычет НДС возникает по факту начисления налога со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления (абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ). Для возможности вычета выполненные СМР должны быть связаны с имуществом, которое:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Право на вычет НДС возникает по факту начисления налога со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления (абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ). Для возможности вычета выполненные СМР должны быть связаны с имуществом, которое:
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)вычет по СМР для собственного потребления (строка 140 разд. 3) не должен быть больше суммы начисленного по ним НДС (графа 5 строки 060 разд. 3).
(КонсультантПлюс, 2026)вычет по СМР для собственного потребления (строка 140 разд. 3) не должен быть больше суммы начисленного по ним НДС (графа 5 строки 060 разд. 3).