Выход участника из ооо ндфл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Выход участника из ооо ндфл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...По какой ставке облагается НДФЛ доход нерезидента при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, при выходе из состава участников ООО получает действительную стоимость принадлежавшей ему менее пяти лет доли. По какой ставке облагается НДФЛ указанный доход?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, при выходе из состава участников ООО получает действительную стоимость принадлежавшей ему менее пяти лет доли. По какой ставке облагается НДФЛ указанный доход?
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученного участником при выходе из него.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.12.2019 N 20-14/306457@)Вопрос: Правомерно ли доначисление налоговым органом НДФЛ, если получено имущество в порядке натуральной выплаты действительной стоимости доли в связи с выходом из состава участников общества? При этом возвращена доля, денежная оценка которой не превышает сумму затрат на ее приобретение. Имущественное состояние заявителя не изменилось.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.12.2019 N 20-14/306457@)Вопрос: Правомерно ли доначисление налоговым органом НДФЛ, если получено имущество в порядке натуральной выплаты действительной стоимости доли в связи с выходом из состава участников общества? При этом возвращена доля, денежная оценка которой не превышает сумму затрат на ее приобретение. Имущественное состояние заявителя не изменилось.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата действительной стоимости доли в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая, что решения о распределении чистой прибыли признаются существенными событиями после отчетной даты, влияющими на величину чистых активов общества, при расчете действительной стоимости доли размер чистых активов уменьшается на сумму распределенной прибыли, если такое распределение было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Иной подход нарушает права иных (оставшихся) участников общества, поскольку только на них относятся расходы, связанные с распределением чистой прибыли, в то время как соответствующее решение принималось всеми участниками общества до подачи заявления выходящим участником о выходе (Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.05.2023 N Ф07-5710/2023 по делу N А44-3809/2022, Арбитражного суда Поволжского округа от 15.09.2021 N Ф06-64754/2020 по делу N А06-10727/2019). Такой подход позволяет избежать двойного учета средств, уже полученных участником ООО.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая, что решения о распределении чистой прибыли признаются существенными событиями после отчетной даты, влияющими на величину чистых активов общества, при расчете действительной стоимости доли размер чистых активов уменьшается на сумму распределенной прибыли, если такое распределение было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Иной подход нарушает права иных (оставшихся) участников общества, поскольку только на них относятся расходы, связанные с распределением чистой прибыли, в то время как соответствующее решение принималось всеми участниками общества до подачи заявления выходящим участником о выходе (Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.05.2023 N Ф07-5710/2023 по делу N А44-3809/2022, Арбитражного суда Поволжского округа от 15.09.2021 N Ф06-64754/2020 по делу N А06-10727/2019). Такой подход позволяет избежать двойного учета средств, уже полученных участником ООО.
Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и реализации доли участия в уставном капитале, если в течение срока владения ее размер менялся.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99907)Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и реализации доли участия в уставном капитале, если в течение срока владения ее размер менялся.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99907)Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и реализации доли участия в уставном капитале, если в течение срока владения ее размер менялся.
Вопрос: ...О налоге при УСН и НДФЛ при выплате участнику ООО, подавшему заявление о выходе из ООО, действительной стоимости его доли в уставном капитале.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-06/2/47609)Вопрос: Статья 250 НК РФ не содержит понятия внереализационного дохода в виде разницы между действительной стоимостью и фактически выплаченной стоимостью доли в уставном капитале, и НК РФ не предусматривает порядка определения размера данного дохода.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-06/2/47609)Вопрос: Статья 250 НК РФ не содержит понятия внереализационного дохода в виде разницы между действительной стоимостью и фактически выплаченной стоимостью доли в уставном капитале, и НК РФ не предусматривает порядка определения размера данного дохода.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вопрос об НДФЛ при распределении доли участника, вышедшего из ООО, рассмотрен Минфином России в Письме от 16.07.2019 N 03-04-05/52505. В нем со ссылкой на пункт 6.1 статьи 23 Закона N 14-ФЗ сказано, что в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 Закона N 14-ФЗ его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вопрос об НДФЛ при распределении доли участника, вышедшего из ООО, рассмотрен Минфином России в Письме от 16.07.2019 N 03-04-05/52505. В нем со ссылкой на пункт 6.1 статьи 23 Закона N 14-ФЗ сказано, что в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 Закона N 14-ФЗ его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками общества с ограниченной ответственностью (физическими лицами) при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками общества с ограниченной ответственностью (физическими лицами) при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ.
Вопрос: ...Об НДФЛ при выплате участнику при выходе из ООО действительной стоимости доли в натуральной форме в виде недвижимости.
(Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-04-06/93926)Вопрос: 08.04.2015 ООО приобретено на праве собственности недвижимое имущество в виде нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-04-06/93926)Вопрос: 08.04.2015 ООО приобретено на праве собственности недвижимое имущество в виде нежилых помещений.
Статья: Обложение НДФЛ доходов, полученных при выходе из участников ООО
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.07.2019 N 03-03-06/2/55668 <Налог на прибыль при выходе организации из ООО и выкупе АО акций у своих акционеров>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ внес в НК РФ поправки, которые установили новый порядок налогообложения доходов, получаемых участниками ООО, при выходе из компании либо при ее ликвидации. Новшества действуют с 01.01.2019.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ внес в НК РФ поправки, которые установили новый порядок налогообложения доходов, получаемых участниками ООО, при выходе из компании либо при ее ликвидации. Новшества действуют с 01.01.2019.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ полученная от продажи учредителем доли в ООО сумма дохода, если в течение срока владения размер этой доли менялся?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Вместе с тем доход, полученный при выходе участника из общества помимо действительной стоимости доли в УК общества, не освобождается от обложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99907).
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Вместе с тем доход, полученный при выходе участника из общества помимо действительной стоимости доли в УК общества, не освобождается от обложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99907).