Ндфл при выходе из ооо налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при выходе из ооо налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Как отразить в учете выплату действительной стоимости доли участнику-физлицу (резиденту РФ) при выходе его из общества, отчуждение доли этого участника обществу и последующее уменьшение уставного капитала общества путем погашения доли?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация как налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ, в отношении выплаченных участнику доходов. Подробнее о том, как налоговому агенту сдать отчетность по НДФЛ, см. Путеводитель.
(Консультация эксперта, 2026)Организация как налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ, в отношении выплаченных участнику доходов. Подробнее о том, как налоговому агенту сдать отчетность по НДФЛ, см. Путеводитель.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация, выплачивающая доход вышедшему участнику, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать НДФЛ из выплачиваемого дохода и перечислить его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация, выплачивающая доход вышедшему участнику, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать НДФЛ из выплачиваемого дохода и перечислить его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата действительной стоимости доли в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
Вопрос: Учредитель получил объект основного средства при выходе из ООО. Затем по договору ГПХ организации, из которой он вышел, оказал услугу в качестве ИП. Вправе ли организация при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не вправе при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО, поскольку организация не может выступать налоговым агентом относительно доходов от предпринимательской деятельности ИП.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не вправе при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО, поскольку организация не может выступать налоговым агентом относительно доходов от предпринимательской деятельности ИП.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2026)При выплате дохода вышедшему участнику организация (ООО) признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить сумму НДФЛ, удержать непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате и перечислить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При выплате дохода вышедшему участнику организация (ООО) признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить сумму НДФЛ, удержать непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате и перечислить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)По не подпадающим под льготу доходам, полученным при выходе из ООО или при ликвидации компании, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет сама компания как налоговый агент.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)По не подпадающим под льготу доходам, полученным при выходе из ООО или при ликвидации компании, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет сама компания как налоговый агент.
Статья: Выход участника из ООО: разбираем сложные моменты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)При выплате доли ООО - налоговый агент по НДФЛ
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)При выплате доли ООО - налоговый агент по НДФЛ
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДФЛ С ВЫПЛАТЫ ВЫХОДЯЩЕМУ УЧАСТНИКУ ООО: ПОДБИРАЕМ КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДФЛ С ВЫПЛАТЫ ВЫХОДЯЩЕМУ УЧАСТНИКУ ООО: ПОДБИРАЕМ КБК
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать: