НДФЛ при оплате вынужденного прогула по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при оплате вынужденного прогула по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.05.2024 N 88-9291/2024 (УИД 03RS0015-01-2023-002736-57)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об обязании внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному желанию; 4) О возложении обязанности выдать трудовую книжку; 5) Об изменении формулировки (основания) увольнения; 6) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Истец указал, что он написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако работодатель уволил его за прогул, это является незаконным и необоснованным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции произвел расчет заработной платы за время вынужденного прогула на основании производственного календаря, исходя из 40-часовой рабочей недели, который составил 479 719,80 руб., в связи с чем определил ко взысканию с ответчика в пользу истца заработную плату за время вынужденного прогула в размере 417 356,22 руб. (в редакции определения об исправлении арифметической ошибки) с учетом удержания налога на доходы физических лиц 13% в сумме 62 363,57 руб., отменив решение суда в соответствующей части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об обязании внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному желанию; 4) О возложении обязанности выдать трудовую книжку; 5) Об изменении формулировки (основания) увольнения; 6) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Истец указал, что он написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако работодатель уволил его за прогул, это является незаконным и необоснованным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции произвел расчет заработной платы за время вынужденного прогула на основании производственного календаря, исходя из 40-часовой рабочей недели, который составил 479 719,80 руб., в связи с чем определил ко взысканию с ответчика в пользу истца заработную плату за время вынужденного прогула в размере 417 356,22 руб. (в редакции определения об исправлении арифметической ошибки) с учетом удержания налога на доходы физических лиц 13% в сумме 62 363,57 руб., отменив решение суда в соответствующей части.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 16.01.2025 N 88-120/2025, 88-11529/2024 (УИД 27RS0007-01-2024-002227-66)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О восстановлении на работе, отмене решений работодателя, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула, признании записи в трудовой книжке недействительной, возложении обязанности, восстановлении права на отпуск.
Обстоятельства: Сумма выходного пособия, выплаченного истцу, судом не проверена и не учтена при взыскании заработка за вынужденный прогул. Суд не установил все обстоятельства, необходимые для расчета среднего заработка, что привело к неверному определению суммы заработной платы за время вынужденного прогула, взысканной с ответчика в пользу истца.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение.При этом, ссылка ответчика в жалобе на то, что при вынесении решения суд не указал в решении вопрос об удержании с работника налога на доходы физических лиц о нарушении норм материального права не свидетельствует, поскольку Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит такого обязательного требования при взыскании с работодателя в пользу работника средней заработной платы за время вынужденного прогула указывать на удержание налога на доходы физических лиц.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О восстановлении на работе, отмене решений работодателя, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула, признании записи в трудовой книжке недействительной, возложении обязанности, восстановлении права на отпуск.
Обстоятельства: Сумма выходного пособия, выплаченного истцу, судом не проверена и не учтена при взыскании заработка за вынужденный прогул. Суд не установил все обстоятельства, необходимые для расчета среднего заработка, что привело к неверному определению суммы заработной платы за время вынужденного прогула, взысканной с ответчика в пользу истца.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение.При этом, ссылка ответчика в жалобе на то, что при вынесении решения суд не указал в решении вопрос об удержании с работника налога на доходы физических лиц о нарушении норм материального права не свидетельствует, поскольку Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит такого обязательного требования при взыскании с работодателя в пользу работника средней заработной платы за время вынужденного прогула указывать на удержание налога на доходы физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)выплата задолженности по заработной плате за время вынужденного прогула на основании вступившего в законную силу решения суда;
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)выплата задолженности по заработной плате за время вынужденного прогула на основании вступившего в законную силу решения суда;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при увольнении работнику было выплачено выходное пособие, освобожденное от обложения НДФЛ, а после восстановления работника на работе по решению суда указанная сумма засчитывается в счет среднего заработка, начисленного за время вынужденного прогула, то НДФЛ начисляется на всю сумму среднего заработка: на дату зачета встречных однородных требований (для суммы выходного пособия - подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ) и на дату выплаты дохода в денежной форме (для суммы среднего заработка в части, превышающей выходное пособие, - подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) (Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при увольнении работнику было выплачено выходное пособие, освобожденное от обложения НДФЛ, а после восстановления работника на работе по решению суда указанная сумма засчитывается в счет среднего заработка, начисленного за время вынужденного прогула, то НДФЛ начисляется на всю сумму среднего заработка: на дату зачета встречных однородных требований (для суммы выходного пособия - подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ) и на дату выплаты дохода в денежной форме (для суммы среднего заработка в части, превышающей выходное пособие, - подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) (Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оплата вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты, которая производится организацией самостоятельно по решению суда, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты, которая производится организацией самостоятельно по решению суда, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отразить расходы на выплаты по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по решению суда за нарушение трудового законодательства отразите следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по решению суда за нарушение трудового законодательства отразите следующим образом:
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, выплаченная организацией работнику по решению суда, не упомянута в перечне не облагаемых НДФЛ выплат. Следовательно, оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 17)Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, выплаченная организацией работнику по решению суда, не упомянута в перечне не облагаемых НДФЛ выплат. Следовательно, оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует, что компенсация среднего заработка работнику за время вынужденного прогула, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ, поскольку не включена в перечень выплат, указанных в ст. 217 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует, что компенсация среднего заработка работнику за время вынужденного прогула, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ, поскольку не включена в перечень выплат, указанных в ст. 217 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)9. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2024)9. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
Ситуация: Как составить исковое заявление о восстановлении на работе?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Решение о восстановлении на работе незаконно уволенного работника подлежит немедленному исполнению. За время задержки работодателем исполнения такого решения работнику должен быть выплачен средний заработок (ст. 396 ТК РФ; п. 62 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 2).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Решение о восстановлении на работе незаконно уволенного работника подлежит немедленному исполнению. За время задержки работодателем исполнения такого решения работнику должен быть выплачен средний заработок (ст. 396 ТК РФ; п. 62 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 2).
Статья: Погашение, снятие, отмена дисциплинарного взыскания: в чем разница
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам, при выплате денег, например, по решению комиссии по трудовым спорам. При выплате по решению суда сумма налога может быть выделена судом. Если нет, то НДФЛ удержите из последующих выплачиваемых работнику сумм с учетом 20% лимита удержаний при каждой выплате <11>. Если в течение календарного года всю сумму НДФЛ удержать не получится, не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомите об этом налоговую инспекцию <12>. В такой ситуации исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ работник должен будет самостоятельно.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам, при выплате денег, например, по решению комиссии по трудовым спорам. При выплате по решению суда сумма налога может быть выделена судом. Если нет, то НДФЛ удержите из последующих выплачиваемых работнику сумм с учетом 20% лимита удержаний при каждой выплате <11>. Если в течение календарного года всю сумму НДФЛ удержать не получится, не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомите об этом налоговую инспекцию <12>. В такой ситуации исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ работник должен будет самостоятельно.