Ндфл ип гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл ип гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2026 N 03-04-06/9182 <НДФЛ и страховые взносы с выплат по ГПД с предпринимателем>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)Минфин России в Письме от 09.02.2026 N 03-04-06/9182 разъяснил, в каких случаях нужно платить страховые взносы и НДФЛ при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору с индивидуальным предпринимателем.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)Минфин России в Письме от 09.02.2026 N 03-04-06/9182 разъяснил, в каких случаях нужно платить страховые взносы и НДФЛ при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору с индивидуальным предпринимателем.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о том, что ИП не представлял сведения по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, гражданско-правовые договоры с водителями, отклонены, т.к. возможность применения ЕНВД не поставлена в зависимость от факта заключения с водителями договоров в письменной форме. Как пояснил ИП, гражданско-правовые договоры заключены с водителями посредством совершения конклюдентных действий, выразившихся в фактическом предоставлении названных транспортных средств во владение водителей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о том, что ИП не представлял сведения по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, гражданско-правовые договоры с водителями, отклонены, т.к. возможность применения ЕНВД не поставлена в зависимость от факта заключения с водителями договоров в письменной форме. Как пояснил ИП, гражданско-правовые договоры заключены с водителями посредством совершения конклюдентных действий, выразившихся в фактическом предоставлении названных транспортных средств во владение водителей.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подмена трудовых отношений с ИП на УСН отношениями, возникшими на основании гражданско-правового договора, влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов лицу, привлекающему ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подмена трудовых отношений с ИП на УСН отношениями, возникшими на основании гражданско-правового договора, влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов лицу, привлекающему ИП.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Так, налоговая инспекция доначислила НДФЛ на вознаграждение по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, сделав вывод: ООО умышленно создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды по договору об оказании услуг управления. Сделка признана фиктивной и нереальной, фактически прикрывающей трудовые отношения и направленной исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд поддержал вывод налогового органа, поскольку установил, что ИП исполнял определенные функции, входящие в обязанности руководителя юридического лица, связанные с текущей производственной деятельностью. Отношения сторон договора имели длящийся, системный характер. Гражданско-правовым договором предусмотрена оплата труда, которая производилась регулярно; размер выплат не зависел от фактического объема проделанных управляющим работ и услуг, а был фиксированным (по определенным периодам). В договоре отсутствуют сроки выполнения отдельных этапов работ, возможное количество этапов, результат, достигаемый по окончании всех этапов работ. Таким образом, передача полномочий единоличного исполнительного органа общества индивидуальному предпринимателю не имела разумной деловой цели и намерений получить экономический эффект (Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.10.2025 N Ф01-3564/2025; аналогичное, по сути, решение - Постановление АС Волго-Вятского округа от 08.10.2025 N Ф01-3055/2025).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Так, налоговая инспекция доначислила НДФЛ на вознаграждение по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, сделав вывод: ООО умышленно создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды по договору об оказании услуг управления. Сделка признана фиктивной и нереальной, фактически прикрывающей трудовые отношения и направленной исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд поддержал вывод налогового органа, поскольку установил, что ИП исполнял определенные функции, входящие в обязанности руководителя юридического лица, связанные с текущей производственной деятельностью. Отношения сторон договора имели длящийся, системный характер. Гражданско-правовым договором предусмотрена оплата труда, которая производилась регулярно; размер выплат не зависел от фактического объема проделанных управляющим работ и услуг, а был фиксированным (по определенным периодам). В договоре отсутствуют сроки выполнения отдельных этапов работ, возможное количество этапов, результат, достигаемый по окончании всех этапов работ. Таким образом, передача полномочий единоличного исполнительного органа общества индивидуальному предпринимателю не имела разумной деловой цели и намерений получить экономический эффект (Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.10.2025 N Ф01-3564/2025; аналогичное, по сути, решение - Постановление АС Волго-Вятского округа от 08.10.2025 N Ф01-3055/2025).
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с вознаграждения ИП, если обязанности последнего по гражданско-правовому и трудовому договорам совпадают?
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией (ИП) при выплате дохода по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, переквалифицированному в трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).