НДФЛ ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вместе с тем если доходы в виде процентов по договору займа получены вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат обложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вместе с тем если доходы в виде процентов по договору займа получены вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат обложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Возможность проводить эксперименты по введению специальных налоговых режимов на территории отдельных регионов России предусмотрена п. 8 ст. 1 НК РФ. Эта норма начала действовать с 01.01.2019, поэтому эксперимент по введению АУСН уже не первый. Многие россияне имеют опыт адаптации к эксперименту, который проводится начиная с 01.01.2019, по применению другого спецрежима - налога на профессиональный доход для физических лиц и предпринимателей. Теперь же под новый эксперимент подпадают как ИП, так и коммерческие юридические лица.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Возможность проводить эксперименты по введению специальных налоговых режимов на территории отдельных регионов России предусмотрена п. 8 ст. 1 НК РФ. Эта норма начала действовать с 01.01.2019, поэтому эксперимент по введению АУСН уже не первый. Многие россияне имеют опыт адаптации к эксперименту, который проводится начиная с 01.01.2019, по применению другого спецрежима - налога на профессиональный доход для физических лиц и предпринимателей. Теперь же под новый эксперимент подпадают как ИП, так и коммерческие юридические лица.
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 21.11.2023 N 01АП-6295/2023 по делу N А79-1079/2023
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: Требование удовлетворено в части.С учетом данных обстоятельств, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о правомерности решения ИФНС России по г. Чебоксары о неуплате ИП Купцовой А.Н. налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 676 994 рублей, за 2019 год в размере 630 642 рублей и за 2020 год в размере 1 208 759 рублей.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: Требование удовлетворено в части.С учетом данных обстоятельств, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о правомерности решения ИФНС России по г. Чебоксары о неуплате ИП Купцовой А.Н. налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 676 994 рублей, за 2019 год в размере 630 642 рублей и за 2020 год в размере 1 208 759 рублей.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата простоя
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 02.06.2020 N 88-9597/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 02.06.2020 N 88-9597/2020
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.08.2019 N 279-ФЗ
(ред. от 08.06.2020)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в целях формирования единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки"2. В целях первого размещения сведений, содержащихся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, в срок до 5 ноября 2020 года в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 января 2019 года по 1 октября 2020 года, в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - физические лица, применяющие специальный налоговый режим), решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 июля 2020 года по 1 октября 2020 года, а в срок до 5 декабря 2020 года в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 октября 2020 года по 1 декабря 2020 года, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, акционерное общество "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства", его дочерние общества, организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, представляют в уполномоченный орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием официального сайта уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" следующие сведения:
(ред. от 08.06.2020)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в целях формирования единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки"2. В целях первого размещения сведений, содержащихся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, в срок до 5 ноября 2020 года в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 января 2019 года по 1 октября 2020 года, в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - физические лица, применяющие специальный налоговый режим), решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 июля 2020 года по 1 октября 2020 года, а в срок до 5 декабря 2020 года в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 октября 2020 года по 1 декабря 2020 года, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, акционерное общество "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства", его дочерние общества, организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, представляют в уполномоченный орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием официального сайта уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" следующие сведения:
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2026 года по вопросам налогообложения"Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства в 2020 году продал 17/18 доли земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного производства". Срок владения проданным объектом составил менее пяти лет.
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Организация-заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат по договору оказания услуг физлицу, которое действует в качестве ИП (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522). Ведь ИП должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, в том числе от оказания услуг (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация-заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат по договору оказания услуг физлицу, которое действует в качестве ИП (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522). Ведь ИП должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, в том числе от оказания услуг (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства без экипажа. Оплата производится по окончании месяца. Через три месяца (20 апреля) физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. В договор внесены изменения. Должна ли организация удержать НДФЛ при перечислении арендной платы за апрель?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку индивидуальные предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых в адрес индивидуального предпринимателя на основании гражданско-правового договора (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку индивидуальные предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых в адрес индивидуального предпринимателя на основании гражданско-правового договора (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2023 г. квартиры, приобретенной супругами в 2018 г. в долевую собственность, если с 2020 г. доля супруга использовалась им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66503)Вопрос: В 2018 г. физлицо с мужем купили квартиру в долевую собственность (равные доли). Потом муж зарегистрировался как ИП, и с 2020 г. его доля в праве собственности на квартиру использовалась в предпринимательской деятельности. В 2023 г. они продали эту квартиру. Кто имеет право на вычет по НДФЛ - только физлицо или они оба с мужем?
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66503)Вопрос: В 2018 г. физлицо с мужем купили квартиру в долевую собственность (равные доли). Потом муж зарегистрировался как ИП, и с 2020 г. его доля в праве собственности на квартиру использовалась в предпринимательской деятельности. В 2023 г. они продали эту квартиру. Кто имеет право на вычет по НДФЛ - только физлицо или они оба с мужем?
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданин Белоруссии, являющийся предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, для целей законодательства РФ о налогах и сборах не признается ИП (Письма Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656, от 11.09.2020 N 03-04-05/80095).
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданин Белоруссии, являющийся предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, для целей законодательства РФ о налогах и сборах не признается ИП (Письма Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656, от 11.09.2020 N 03-04-05/80095).
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Вместе с тем если реализуемое транспортное средство в предпринимательской деятельности не использовалось, то доходы не учитываются в рамках УСН и подлежат налогообложению НДФЛ в рамках общего режима налогообложения, при этом индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Вместе с тем если реализуемое транспортное средство в предпринимательской деятельности не использовалось, то доходы не учитываются в рамках УСН и подлежат налогообложению НДФЛ в рамках общего режима налогообложения, при этом индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что привлеченные по ГПД физлица - плательщики НПД не учитываются при расчете средней численности работников. Так что привлечение самозанятых не будет нарушением ограничения, даже если у ИП уже близкое к максимальному для ПСН число сотрудников <14>. Но нужно следить, чтобы заключенные с самозанятыми договоры не прикрывали сложившиеся трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые, доначислить ИП агентский НДФЛ и страховые взносы <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что привлеченные по ГПД физлица - плательщики НПД не учитываются при расчете средней численности работников. Так что привлечение самозанятых не будет нарушением ограничения, даже если у ИП уже близкое к максимальному для ПСН число сотрудников <14>. Но нужно следить, чтобы заключенные с самозанятыми договоры не прикрывали сложившиеся трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые, доначислить ИП агентский НДФЛ и страховые взносы <15>.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.