Конкурс НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Конкурс НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)21. Рассмотрим аргумент подробнее. После завершения банкротства гражданин не освобождается от обязательств, перечисленных в п. 4 и 5 ст. 213.28 Закона о банкротстве. В частности, к ним относятся требования по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. Таким образом, освобождение граждан от НДФЛ при продаже имущества в конкурсе направлено на (1) обеспечение более полного удовлетворения требований реестровых кредиторов должника гражданина, (2) уменьшение объема требований, сохраняющихся у гражданина после завершения банкротной процедуры (в частности, освобождение граждан от текущих налоговых требований, возникших по причине распродажи имущества).
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)21. Рассмотрим аргумент подробнее. После завершения банкротства гражданин не освобождается от обязательств, перечисленных в п. 4 и 5 ст. 213.28 Закона о банкротстве. В частности, к ним относятся требования по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. Таким образом, освобождение граждан от НДФЛ при продаже имущества в конкурсе направлено на (1) обеспечение более полного удовлетворения требований реестровых кредиторов должника гражданина, (2) уменьшение объема требований, сохраняющихся у гражданина после завершения банкротной процедуры (в частности, освобождение граждан от текущих налоговых требований, возникших по причине распродажи имущества).
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению бывшего работника должника, действия конкурсного управляющего по неначислению заработной платы, неуплате НДФЛ подлежат признанию незаконными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению бывшего работника должника, действия конкурсного управляющего по неначислению заработной платы, неуплате НДФЛ подлежат признанию незаконными.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, в данном случае по итогам публичных торгов заключен договор купли-продажи, а денежные средства за вычетом расходов на проведение торгов поступили на специальный счет должника. Признавая позицию конкурсного управляющего о том, что такой доход не подлежит обложению НДФЛ, суд указал, что должник никакой экономической выгоды от продажи объекта не получил, денежные средства от продажи объекта с торгов поступили в конкурсную массу и распределены между кредиторами по текущим платежам и включенным в реестр требованиям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, в данном случае по итогам публичных торгов заключен договор купли-продажи, а денежные средства за вычетом расходов на проведение торгов поступили на специальный счет должника. Признавая позицию конкурсного управляющего о том, что такой доход не подлежит обложению НДФЛ, суд указал, что должник никакой экономической выгоды от продажи объекта не получил, денежные средства от продажи объекта с торгов поступили в конкурсную массу и распределены между кредиторами по текущим платежам и включенным в реестр требованиям.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде премий по результатам участия в конкурсах.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-06/6827)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде премий по результатам участия в конкурсах.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-06/6827)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде премий по результатам участия в конкурсах.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Премия работнику - победителю конкурса облагается НДФЛ в полном размере в порядке, который описан в разд. 4 данного материала. Эта выплата не указана в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Премия работнику - победителю конкурса облагается НДФЛ в полном размере в порядке, который описан в разд. 4 данного материала. Эта выплата не указана в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)У налогового нерезидента РФ выигрыш в конкурсе облагается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом если выигрыш получен в конкурсе в целях рекламы, такой доход облагается НДФЛ в части, превышающей размеры, указанные в п. 28 ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 16.09.2010 N 03-04-05/10-553.
(КонсультантПлюс, 2026)У налогового нерезидента РФ выигрыш в конкурсе облагается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом если выигрыш получен в конкурсе в целях рекламы, такой доход облагается НДФЛ в части, превышающей размеры, указанные в п. 28 ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 16.09.2010 N 03-04-05/10-553.