ИП не оформил работника
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП не оформил работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о трансформации признаков безработного в новом Законе "О занятости населения в Российской Федерации"
(Корсаненкова Ю.Б., Саурин С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 4)Статья 66 нового Закона определяет нелегальную занятость как осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений. При этом сама эта деятельность рассматривается как не противоречащая российскому законодательству, а не оформленные надлежащим образом работники признаются занятыми.
(Корсаненкова Ю.Б., Саурин С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 4)Статья 66 нового Закона определяет нелегальную занятость как осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений. При этом сама эта деятельность рассматривается как не противоречащая российскому законодательству, а не оформленные надлежащим образом работники признаются занятыми.
"Проблемы реализации принципов гражданского судопроизводства в правоприменительной деятельности: монография"
(отв. ред. В.М. Жуйков, С.С. Завриев)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Поэтому в соответствии с п. 21 указанного Постановления при разрешении споров работников, с которыми не оформлен трудовой договор в письменной форме, судам необходимо иметь в виду, что, если такой работник приступил к работе и выполняет ее с ведома или по поручению работодателя или его представителя и в интересах работодателя, под его контролем и управлением, наличие трудового правоотношения презюмируется и трудовой договор считается заключенным. В связи с этим доказательства отсутствия трудовых отношений должен представить работодатель - физическое лицо (являющийся индивидуальным предпринимателем и не являющийся индивидуальным предпринимателем) и работодатель - субъект малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям.
(отв. ред. В.М. Жуйков, С.С. Завриев)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Поэтому в соответствии с п. 21 указанного Постановления при разрешении споров работников, с которыми не оформлен трудовой договор в письменной форме, судам необходимо иметь в виду, что, если такой работник приступил к работе и выполняет ее с ведома или по поручению работодателя или его представителя и в интересах работодателя, под его контролем и управлением, наличие трудового правоотношения презюмируется и трудовой договор считается заключенным. В связи с этим доказательства отсутствия трудовых отношений должен представить работодатель - физическое лицо (являющийся индивидуальным предпринимателем и не являющийся индивидуальным предпринимателем) и работодатель - субъект малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям.
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2023 N 04АП-1530/2023 по делу N А58-6556/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Тот факт, что предпринимателем осуществлялся поиск кассовых книг и старых кассовых аппаратов, о чем указано в апелляционной жалобе, не свидетельствует о том, что предпринимателем в установленном законом порядке применялась контрольно-кассовая техника при наличных денежных расчетах с населением. Наличие кассы для оплаты товаров не свидетельствует о наличии контрольно-кассовой техники, прошедшей процедуру регистрации в налоговых органах, первичные учетные документы по которой ведутся в установленном порядке, что в частности подтверждается показаниями сотрудника ИП Исмаиловой Нуриевой Зейнаб Мамед Кызы, которая пояснила: "Когда работала у ИП Исмаиловой М.У. кассу снимала администратор Настя и выручку забирала тоже она, никакие документы при этом не оформлялись, выбивали просто чек за день."
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Тот факт, что предпринимателем осуществлялся поиск кассовых книг и старых кассовых аппаратов, о чем указано в апелляционной жалобе, не свидетельствует о том, что предпринимателем в установленном законом порядке применялась контрольно-кассовая техника при наличных денежных расчетах с населением. Наличие кассы для оплаты товаров не свидетельствует о наличии контрольно-кассовой техники, прошедшей процедуру регистрации в налоговых органах, первичные учетные документы по которой ведутся в установленном порядке, что в частности подтверждается показаниями сотрудника ИП Исмаиловой Нуриевой Зейнаб Мамед Кызы, которая пояснила: "Когда работала у ИП Исмаиловой М.У. кассу снимала администратор Настя и выручку забирала тоже она, никакие документы при этом не оформлялись, выбивали просто чек за день."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права" Трудового кодекса РФ"Вопреки доводов кассационной жалобы суды первой и апелляционной инстанций правильно распределены обязанности по доказыванию юридически значимых обстоятельств по делу, возложив на ответчика как работодателя бремя доказывания факта отсутствия трудовых отношений, однако таких доказательств ответчиком представлено не было, тогда как в соответствии с частью 1 статьи 12 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, указанная норма конкретизирует положения части 3 статьи 123 Конституции Российской Федерации, закрепляющей, что судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, согласно части 1 статьи 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, при этом отсутствие оформленного надлежащим образом, то есть в письменной форме, трудового договора не исключает возможности признания сложившихся между сторонами отношений трудовыми, а трудового договора - заключенным при наличии в этих отношениях признаков трудового правоотношения, поскольку из содержания статей 11, 15, части 3 статьи 16 и статьи 56 Трудового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями части 2 статьи 67 названного Кодекса следует, что трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя, датой заключения трудового договора в таком случае будет являться дата фактического допущения работника к работе, а потому суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу об удовлетворении исковых требований об установлении факта трудовых отношений между Б.С. и ИП Г.Ф.ФА., возложении на ответчика обязанности произвести соответствующую запись в трудовую книжку истца о ее трудовой деятельности, предоставлении в ОСФР по Иркутской области сведений индивидуального (персонифицированного) учета Б.С. и необходимости произвести отчисления страховых взносов, а также взыскании невыплаченной за период трудовых отношений заработной платы."
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N АБ-4-20/11905@
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Индивидуальный предприниматель оказывал услуги через физическое лицо, которое по доверенности принимало денежные средства от его имени за оказанные услуги. Трудовые отношения при этом между ними не оформлялись. Суд не принял довод индивидуального предпринимателя о том, что он вправе не применять контрольно-кассовую технику, как индивидуальный предприниматель, не имеющий работников. Суд указал, что норма пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 129-ФЗ направлена на освобождение от применения контрольно-кассовой техники индивидуальных предпринимателей, которые услуги оказывают самостоятельно. В рамках настоящего дела материалами дела подтверждается, что услуги самостоятельно индивидуальный предприниматель не оказывал, поскольку имеется привлеченное лицо, действующее от имени предпринимателя, соответственно, освобождение, установленное пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, на индивидуального предпринимателя не распространяется. Факт того, что трудовые отношения не оформлены, не имеет определяющего значения.
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Индивидуальный предприниматель оказывал услуги через физическое лицо, которое по доверенности принимало денежные средства от его имени за оказанные услуги. Трудовые отношения при этом между ними не оформлялись. Суд не принял довод индивидуального предпринимателя о том, что он вправе не применять контрольно-кассовую технику, как индивидуальный предприниматель, не имеющий работников. Суд указал, что норма пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 129-ФЗ направлена на освобождение от применения контрольно-кассовой техники индивидуальных предпринимателей, которые услуги оказывают самостоятельно. В рамках настоящего дела материалами дела подтверждается, что услуги самостоятельно индивидуальный предприниматель не оказывал, поскольку имеется привлеченное лицо, действующее от имени предпринимателя, соответственно, освобождение, установленное пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, на индивидуального предпринимателя не распространяется. Факт того, что трудовые отношения не оформлены, не имеет определяющего значения.
<Письмо> ФНС России от 18.04.2022 N АБ-4-20/4695@
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Из разъяснений Верховного суда РФ, содержащихся в абзаце 2 пункта 10 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.12.2021 N 45, следует, что обязанность по надлежащему оформлению трудовых отношений с работником (заключение в письменной форме трудового договора) по смыслу части первой статьи 67 ТК РФ возлагается на работодателя. Если трудовой договор не оформлен надлежащим образом, но при этом работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного представителя, то трудовой договор считается заключенным.
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Из разъяснений Верховного суда РФ, содержащихся в абзаце 2 пункта 10 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.12.2021 N 45, следует, что обязанность по надлежащему оформлению трудовых отношений с работником (заключение в письменной форме трудового договора) по смыслу части первой статьи 67 ТК РФ возлагается на работодателя. Если трудовой договор не оформлен надлежащим образом, но при этом работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного представителя, то трудовой договор считается заключенным.
Вопрос: Кто вносит в трудовую книжку (в том числе электронную) запись о приеме на работу работника, если его предыдущий работодатель - частный нотариус умер и запись об увольнении отсутствует?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Работодатель (за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной (за исключением случаев, если в соответствии с Трудовым кодексом РФ, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не ведется (не оформляется)) (п. 2 Порядка).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Работодатель (за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной (за исключением случаев, если в соответствии с Трудовым кодексом РФ, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не ведется (не оформляется)) (п. 2 Порядка).
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Установив признаки трудовых отношений во взаимоотношениях заказчика работ с самозанятыми, в налоговый орган сначала приглашают потенциального работодателя на рабочую встречу, в ходе которой сотрудники налогового органа излагают свои доводы и предлагают исправить сложившуюся ситуацию. В случае если организация или индивидуальный предприниматель не пожелает оформить трудовые договоры с физическими лицами, инспекция доначислит страховые взносы и НДФЛ (как налоговому агенту) по итогам камеральных проверок соответствующих расчетов. При проведении выездных налоговых проверок налоговые органы имеют право привлечь к их проведению и сотрудников трудовых инспекций.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Установив признаки трудовых отношений во взаимоотношениях заказчика работ с самозанятыми, в налоговый орган сначала приглашают потенциального работодателя на рабочую встречу, в ходе которой сотрудники налогового органа излагают свои доводы и предлагают исправить сложившуюся ситуацию. В случае если организация или индивидуальный предприниматель не пожелает оформить трудовые договоры с физическими лицами, инспекция доначислит страховые взносы и НДФЛ (как налоговому агенту) по итогам камеральных проверок соответствующих расчетов. При проведении выездных налоговых проверок налоговые органы имеют право привлечь к их проведению и сотрудников трудовых инспекций.
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2026)Должен ли ИП оформлять авансовый отчет при оплате своих расходов наличными
(КонсультантПлюс, 2026)Должен ли ИП оформлять авансовый отчет при оплате своих расходов наличными
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Оформление трудовой книжки работнику, принятому на работу впервые, осуществляется работодателем в присутствии работника не позднее 5 рабочих дней со дня приема на работу (за исключением случаев, если в соответствии с ТК РФ, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не оформляется).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Оформление трудовой книжки работнику, принятому на работу впервые, осуществляется работодателем в присутствии работника не позднее 5 рабочих дней со дня приема на работу (за исключением случаев, если в соответствии с ТК РФ, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не оформляется).
Статья: Спор о восстановлении на работе (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Исполнительный документ о восстановлении на работе считается исполненным при подтверждении отмены приказа (распоряжения) об увольнении (переводе) взыскателя, а также принятия работодателем мер, необходимых для фактического допуска работника к выполнению прежних трудовых обязанностей (п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства").
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Исполнительный документ о восстановлении на работе считается исполненным при подтверждении отмены приказа (распоряжения) об увольнении (переводе) взыскателя, а также принятия работодателем мер, необходимых для фактического допуска работника к выполнению прежних трудовых обязанностей (п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства").
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- не оформляют сотрудников;
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- не оформляют сотрудников;
Статья: Можно ли знакомить работника с копией должностной инструкции?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Специалисты трудового ведомства указали, что Трудовой кодекс не требует обязательного оформления должностной инструкции работника, ее понятие, порядок составления и содержание не закрепляет. Также Трудовой кодекс не детализирует порядок ознакомления работника с локальными нормативными актами компании. При этом работодатель обладает достаточными экономическими и организационно-управленческими возможностями для самостоятельного удовлетворения своих интересов во взаимоотношениях с работниками. В связи с этим, по мнению Минтруда России, работодатель вправе установить локальным нормативным актом порядок оформления и применения должностной инструкции.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Специалисты трудового ведомства указали, что Трудовой кодекс не требует обязательного оформления должностной инструкции работника, ее понятие, порядок составления и содержание не закрепляет. Также Трудовой кодекс не детализирует порядок ознакомления работника с локальными нормативными актами компании. При этом работодатель обладает достаточными экономическими и организационно-управленческими возможностями для самостоятельного удовлетворения своих интересов во взаимоотношениях с работниками. В связи с этим, по мнению Минтруда России, работодатель вправе установить локальным нормативным актом порядок оформления и применения должностной инструкции.
Ситуация: Как получить удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)органы исполнительной власти субъектов РФ - гражданам, работающим в этих органах, в их подведомственных учреждениях и организациях, работникам, ИП, неработающим гражданам (за исключением инвалидов) и гражданам, работающим в органах государственной власти, не уполномоченных на оформление и выдачу удостоверений, а также членам их семей;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)органы исполнительной власти субъектов РФ - гражданам, работающим в этих органах, в их подведомственных учреждениях и организациях, работникам, ИП, неработающим гражданам (за исключением инвалидов) и гражданам, работающим в органах государственной власти, не уполномоченных на оформление и выдачу удостоверений, а также членам их семей;
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Работодателю на УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах только оплату обучения своим работникам, то есть людям, с кем оформлен трудовой договор. Это прямое указание НК РФ <10>. А вот затраты на обучение соискателей учесть в расходах нельзя ни при каких условиях. Ведь перечень расходов по УСН закрытый. Кстати, ИП тоже не может учесть расходы на свое обучение, поскольку сам не относится к категории работников, у него отсутствует работодатель, с которым ИП состоит в трудовых отношениях <11>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Работодателю на УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах только оплату обучения своим работникам, то есть людям, с кем оформлен трудовой договор. Это прямое указание НК РФ <10>. А вот затраты на обучение соискателей учесть в расходах нельзя ни при каких условиях. Ведь перечень расходов по УСН закрытый. Кстати, ИП тоже не может учесть расходы на свое обучение, поскольку сам не относится к категории работников, у него отсутствует работодатель, с которым ИП состоит в трудовых отношениях <11>.
Статья: Для отправки электронных сведений в СФР требуется МЧД
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 7)Напомним, что если руководитель организации или ИП сами подписывают УКЭП и передают в СФР электронные документы, то МЧД не требуется. Не надо оформлять электронную доверенность и в случае, когда организации/ИП сдают документы в СФР в бумажном виде, при условии что в штате числится не более 10 сотрудников <4>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 7)Напомним, что если руководитель организации или ИП сами подписывают УКЭП и передают в СФР электронные документы, то МЧД не требуется. Не надо оформлять электронную доверенность и в случае, когда организации/ИП сдают документы в СФР в бумажном виде, при условии что в штате числится не более 10 сотрудников <4>.