3-НДФЛ при ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Исключение составляют лишь предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход. Плательщиками налога на доходы физических лиц они не являются, поэтому сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, им не нужно.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Исключение составляют лишь предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход. Плательщиками налога на доходы физических лиц они не являются, поэтому сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, им не нужно.
Статья: Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ только в том случае, если они применяют общий режим налогообложения, но сделать это нужно независимо от наличия или отсутствия доходов в налоговом периоде. При применении специальных налоговых режимов - УСНО, в виде ЕНВД, ПСНО - декларация по НДФЛ не представляется.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ только в том случае, если они применяют общий режим налогообложения, но сделать это нужно независимо от наличия или отсутствия доходов в налоговом периоде. При применении специальных налоговых режимов - УСНО, в виде ЕНВД, ПСНО - декларация по НДФЛ не представляется.
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.10.2024 N 3-КАД24-6-К3
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Судом установлено, что П. в период с 25 января 2011 г. до 27 мая 2022 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. До января 2021 г. применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, с 2021 г. по май 2022 г. применял общую систему налогообложения. Налоговые декларации как индивидуальный предприниматель за указанные периоды не представлял.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Судом установлено, что П. в период с 25 января 2011 г. до 27 мая 2022 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. До января 2021 г. применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, с 2021 г. по май 2022 г. применял общую систему налогообложения. Налоговые декларации как индивидуальный предприниматель за указанные периоды не представлял.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 19.4 "Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль" КоАП РФ"Согласно материалов дела N 5-719/2018, на основании постановления МССУ N 7 Беловского городского судебного района Кемеровской области от 20.09.2018 должник - Андиранов Андрей Николаевич признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ, в частности за в связи с непредставлением налоговых деклараций по ЕНВД за 4 квартал 2015 г., 1,2,3,4, квартал 2016 года, 1,2,3 квартал 2017 года, сумма налога была 5 243 рубля; 02.03.2018 г. представил уточненные налоговые декларации ЕНВД за 4 квартал 2015 года, 1,2,3,4 квартал 2016 года, 1,2,3 квартал 2017 года, сумма налога на уменьшение 5 243 рубля, сумма налога на вмененный доход указана ноль и представил декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года с нулевыми показателями; в связи с продажей трех легковых автомобилей находящихся в собственности менее 3-х лет без указания в декларациях 3- НДФЛ за 2015 и 2017 гг.
Нормативные акты
Постановление администрации муниципального образования Люберецкий муниципальный район МО от 05.11.2015 N 2391-ПА
(ред. от 11.09.2017)
"Об утверждении Административного регламента предоставления муниципальной услуги "Предоставление в собственность арендованного имущества субъектам малого и среднего предпринимательства при реализации их преимущественного права"4) декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения);
(ред. от 11.09.2017)
"Об утверждении Административного регламента предоставления муниципальной услуги "Предоставление в собственность арендованного имущества субъектам малого и среднего предпринимательства при реализации их преимущественного права"4) декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения);
Административная практика
Решение Еврейского УФАС России от 11.04.2014 по делу N К-06/05
Нарушение: ч. 3 ст. 30, п. 2 ч. 1 ст. 31, п. 6 ч. 5 ст. 63, ч. 3 ст. 64, п. 5 ч. 5, ч. 6 ст. 66 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- для физического лица: Форма КНД "Сведения о среднесписочной численности работников; Декларация по налогу на доходы по форме 3 НДФЛ (или УСН, или ЕНВД).
Нарушение: ч. 3 ст. 30, п. 2 ч. 1 ст. 31, п. 6 ч. 5 ст. 63, ч. 3 ст. 64, п. 5 ч. 5, ч. 6 ст. 66 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.- для физического лица: Форма КНД "Сведения о среднесписочной численности работников; Декларация по налогу на доходы по форме 3 НДФЛ (или УСН, или ЕНВД).
Определение Чувашского УФАС России от 13.02.2015 N 49/04-АМЗ-2014
"Об отложении рассмотрения дела"- информацию о применяемой системе налогообложения ИП Б., приложив подтверждающие документы (декларация 3-НДФЛ, декларация по УСН, декларация по ЕНВД за последний налоговый период)
"Об отложении рассмотрения дела"- информацию о применяемой системе налогообложения ИП Б., приложив подтверждающие документы (декларация 3-НДФЛ, декларация по УСН, декларация по ЕНВД за последний налоговый период)
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 23.07.2013 N 237-ФЗ "О внесении изменений в статью 22 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статьи 14 и 16 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 10)Если самозанятые граждане вовремя не представят в налоговую инспекцию отчетность о своих доходах (налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход, налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу или налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения), то ПФР самостоятельно определит сумму страховых взносов, подлежащую уплате.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 10)Если самозанятые граждане вовремя не представят в налоговую инспекцию отчетность о своих доходах (налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход, налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу или налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения), то ПФР самостоятельно определит сумму страховых взносов, подлежащую уплате.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.11.2011 N 03-11-11/297 <НДФЛ: отчетность предпринимателя, уплачивающего ЕНВД>
("Консультант", 2012, N 4)Таким образом, если указанное лицо занимается только видами деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД, декларацию по НДФЛ (по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) оно представлять не должно.
("Консультант", 2012, N 4)Таким образом, если указанное лицо занимается только видами деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД, декларацию по НДФЛ (по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) оно представлять не должно.
Статья: ИП на спецрежиме продает имущество
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 15)При применении ОСН начисление амортизации на автомобиль началось бы с августа 2014 г. и прекратилось с 1 июля 2018 г. <14> То есть амортизация начислялась бы в течение 47 месяцев. НДС учтен в первоначальной стоимости ОС, поскольку автомобиль приобретен для использования в деятельности на ЕНВД <15>. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на дату продажи составит 1 460 000 руб. (2 400 000 руб. - 2 400 000 руб. / 120 мес. x 47 мес.). На эту сумму бизнесмен может уменьшить доход от продажи автомобиля в декларации 3-НДФЛ за 2018 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 15)При применении ОСН начисление амортизации на автомобиль началось бы с августа 2014 г. и прекратилось с 1 июля 2018 г. <14> То есть амортизация начислялась бы в течение 47 месяцев. НДС учтен в первоначальной стоимости ОС, поскольку автомобиль приобретен для использования в деятельности на ЕНВД <15>. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на дату продажи составит 1 460 000 руб. (2 400 000 руб. - 2 400 000 руб. / 120 мес. x 47 мес.). На эту сумму бизнесмен может уменьшить доход от продажи автомобиля в декларации 3-НДФЛ за 2018 г.
Вопрос: ...В рамках программы по снижению напряженности на рынке труда центр занятости выделил безработному физлицу, заключившему с указанным центром договор на содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости, субсидию в размере 58 800 руб. Дополнительно получены целевые средства для создания дополнительных рабочих мест в размере 58 800 руб. Физлицо зарегистрировалось как ИП, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Обязано ли физлицо представить декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием суммы полученных целевых средств? Если да, то в каком разделе декларации необходимо указать полученные средства? Возникает ли объект налогообложения по НДС в отношении оказания услуг в рамках реализации вышеуказанной программы?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-11-11/214)Вопрос: В рамках программы по снижению напряженности на рынке труда центр занятости за счет средств субсидии из федерального бюджета выделил безработному физическому лицу, заключившему с указанным центром договор на содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости, финансовую помощь в сумме 12-месячного максимального пособия по безработице в размере 58 800 руб.
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-11-11/214)Вопрос: В рамках программы по снижению напряженности на рынке труда центр занятости за счет средств субсидии из федерального бюджета выделил безработному физическому лицу, заключившему с указанным центром договор на содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости, финансовую помощь в сумме 12-месячного максимального пособия по безработице в размере 58 800 руб.
Статья: НДФЛ-2006: вычеты и просчеты (как гражданам подать декларацию, заявить вычеты и не наступить на новые грабли)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)В некоторых регионах, например Томской области, налоговики почему-то настаивают на подаче декларации по форме 3-НДФЛ плательщиками ЕНВД в том случае, если при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заявлены виды экономической деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД), подлежащие налогообложению в общеустановленном порядке, но в отчетном периоде данная деятельность не осуществлялась;
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)В некоторых регионах, например Томской области, налоговики почему-то настаивают на подаче декларации по форме 3-НДФЛ плательщиками ЕНВД в том случае, если при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заявлены виды экономической деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД), подлежащие налогообложению в общеустановленном порядке, но в отчетном периоде данная деятельность не осуществлялась;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.11.2011 N 03-11-11/297 <НДФЛ: отчетность предпринимателя, уплачивающего ЕНВД>
(Самойлов Ю.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 3)Минфин России напомнил, что индивидуальный предприниматель в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не обязан уплачивать НДФЛ. Основание - п. 4 ст. 346.26, п. 24 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Таким образом, если указанное лицо занимается только видами деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД, декларацию по НДФЛ (по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) оно представлять не должно.
(Самойлов Ю.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 3)Минфин России напомнил, что индивидуальный предприниматель в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не обязан уплачивать НДФЛ. Основание - п. 4 ст. 346.26, п. 24 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Таким образом, если указанное лицо занимается только видами деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД, декларацию по НДФЛ (по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) оно представлять не должно.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2016, N 18)Обновление форм деклараций по НДС, транспортному налогу, ЕНВД и НДФЛ (3-НДФЛ)
("Главная книга", 2016, N 18)Обновление форм деклараций по НДС, транспортному налогу, ЕНВД и НДФЛ (3-НДФЛ)
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)СИТУАЦИЯ: Как ИП на ЕНВД уплачивает НДФЛ, подает 3-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Статья: Отчитываемся за дивиденды, полученные и выплаченные в 2014 году
(Никифорова Н.В.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2015, N 3)Участниками или акционерами организации могут быть как юридические, так и физические лица. Поэтому причитающиеся им дивиденды облагаются либо налогом на прибыль (независимо от применяемой получателем доходов системы налогообложения - ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН <3>), либо НДФЛ (независимо от того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет).
(Никифорова Н.В.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2015, N 3)Участниками или акционерами организации могут быть как юридические, так и физические лица. Поэтому причитающиеся им дивиденды облагаются либо налогом на прибыль (независимо от применяемой получателем доходов системы налогообложения - ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН <3>), либо НДФЛ (независимо от того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет).