Налоговый суверенитет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый суверенитет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый суверенитет: понятие и содержание
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
Нормативные акты
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)17.2. Налоговый суверенитет и понятие "территория"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)17.2. Налоговый суверенитет и понятие "территория"
Статья: Финансовый суверенитет государства: проблемы актуального правового контента
(Омелехина Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Данные положения правового акта международного права предполагают функциональную дифференциацию, видовое разнообразие проявления государственного суверенитета в зависимости от сфер общественных отношений. В связи с этим в актах международного права признают государственный суверенитет в экономической, социальной, культурной и иных сферах, рассматривая финансовые отношения как часть экономических. В подтверждение сказанного могут быть приведены правовые позиции Конституционного Суда РФ, выделяющие фискальный суверенитет государства, налоговый суверенитет, экономический суверенитет <5>.
(Омелехина Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Данные положения правового акта международного права предполагают функциональную дифференциацию, видовое разнообразие проявления государственного суверенитета в зависимости от сфер общественных отношений. В связи с этим в актах международного права признают государственный суверенитет в экономической, социальной, культурной и иных сферах, рассматривая финансовые отношения как часть экономических. В подтверждение сказанного могут быть приведены правовые позиции Конституционного Суда РФ, выделяющие фискальный суверенитет государства, налоговый суверенитет, экономический суверенитет <5>.
Статья: Налоговые преступления и судебная налоговая экспертиза как необходимый инструмент их выявления и раскрытия
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)Выводы. Использование специальных знаний в форме судебной экономической экспертизы позволяет выявлять и раскрывать налоговые преступления, а значит, способствовать проведению эффективной бюджетно-налоговой политики, что особенно важно для обеспечения бюджетного суверенитета России в условиях новых вызовов и угроз.
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)Выводы. Использование специальных знаний в форме судебной экономической экспертизы позволяет выявлять и раскрывать налоговые преступления, а значит, способствовать проведению эффективной бюджетно-налоговой политики, что особенно важно для обеспечения бюджетного суверенитета России в условиях новых вызовов и угроз.
Статья: Принцип социальной справедливости в решениях судов ЕС и ЕАЭС по вопросам налогообложения
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2026, N 4)В Договоре о функционировании Европейского союза 2007 г. (далее - ЕС, Лиссабонский договор ЕС) отсутствует прямое указание на принцип справедливости в налогообложении: положения Лиссабонского договора ЕС, гарантируя реализацию налогового суверенитета государств - членов ЕС, устанавливают его предел - запрет формирования барьеров, в том числе налоговых, для свободного передвижения товаров, работ, услуг и капитала (ст. 63, 110 - 113).
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2026, N 4)В Договоре о функционировании Европейского союза 2007 г. (далее - ЕС, Лиссабонский договор ЕС) отсутствует прямое указание на принцип справедливости в налогообложении: положения Лиссабонского договора ЕС, гарантируя реализацию налогового суверенитета государств - членов ЕС, устанавливают его предел - запрет формирования барьеров, в том числе налоговых, для свободного передвижения товаров, работ, услуг и капитала (ст. 63, 110 - 113).
Статья: Конкуренция национальных правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов с основными законами высокоинтегрированных формирований
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Осторожность и сдержанность в отношении внедрения BEPS обусловлены также отсутствием ожидаемых выгод от предлагаемых реформ по сравнению со стоимостью внедрения, желанием дождаться, пока лидеры в области нормотворчества или аналогичные юрисдикции примут реформы, опасаясь потерять позиции с точки зрения их эффективности. Страны с дотируемыми экономиками, страны, предоставляющие лишь услуги в качестве посреднической юрисдикции, страны с внутренней низкой конкурентоспособностью в привлечении глобальных торговых и инвестиционных потоков не могут существовать в равных условиях игры. У таких стран нет перспективы в конкуренции с экономиками США, КНР, Германии, Франции, и, чтобы сохранить свою посредническую роль, они вынуждены предоставлять эксклюзивные налоговые льготы, закрывать глаза на налоговое планирование ТНК, продавать свой налоговый суверенитет.
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Осторожность и сдержанность в отношении внедрения BEPS обусловлены также отсутствием ожидаемых выгод от предлагаемых реформ по сравнению со стоимостью внедрения, желанием дождаться, пока лидеры в области нормотворчества или аналогичные юрисдикции примут реформы, опасаясь потерять позиции с точки зрения их эффективности. Страны с дотируемыми экономиками, страны, предоставляющие лишь услуги в качестве посреднической юрисдикции, страны с внутренней низкой конкурентоспособностью в привлечении глобальных торговых и инвестиционных потоков не могут существовать в равных условиях игры. У таких стран нет перспективы в конкуренции с экономиками США, КНР, Германии, Франции, и, чтобы сохранить свою посредническую роль, они вынуждены предоставлять эксклюзивные налоговые льготы, закрывать глаза на налоговое планирование ТНК, продавать свой налоговый суверенитет.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Задачи, стоящие перед налоговыми органами в современных реалиях, довольно сложные. Они связаны с необходимостью предоставления наиболее полного объема информации не только о плательщиках налогов, финансово-хозяйственных операциях, социальных, экономических процессах, но и с влиянием интеграционных процессов как на развитие экономических отношений в государстве, так и на обеспечение своего налогового суверенитета. Достижение результатов эффективности деятельности налогового органа осуществляется посредством налогового администрирования, одним из направлений которого выступает налоговый контроль.
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Задачи, стоящие перед налоговыми органами в современных реалиях, довольно сложные. Они связаны с необходимостью предоставления наиболее полного объема информации не только о плательщиках налогов, финансово-хозяйственных операциях, социальных, экономических процессах, но и с влиянием интеграционных процессов как на развитие экономических отношений в государстве, так и на обеспечение своего налогового суверенитета. Достижение результатов эффективности деятельности налогового органа осуществляется посредством налогового администрирования, одним из направлений которого выступает налоговый контроль.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
Статья: Реформы международного налогообложения: стремление к цели или только путь?
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2025, N 11)Отношения в сфере налогообложения серьезно подвержены изменениям, обусловленным новыми вызовами. Понятие новых вызовов в последние годы нередко встречается в отечественной литературе, в том числе в трудах по налоговому праву <1>. В числе подобных вызовов могут быть названы санкции <2>, вызовы цифровизации <3>, пандемия <4> и др. Бесспорно, к новым вызовам можно отнести и разрабатываемые не один год правила международного налогообложения, которые влияют не только на международный налоговый ландшафт, но и на национальное законодательство отдельных стран. При этом уважение налогового суверенитета каждого государства подразумевает международное сотрудничество по налоговым вопросам, которое позволяет разным странам эффективно участвовать в разработке новых правил, а также адаптировать и внедрять их в соответствии со своими интересами <5>. Более того, в названиях международных документов по данной проблематике уже заложен термин "вызовы" <6>.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2025, N 11)Отношения в сфере налогообложения серьезно подвержены изменениям, обусловленным новыми вызовами. Понятие новых вызовов в последние годы нередко встречается в отечественной литературе, в том числе в трудах по налоговому праву <1>. В числе подобных вызовов могут быть названы санкции <2>, вызовы цифровизации <3>, пандемия <4> и др. Бесспорно, к новым вызовам можно отнести и разрабатываемые не один год правила международного налогообложения, которые влияют не только на международный налоговый ландшафт, но и на национальное законодательство отдельных стран. При этом уважение налогового суверенитета каждого государства подразумевает международное сотрудничество по налоговым вопросам, которое позволяет разным странам эффективно участвовать в разработке новых правил, а также адаптировать и внедрять их в соответствии со своими интересами <5>. Более того, в названиях международных документов по данной проблематике уже заложен термин "вызовы" <6>.