Налоговый суверенитет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый суверенитет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый суверенитет: понятие и содержание
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
Нормативные акты
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Одним из ключевых признаков <1> государства является суверенитет, под которым в доктрине конституционного права понимают "свойство государства самостоятельно и независимо от власти других государств осуществлять свои функции на своей территории и за ее пределами, в международном общении" <2>. На современном этапе в условиях санкционной политики, проводимой рядом зарубежных стран в отношении Российской Федерации, обеспечение суверенитета государства приобретает особое значение. В правовой доктрине используется несколько различных понятий суверенитета: экономический, фискальный, налоговый, валютный, в бюджетной сфере, финансовый. Обеспечение государственного суверенитета зависит от состояния экономики, национальной валюты, функционирования национальной платежной системы, денежно-кредитной системы.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Одним из ключевых признаков <1> государства является суверенитет, под которым в доктрине конституционного права понимают "свойство государства самостоятельно и независимо от власти других государств осуществлять свои функции на своей территории и за ее пределами, в международном общении" <2>. На современном этапе в условиях санкционной политики, проводимой рядом зарубежных стран в отношении Российской Федерации, обеспечение суверенитета государства приобретает особое значение. В правовой доктрине используется несколько различных понятий суверенитета: экономический, фискальный, налоговый, валютный, в бюджетной сфере, финансовый. Обеспечение государственного суверенитета зависит от состояния экономики, национальной валюты, функционирования национальной платежной системы, денежно-кредитной системы.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
Статья: Предлагаемые новации в глобальном налогообложении
(Ляменков А.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 6)Почему данные новации справедливо трактуются как принципиально новый этап в эволюции международного сотрудничества по вопросам налогообложения? Как отмечается в опубликованном Институтом экономики РАН научном докладе Б.А. Хейфеца, характерные для мировой экономики в недавние десятилетия процессы глобализации и цифровизации хозяйственной деятельности вызвали "обострение противоречия между экстерриториальным характером получения доходов и суверенным характером их налогообложения" <11>. Действительно, каждое государство, обладая налоговым суверенитетом, самостоятельно выстраивало свою национальную налоговую систему. При этом налоговый суверенитет мог добровольно ограничиваться благодаря заключению международных соглашений по налоговому сотрудничеству, в том числе по вопросам избежания двойного налогообложения, а также конвенций, разработанных ОЭСР или региональными интеграционными организациями, по налоговым вопросам.
(Ляменков А.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 6)Почему данные новации справедливо трактуются как принципиально новый этап в эволюции международного сотрудничества по вопросам налогообложения? Как отмечается в опубликованном Институтом экономики РАН научном докладе Б.А. Хейфеца, характерные для мировой экономики в недавние десятилетия процессы глобализации и цифровизации хозяйственной деятельности вызвали "обострение противоречия между экстерриториальным характером получения доходов и суверенным характером их налогообложения" <11>. Действительно, каждое государство, обладая налоговым суверенитетом, самостоятельно выстраивало свою национальную налоговую систему. При этом налоговый суверенитет мог добровольно ограничиваться благодаря заключению международных соглашений по налоговому сотрудничеству, в том числе по вопросам избежания двойного налогообложения, а также конвенций, разработанных ОЭСР или региональными интеграционными организациями, по налоговым вопросам.
Статья: Реформы международного налогообложения: стремление к цели или только путь?
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2025, N 11)Отношения в сфере налогообложения серьезно подвержены изменениям, обусловленным новыми вызовами. Понятие новых вызовов в последние годы нередко встречается в отечественной литературе, в том числе в трудах по налоговому праву <1>. В числе подобных вызовов могут быть названы санкции <2>, вызовы цифровизации <3>, пандемия <4> и др. Бесспорно, к новым вызовам можно отнести и разрабатываемые не один год правила международного налогообложения, которые влияют не только на международный налоговый ландшафт, но и на национальное законодательство отдельных стран. При этом уважение налогового суверенитета каждого государства подразумевает международное сотрудничество по налоговым вопросам, которое позволяет разным странам эффективно участвовать в разработке новых правил, а также адаптировать и внедрять их в соответствии со своими интересами <5>. Более того, в названиях международных документов по данной проблематике уже заложен термин "вызовы" <6>.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2025, N 11)Отношения в сфере налогообложения серьезно подвержены изменениям, обусловленным новыми вызовами. Понятие новых вызовов в последние годы нередко встречается в отечественной литературе, в том числе в трудах по налоговому праву <1>. В числе подобных вызовов могут быть названы санкции <2>, вызовы цифровизации <3>, пандемия <4> и др. Бесспорно, к новым вызовам можно отнести и разрабатываемые не один год правила международного налогообложения, которые влияют не только на международный налоговый ландшафт, но и на национальное законодательство отдельных стран. При этом уважение налогового суверенитета каждого государства подразумевает международное сотрудничество по налоговым вопросам, которое позволяет разным странам эффективно участвовать в разработке новых правил, а также адаптировать и внедрять их в соответствии со своими интересами <5>. Более того, в названиях международных документов по данной проблематике уже заложен термин "вызовы" <6>.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Задачи, стоящие перед налоговыми органами в современных реалиях, довольно сложные. Они связаны с необходимостью предоставления наиболее полного объема информации не только о плательщиках налогов, финансово-хозяйственных операциях, социальных, экономических процессах, но и с влиянием интеграционных процессов как на развитие экономических отношений в государстве, так и на обеспечение своего налогового суверенитета. Достижение результатов эффективности деятельности налогового органа осуществляется посредством налогового администрирования, одним из направлений которого выступает налоговый контроль.
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Задачи, стоящие перед налоговыми органами в современных реалиях, довольно сложные. Они связаны с необходимостью предоставления наиболее полного объема информации не только о плательщиках налогов, финансово-хозяйственных операциях, социальных, экономических процессах, но и с влиянием интеграционных процессов как на развитие экономических отношений в государстве, так и на обеспечение своего налогового суверенитета. Достижение результатов эффективности деятельности налогового органа осуществляется посредством налогового администрирования, одним из направлений которого выступает налоговый контроль.
Статья: Особенности налогового контроля за реализацией финансовых услуг с участием иностранного элемента
(Кулаков А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 2)Так, по справедливому замечанию Крохиной Ю.А., "применение международных налоговых соглашений не только влечет негативные финансовые последствия, но и несет угрозу экономической безопасности государства. Среди основных рисков - экономическая экспансия, утрата налогового суверенитета, утрата контроля над национальной экономикой... Поэтому подписание договоров об избежании двойного налогообложения должно обязательно сопровождаться предварительной реализацией комплекса мер, направленных на устранение указанных угроз для бюджетной системы и экономической безопасности государства" <4>.
(Кулаков А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 2)Так, по справедливому замечанию Крохиной Ю.А., "применение международных налоговых соглашений не только влечет негативные финансовые последствия, но и несет угрозу экономической безопасности государства. Среди основных рисков - экономическая экспансия, утрата налогового суверенитета, утрата контроля над национальной экономикой... Поэтому подписание договоров об избежании двойного налогообложения должно обязательно сопровождаться предварительной реализацией комплекса мер, направленных на устранение указанных угроз для бюджетной системы и экономической безопасности государства" <4>.
Статья: Актуальные проблемы финансового права в условиях обеспечения технологического лидерства Российской Федерации
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 6)Финансово-правовое обеспечение технологического суверенитета. Следует отметить научный интерес к проблематике финансово-правового измерения государственного суверенитета. В первую очередь это касается собственно финансового суверенитета как одной из центральных категорий финансового права: за последнее время опубликовано значительное количество научных статей, посвященных как общему пониманию сущности финансового суверенитета, так и отдельным его проявлениям в бюджетной, налоговой и иных финансовых сферах <1>. Появляются и диссертации, в которых рассматриваются проблемы правового обеспечения финансового суверенитета <2>. В контексте сказанного можно выделить монографию "Финансовый суверенитет государства: теория и правовая реальность" <3>, подготовленную представителями Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). Особую ценность данной работе придает тот факт, что проведенное в ее рамках исследование носит комплексный характер: финансовый суверенитет рассмотрен в качестве логического продолжения государственного суверенитета, в монографии раскрываются его философские и конституционно-правовые основы, изучается исторический опыт нашей страны, а также анализируются наиболее важные проблемы правового обеспечения бюджетного и налогового суверенитета, суверенитета на финансовом рынке и в сфере денежного обращения.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 6)Финансово-правовое обеспечение технологического суверенитета. Следует отметить научный интерес к проблематике финансово-правового измерения государственного суверенитета. В первую очередь это касается собственно финансового суверенитета как одной из центральных категорий финансового права: за последнее время опубликовано значительное количество научных статей, посвященных как общему пониманию сущности финансового суверенитета, так и отдельным его проявлениям в бюджетной, налоговой и иных финансовых сферах <1>. Появляются и диссертации, в которых рассматриваются проблемы правового обеспечения финансового суверенитета <2>. В контексте сказанного можно выделить монографию "Финансовый суверенитет государства: теория и правовая реальность" <3>, подготовленную представителями Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). Особую ценность данной работе придает тот факт, что проведенное в ее рамках исследование носит комплексный характер: финансовый суверенитет рассмотрен в качестве логического продолжения государственного суверенитета, в монографии раскрываются его философские и конституционно-правовые основы, изучается исторический опыт нашей страны, а также анализируются наиболее важные проблемы правового обеспечения бюджетного и налогового суверенитета, суверенитета на финансовом рынке и в сфере денежного обращения.
Статья: Ошибка государственного органа и принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<3> Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 24.
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<3> Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 24.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.