Налоговый статус работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый статус работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. 2 указываются сведения о налогоплательщике. Рекомендуем частично изменить его структуру и дополнить таблицей, отражающей помесячные данные об изменении налогового статуса работника (в случае если в организации имеются работники, у которых в течение года он меняется) (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. 2 указываются сведения о налогоплательщике. Рекомендуем частично изменить его структуру и дополнить таблицей, отражающей помесячные данные об изменении налогового статуса работника (в случае если в организации имеются работники, у которых в течение года он меняется) (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Контролирующие органы неоднократно разъясняли, что налоговый статус работника (резидент РФ или нерезидент) нужно определять <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Контролирующие органы неоднократно разъясняли, что налоговый статус работника (резидент РФ или нерезидент) нужно определять <1>:
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в периоде, за который подаете расчет 6-НДФЛ, не возникло основания для пересчета налога в связи с изменением налогового статуса работника, то указанный расчет 6-НДФЛ будет содержать у вас сведения о доходах физлица, с которых налог исчислен по ставке, предусмотренной п. п. 3 или 3.1 ст. 224 НК РФ (до смены статуса), и по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (после смены статуса).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в периоде, за который подаете расчет 6-НДФЛ, не возникло основания для пересчета налога в связи с изменением налогового статуса работника, то указанный расчет 6-НДФЛ будет содержать у вас сведения о доходах физлица, с которых налог исчислен по ставке, предусмотренной п. п. 3 или 3.1 ст. 224 НК РФ (до смены статуса), и по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (после смены статуса).
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый статус работника по общему правилу зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если работник находится в России более 183 календарных дней, он признается резидентом, менее - нерезидентом. В течение года статус может меняться. Например, если работник часто выезжает в заграничные командировки или если он иностранец.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый статус работника по общему правилу зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если работник находится в России более 183 календарных дней, он признается резидентом, менее - нерезидентом. В течение года статус может меняться. Например, если работник часто выезжает в заграничные командировки или если он иностранец.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Однако контролировать налоговый статус работников ОП все же придется. В первую очередь потому, что законодательство стран ЕАЭС, так же как и Налогового кодекса РФ, может предусматривать разные условия налогообложения для своих резидентов и резидентов иных стран (например, касательно предоставления им налоговых вычетов). Кроме того, резидентство работников будет иметь значение, например, при выплате им нетрудовых доходов.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Однако контролировать налоговый статус работников ОП все же придется. В первую очередь потому, что законодательство стран ЕАЭС, так же как и Налогового кодекса РФ, может предусматривать разные условия налогообложения для своих резидентов и резидентов иных стран (например, касательно предоставления им налоговых вычетов). Кроме того, резидентство работников будет иметь значение, например, при выплате им нетрудовых доходов.
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Причин, из-за которых бухгалтер может удержать с выплат в пользу работников лишние суммы НДФЛ, множество: от банальной арифметической ошибки в расчетах до необходимости пересчитать налог при изменении налогового статуса работника.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Причин, из-за которых бухгалтер может удержать с выплат в пользу работников лишние суммы НДФЛ, множество: от банальной арифметической ошибки в расчетах до необходимости пересчитать налог при изменении налогового статуса работника.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 указываются сведения о налогоплательщике. Рекомендуем частично изменить его структуру и дополнить таблицей, отражающей помесячные данные об изменении налогового статуса работника (если в организации имеются работники, у которых в течение года он меняется) (п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 указываются сведения о налогоплательщике. Рекомендуем частично изменить его структуру и дополнить таблицей, отражающей помесячные данные об изменении налогового статуса работника (если в организации имеются работники, у которых в течение года он меняется) (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Работник организации И.И. Иванов получил 17 марта 2026 г. доход (премию к юбилею). Работодатель для исчисления налога определяет налоговый статус работника. 12 месяцев, предшествующих этой дате, - с 17 марта 2025 г. по 16 марта 2026 г. В этот период И.И. Иванов находился:
(КонсультантПлюс, 2026)Работник организации И.И. Иванов получил 17 марта 2026 г. доход (премию к юбилею). Работодатель для исчисления налога определяет налоговый статус работника. 12 месяцев, предшествующих этой дате, - с 17 марта 2025 г. по 16 марта 2026 г. В этот период И.И. Иванов находился:
Статья: Автоматическое определение статуса налогового резидента
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Упростят изменения и будни налоговых агентов, работодателей, которые в соответствии с законодательством должны регулярно запрашивать налоговый статус своих работников, чтобы своевременно, в случае утраты налогового резидента, рассчитывать НДФЛ по повышенной ставке. Впрочем, это так же эффективно может использоваться и в обратную сторону. Те россияне, которые утратили свой статус налоговых резидентов для получения вычетов и других фискальных льгот, ожидают его возвращения, вернувшись. Следовательно, эта категория плательщиков получит удобный способ быстро понять, положены ли им преференции и может ли работодатель облагать их заработную плату по обычной ставке. Наибольшие сложности от автоматизации, вероятно, ожидают тех плательщиков, кто перестал быть налоговым резидентом, но заявлял вычеты и рассчитывал НДФЛ в своих декларациях как налоговый резидент.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Упростят изменения и будни налоговых агентов, работодателей, которые в соответствии с законодательством должны регулярно запрашивать налоговый статус своих работников, чтобы своевременно, в случае утраты налогового резидента, рассчитывать НДФЛ по повышенной ставке. Впрочем, это так же эффективно может использоваться и в обратную сторону. Те россияне, которые утратили свой статус налоговых резидентов для получения вычетов и других фискальных льгот, ожидают его возвращения, вернувшись. Следовательно, эта категория плательщиков получит удобный способ быстро понять, положены ли им преференции и может ли работодатель облагать их заработную плату по обычной ставке. Наибольшие сложности от автоматизации, вероятно, ожидают тех плательщиков, кто перестал быть налоговым резидентом, но заявлял вычеты и рассчитывал НДФЛ в своих декларациях как налоговый резидент.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Организация на АУСН заключила с дистанционным работником трудовой договор. Работник предупредил, что уедет за пределы РФ и в течение года утратит статус налогового резидента. Если организация расторгнет трудовой договор с дистанционным работником до утраты им статуса налогового резидента, утратит ли она право на АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Организация на АУСН заключила с дистанционным работником трудовой договор. Работник предупредил, что уедет за пределы РФ и в течение года утратит статус налогового резидента. Если организация расторгнет трудовой договор с дистанционным работником до утраты им статуса налогового резидента, утратит ли она право на АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Организация на АУСН заключила с дистанционным работником трудовой договор. Работник предупредил, что уедет за пределы РФ и в течение года утратит статус налогового резидента. Если организация расторгнет трудовой договор с дистанционным работником до утраты им статуса налогового резидента, утратит ли она право на АУСН?