Налог на неустойку по договору дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на неустойку по договору дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Исковое заявление застройщика в арбитражный суд о возврате участником долевого строительства (заказчик по государственному или муниципальному контракту) суммы неосновательного обогащения в размере необоснованно удержанной неустойки из обеспечительного платежа
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<3> В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" период с 22.03.2024 до 31.12.2024 не учитывается при начислении неустойки по ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По требованиям, предъявленным застройщику до 22.03.2024, предоставляется отсрочка до 31.12.2024. О расчете неустойки с 01.07.2023 до 31.12.2024 см. п. 2 данного Постановления.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<3> В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" период с 22.03.2024 до 31.12.2024 не учитывается при начислении неустойки по ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По требованиям, предъявленным застройщику до 22.03.2024, предоставляется отсрочка до 31.12.2024. О расчете неустойки с 01.07.2023 до 31.12.2024 см. п. 2 данного Постановления.
Форма: Исковое заявление в арбитражный суд о взыскании с застройщика суммы убытков, причиненных просрочкой передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<3> В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" период с 22.03.2024 до 31.12.2024 не учитывается при начислении неустойки по ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По требованиям, предъявленным застройщику до 22.03.2024, предоставляется отсрочка до 31.12.2024. О расчете неустойки с 01.07.2023 до 31.12.2024 см. п. 2 данного Постановления.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<3> В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" период с 22.03.2024 до 31.12.2024 не учитывается при начислении неустойки по ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По требованиям, предъявленным застройщику до 22.03.2024, предоставляется отсрочка до 31.12.2024. О расчете неустойки с 01.07.2023 до 31.12.2024 см. п. 2 данного Постановления.
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2022 N 18АП-4306/2022 по делу N А76-31181/2017
Требование: Об отмене определения, которым отказано в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании сделки недействительной и применении последствий и признано установленным и подлежащим включению в реестр требований о передаче жилых помещений должника требование о передаче жилых помещений.
Решение: Определение отменено частично.Как следует из указанных судебных актов, суды пришли к выводу о доказанности факта оплаты стоимости квартир, что подтверждается представленными Дудиным О.В. договорами об отчуждении им объектов недвижимости в 2014-2015 гг. на сумму 36 547 700 руб., копией выписки из Единого государственного реестра недвижимости, копии налоговых деклараций за 2014 и 2015 годы, копия выписки по счету в ПАО "Сбербанк", копии договоров об участии в долевом строительстве с иными застройщиками с приложением квитанций к приходным кассовым ордерам об оплате; судебными актами судов общей юрисдикции о взыскании неустойки за нарушение сроков передачи жилых помещений. При этом доводы относительно требований Дудина О.В., основанные на его аффилированности по отношению к должнику, судом отклонены, поскольку само по себе наличие признаков заинтересованности не является основанием для признания требования необоснованным или понижения очередности его удовлетворения.
Требование: Об отмене определения, которым отказано в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании сделки недействительной и применении последствий и признано установленным и подлежащим включению в реестр требований о передаче жилых помещений должника требование о передаче жилых помещений.
Решение: Определение отменено частично.Как следует из указанных судебных актов, суды пришли к выводу о доказанности факта оплаты стоимости квартир, что подтверждается представленными Дудиным О.В. договорами об отчуждении им объектов недвижимости в 2014-2015 гг. на сумму 36 547 700 руб., копией выписки из Единого государственного реестра недвижимости, копии налоговых деклараций за 2014 и 2015 годы, копия выписки по счету в ПАО "Сбербанк", копии договоров об участии в долевом строительстве с иными застройщиками с приложением квитанций к приходным кассовым ордерам об оплате; судебными актами судов общей юрисдикции о взыскании неустойки за нарушение сроков передачи жилых помещений. При этом доводы относительно требований Дудина О.В., основанные на его аффилированности по отношению к должнику, судом отклонены, поскольку само по себе наличие признаков заинтересованности не является основанием для признания требования необоснованным или понижения очередности его удовлетворения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с суммы неустойки, выплачиваемой застройщиком по ДДУ?
(Консультация эксперта, 2024)Неустойка, выплачиваемая физическому лицу застройщиком по договору участия в долевом строительстве (далее - ДДУ), облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Неустойка, выплачиваемая физическому лицу застройщиком по договору участия в долевом строительстве (далее - ДДУ), облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при возврате денежных средств, уплаченных по договору участия в долевом строительстве, выплате штрафа и неустойки, компенсации морального вреда, возмещении судебных расходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 27.08.2021 N 03-04-05/69276)Вопрос: Об НДФЛ при возврате денежных средств, уплаченных по договору участия в долевом строительстве, выплате штрафа и неустойки, компенсации морального вреда, возмещении судебных расходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 27.08.2021 N 03-04-05/69276)Вопрос: Об НДФЛ при возврате денежных средств, уплаченных по договору участия в долевом строительстве, выплате штрафа и неустойки, компенсации морального вреда, возмещении судебных расходов по решению суда.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 28.04.2017 N СА-4-9/8145@
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Х в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2015 год представил в Инспекцию пояснения от 14.09.2016, с которыми представил копию решения районного суда от 14.04.2016 по гражданском делу, принятого по иску Заявителя к ООО "ЮЛ 1" о взыскании неустойки, штрафа, компенсации морального вреда.
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Х в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2015 год представил в Инспекцию пояснения от 14.09.2016, с которыми представил копию решения районного суда от 14.04.2016 по гражданском делу, принятого по иску Заявителя к ООО "ЮЛ 1" о взыскании неустойки, штрафа, компенсации морального вреда.