Уступка прав НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка прав НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как облагается НДФЛ уступка права требования по договору
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как облагается НДФЛ уступка права требования по договору
Вопрос: Об НДФЛ с доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81560)Вопрос: Об НДФЛ с доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81560)Вопрос: Об НДФЛ с доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)В этой связи, по мнению ФНС России, налоговая база по НДФЛ при уступке права требования должна определяться как разница между полученными доходами и документально подтвержденными расходами, связанными с приобретением права требования <7>.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)В этой связи, по мнению ФНС России, налоговая база по НДФЛ при уступке права требования должна определяться как разница между полученными доходами и документально подтвержденными расходами, связанными с приобретением права требования <7>.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, полученных в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48123)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, полученных в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48123)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, полученных в порядке наследования или дарения.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
Статья: Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Из определения предпринимательской деятельности, данного в ст. 2 ГК РФ, следует, что для признания деятельности предпринимательской необходима ее систематичность. Каких-либо критериев систематичности гражданское законодательство не содержит. Синонимами систематичности являются регулярность, неоднократность. Соответственно, разовую операцию по переуступке прав (требований) нельзя рассматривать как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. О систематичности можно говорить, только когда лицо совершило несколько операций по уступке прав (требований) в течение какого-то периода времени. Например, в налоговом законодательстве систематическим является нарушение, совершенное два раза и более в течение календарного года (ст. 120 НК РФ). Кроме того, выполнение работ по договору, права по которому уступаются, осуществлялось в рамках НПД и не подпадало под обложение НДФЛ. А разовая сделка по уступке прав (требований), облагаемая НДФЛ, не может рассматриваться как ведение предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Из определения предпринимательской деятельности, данного в ст. 2 ГК РФ, следует, что для признания деятельности предпринимательской необходима ее систематичность. Каких-либо критериев систематичности гражданское законодательство не содержит. Синонимами систематичности являются регулярность, неоднократность. Соответственно, разовую операцию по переуступке прав (требований) нельзя рассматривать как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. О систематичности можно говорить, только когда лицо совершило несколько операций по уступке прав (требований) в течение какого-то периода времени. Например, в налоговом законодательстве систематическим является нарушение, совершенное два раза и более в течение календарного года (ст. 120 НК РФ). Кроме того, выполнение работ по договору, права по которому уступаются, осуществлялось в рамках НПД и не подпадало под обложение НДФЛ. А разовая сделка по уступке прав (требований), облагаемая НДФЛ, не может рассматриваться как ведение предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.