Контрагент запрашивает паспорт директора
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент запрашивает паспорт директора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 11.02.2022 N 08АП-14929/2021 по делу N А46-13170/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В апелляционной жалобе общество указывает, что отсутствие личного контакта руководителя общества и ООО "ОмскПрофТорг" не свидетельствует о фиктивности сделки. Полномочия Дементьева К.В. на подписание документов от имени контрагента проверены Обществом, уставные документы, декларации по НДС за предшествующие заключению договора периоды, копия паспорта руководителя были запрошены у контрагента.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В апелляционной жалобе общество указывает, что отсутствие личного контакта руководителя общества и ООО "ОмскПрофТорг" не свидетельствует о фиктивности сделки. Полномочия Дементьева К.В. на подписание документов от имени контрагента проверены Обществом, уставные документы, декларации по НДС за предшествующие заключению договора периоды, копия паспорта руководителя были запрошены у контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть и обосновать маркетинговые и другие "скользкие" расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Или запросите документы у контрагента напрямую. Например, заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта, документы, подтверждающие наличие ресурсов для исполнения сделки: офиса, работников и др. <3> Проверить паспорт руководителя можно на сайте МВД (https://мвд.рф/ -> Онлайн-сервисы -> Сервисы по вопросам миграции -> Проверка по списку недействительных российских паспортов).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Или запросите документы у контрагента напрямую. Например, заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта, документы, подтверждающие наличие ресурсов для исполнения сделки: офиса, работников и др. <3> Проверить паспорт руководителя можно на сайте МВД (https://мвд.рф/ -> Онлайн-сервисы -> Сервисы по вопросам миграции -> Проверка по списку недействительных российских паспортов).
Статья: Недетские игры: ФНС запустила "реконструктор налоговой справедливости"
(Вагантов В.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 4)Что касается проверок потенциальных контрагентов, судьи отметили, что ИФНС часто подменяет понятия. Вместо того, чтобы установить факт проявления организацией осмотрительности при выборе контрагента, налоговики выявляют изъяны в эффективности и рациональности хозяйственных решений, принятых налогоплательщиком. Именно так, по мнению высокого суда, следует квалифицировать претензии налоговых органов о том, что налогоплательщик при заключении сделки не запросил данные о складах, транспорте, сотрудниках контрагента, а ограничился лишь проверкой сведений по ЕГРЮЛ и сверкой паспортных данных руководителя.
(Вагантов В.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 4)Что касается проверок потенциальных контрагентов, судьи отметили, что ИФНС часто подменяет понятия. Вместо того, чтобы установить факт проявления организацией осмотрительности при выборе контрагента, налоговики выявляют изъяны в эффективности и рациональности хозяйственных решений, принятых налогоплательщиком. Именно так, по мнению высокого суда, следует квалифицировать претензии налоговых органов о том, что налогоплательщик при заключении сделки не запросил данные о складах, транспорте, сотрудниках контрагента, а ограничился лишь проверкой сведений по ЕГРЮЛ и сверкой паспортных данных руководителя.
Нормативные акты
Обзор: "Проявление должной осмотрительности: примеры за и против из практики за 2021 год"
(КонсультантПлюс, 2021)В аналогичном деле АС г. Москвы пришел к выводу о том, что для проверки контрагента организация использовала все доступные ресурсы. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, устава, свидетельства о регистрации, решения о назначении генерального директора, паспорта и доверенности компания запрашивала:
(КонсультантПлюс, 2021)В аналогичном деле АС г. Москвы пришел к выводу о том, что для проверки контрагента организация использовала все доступные ресурсы. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, устава, свидетельства о регистрации, решения о назначении генерального директора, паспорта и доверенности компания запрашивала: