Классификатор преференций
Подборка наиболее важных документов по запросу Классификатор преференций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<11> Несмотря на использование нормативными правовыми актами термина "налоговая преференция", в российском законодательстве отсутствует его легальное определение. В то же время налоговые преференции в научной литературе исследованы достаточно глубоко, в том числе в контексте соотношения с налоговыми льготами. См., например: Андриевский К.В. Правовое регулирование преференциальных налоговых режимов // Журнал российского права. 2020. N 1. С. 147 - 158; Баязитова Д.В. Содержание и классификация налоговых льгот и преференций // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. N 1 (55); Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот // Журнал российского права. 2021. N 1. С. 127 - 142.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<11> Несмотря на использование нормативными правовыми актами термина "налоговая преференция", в российском законодательстве отсутствует его легальное определение. В то же время налоговые преференции в научной литературе исследованы достаточно глубоко, в том числе в контексте соотношения с налоговыми льготами. См., например: Андриевский К.В. Правовое регулирование преференциальных налоговых режимов // Журнал российского права. 2020. N 1. С. 147 - 158; Баязитова Д.В. Содержание и классификация налоговых льгот и преференций // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. N 1 (55); Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот // Журнал российского права. 2021. N 1. С. 127 - 142.
Статья: К дискуссии о правовой природе таможенной пошлины
(Кузякин Ю.П., Губернат В.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 7)Использование в ЕАЭС единой системы тарифных преференций (льгот) в торгово-политических взаимоотношениях с другими странами позволяет классифицировать продукцию, к которой применяется преференциальный режим (Положение об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций ЕАЭС (утверждено решением Совета Евразийской экономической комиссии от 6 апреля 2016 г. N 47)).
(Кузякин Ю.П., Губернат В.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 7)Использование в ЕАЭС единой системы тарифных преференций (льгот) в торгово-политических взаимоотношениях с другими странами позволяет классифицировать продукцию, к которой применяется преференциальный режим (Положение об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций ЕАЭС (утверждено решением Совета Евразийской экономической комиссии от 6 апреля 2016 г. N 47)).
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")Если декларант планирует восстановить тарифные преференции после выпуска товаров, в элементе 2 вместо кода в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей указывается двузначный буквенный код "ПВ".
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")Если декларант планирует восстановить тарифные преференции после выпуска товаров, в элементе 2 вместо кода в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей указывается двузначный буквенный код "ПВ".
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 04.09.2017 N 112
(ред. от 21.05.2019)
"О расчете размера обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин"
(вместе с "Порядком заполнения расчета размера обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин")17. Графа 8 "Льготы и преференции" заполняется в следующем порядке.
(ред. от 21.05.2019)
"О расчете размера обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин"
(вместе с "Порядком заполнения расчета размера обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин")17. Графа 8 "Льготы и преференции" заполняется в следующем порядке.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, более 70% доходов получающей от реализации готовой продукции из зерна, перерабатываемого другой организацией.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-15-05/7443)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - Перечень) для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов" (подкласс ОКВЭД 2 - 10.6), включающий ОКВЭД 2 - 10.61 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности".
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-15-05/7443)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - Перечень) для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов" (подкласс ОКВЭД 2 - 10.6), включающий ОКВЭД 2 - 10.61 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности".
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В юридической литературе мезоуровень также привлекает внимание ученых. Например, А.Е. Кирпичев выдвигает и доказывает гипотезу, что "на правовое положение лица может оказывать влияние принадлежность его к определенному сектору экономики, выделяемому как на основе вида деятельности (банковский, страховой, туристический, фармацевтический и т.д.), так и на основании формы собственности (в том числе публичной)" <1>. Н.Е. Савенко также полагает, что классификация видов экономической деятельности "необходима для установления общих и специальных правовых режимов осуществления того или иного вида экономической деятельности, включающих в себя набор общих требований, льгот, преференций и мер поддержки; во-вторых - для статистических социально-экономических целей, опосредованных осуществлением государственного регулирования (наблюдения, контроля); в-третьих - в целях стандартизации и кодирования, что также способствует правовой определенности; в-четвертых - для информирования иных участников экономических отношений о профессионально-экономическом статусе их контрагентов" <2>.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В юридической литературе мезоуровень также привлекает внимание ученых. Например, А.Е. Кирпичев выдвигает и доказывает гипотезу, что "на правовое положение лица может оказывать влияние принадлежность его к определенному сектору экономики, выделяемому как на основе вида деятельности (банковский, страховой, туристический, фармацевтический и т.д.), так и на основании формы собственности (в том числе публичной)" <1>. Н.Е. Савенко также полагает, что классификация видов экономической деятельности "необходима для установления общих и специальных правовых режимов осуществления того или иного вида экономической деятельности, включающих в себя набор общих требований, льгот, преференций и мер поддержки; во-вторых - для статистических социально-экономических целей, опосредованных осуществлением государственного регулирования (наблюдения, контроля); в-третьих - в целях стандартизации и кодирования, что также способствует правовой определенности; в-четвертых - для информирования иных участников экономических отношений о профессионально-экономическом статусе их контрагентов" <2>.
Статья: Проблемы совершенствования административной ответственности в области таможенного дела
(Яровой М.А., Яровой А.Н.)
("Таможенное дело", 2025, N 1)Обращаясь к социально-экономическому и административно-правовому статусу МСП, очевидно, что данные субъекты занимают уникальное положение в нормативной базе. МСП, определяемые как социально-экономическими параметрами (такими как численность работников и уровень доходов в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ <8>), так и административно-правовым статусом, отличаются своими отличительными характеристиками и вкладом в экономику, что облегчает применение преференций в сфере государственного контроля и административной ответственности, тем самым признавая уникальные проблемы, с которыми сталкиваются МСП, и предоставляя им необходимую поддержку для развития. Характер критериев классификации МСП указывает на стремление законодателя адаптировать свой подход к регулированию к меняющимся экономическим условиям. Кроме того, субъекты малого и среднего бизнеса получают выгоду от включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства <9>, что не только упрощает их идентификацию и доступ к государственной поддержке, но и дает им право на льготный режим в государственном и муниципальном контроле и надзоре. Данный преференциальный режим распространяется и на процедуры административной ответственности, где, например, поправки к Кодексу об административных правонарушениях предусматривают, что мелкие правонарушения, впервые совершенные МСП, могут быть наказаны предупреждением, а не штрафом, при определенных условиях. Такие положения демонстрируют преднамеренный сдвиг политики в сторону поддержки МСП путем смягчения потенциальной жесткости административных наказаний и поощрения предпринимательской деятельности.
(Яровой М.А., Яровой А.Н.)
("Таможенное дело", 2025, N 1)Обращаясь к социально-экономическому и административно-правовому статусу МСП, очевидно, что данные субъекты занимают уникальное положение в нормативной базе. МСП, определяемые как социально-экономическими параметрами (такими как численность работников и уровень доходов в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ <8>), так и административно-правовым статусом, отличаются своими отличительными характеристиками и вкладом в экономику, что облегчает применение преференций в сфере государственного контроля и административной ответственности, тем самым признавая уникальные проблемы, с которыми сталкиваются МСП, и предоставляя им необходимую поддержку для развития. Характер критериев классификации МСП указывает на стремление законодателя адаптировать свой подход к регулированию к меняющимся экономическим условиям. Кроме того, субъекты малого и среднего бизнеса получают выгоду от включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства <9>, что не только упрощает их идентификацию и доступ к государственной поддержке, но и дает им право на льготный режим в государственном и муниципальном контроле и надзоре. Данный преференциальный режим распространяется и на процедуры административной ответственности, где, например, поправки к Кодексу об административных правонарушениях предусматривают, что мелкие правонарушения, впервые совершенные МСП, могут быть наказаны предупреждением, а не штрафом, при определенных условиях. Такие положения демонстрируют преднамеренный сдвиг политики в сторону поддержки МСП путем смягчения потенциальной жесткости административных наказаний и поощрения предпринимательской деятельности.
Информация: Правительство снизило налоговую нагрузку на малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов. Распоряжение, утверждающее перечень видов деятельности, где возможно его использование, подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов. Распоряжение, утверждающее перечень видов деятельности, где возможно его использование, подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Статья: Оспаривание взаимосвязанных сделок при банкротстве: классификация и основания
(Левушкин А.Н.)
("Гражданское право", 2024, N 3)- участниками сделки являются должник и третье лицо или сделка совершается в интересах третьей стороны. Здесь выделяют следующие категории сделок: подозрительные и преференциальные. Согласно Закону в данной классификации важную роль играет срок заключения сделки. Для подачи заявления об оспаривании в соответствии со сроком заключения сделки выделяют три периода:
(Левушкин А.Н.)
("Гражданское право", 2024, N 3)- участниками сделки являются должник и третье лицо или сделка совершается в интересах третьей стороны. Здесь выделяют следующие категории сделок: подозрительные и преференциальные. Согласно Закону в данной классификации важную роль играет срок заключения сделки. Для подачи заявления об оспаривании в соответствии со сроком заключения сделки выделяют три периода:
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Рассмотрим конкретные примеры налоговых споров в соответствии с приведенной классификацией.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Рассмотрим конкретные примеры налоговых споров в соответствии с приведенной классификацией.
Статья: Правовые проблемы защиты социальных прав участников СВО
(Чаннов С.Е., Ушакова М.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2026, N 4)При этом в настоящее время Российским государством обоснованно предпринимаются серьезные усилия по созданию системы социальных гарантий для них. По данным Председателя Государственной Думы Вячеслава Володина, с начала проведения СВО было принято 154 закона, направленных на поддержку бойцов и их близких, причем 30 из них - в 2025 г. <1>. Как отмечает Е.С. Шахова, меры социальной защиты исследуемых субъектов можно условно классифицировать на несколько групп: финансовая помощь (единовременные компенсационные выплаты и ежемесячные выплаты); медицинское обслуживание, включая лечение и реабилитацию, санаторно-курортное лечение; правовая защита - оказание бесплатной юридической помощи; пенсионное обеспечение; защита в сфере трудовых отношений и занятости; налоговые преференции и льготы при уплате государственной пошлины; льготы, предоставляемые при оплате жилищно-коммунальных услуг; защита в сфере образования (общего, среднего профессионального и высшего); льготы при проезде на общественном транспорте; защита в сфере кредитных и банковских отношений и ряд мер государственной поддержи (в сфере бизнеса, государственных и муниципальных закупок товаров, работ и услуг) <2>.
(Чаннов С.Е., Ушакова М.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2026, N 4)При этом в настоящее время Российским государством обоснованно предпринимаются серьезные усилия по созданию системы социальных гарантий для них. По данным Председателя Государственной Думы Вячеслава Володина, с начала проведения СВО было принято 154 закона, направленных на поддержку бойцов и их близких, причем 30 из них - в 2025 г. <1>. Как отмечает Е.С. Шахова, меры социальной защиты исследуемых субъектов можно условно классифицировать на несколько групп: финансовая помощь (единовременные компенсационные выплаты и ежемесячные выплаты); медицинское обслуживание, включая лечение и реабилитацию, санаторно-курортное лечение; правовая защита - оказание бесплатной юридической помощи; пенсионное обеспечение; защита в сфере трудовых отношений и занятости; налоговые преференции и льготы при уплате государственной пошлины; льготы, предоставляемые при оплате жилищно-коммунальных услуг; защита в сфере образования (общего, среднего профессионального и высшего); льготы при проезде на общественном транспорте; защита в сфере кредитных и банковских отношений и ряд мер государственной поддержи (в сфере бизнеса, государственных и муниципальных закупок товаров, работ и услуг) <2>.
Статья: Гранты в системе государственного управления: правовые проблемы, теория и практика
(Рябинкин Г.Ю.)
("Современное право", 2025, N 10)Гранты в социальной сфере, культурной сфере, туристической деятельности и т.д. Рассматривая вопрос о сущности и значении гранта, нельзя не обратить внимания на то, что гранты могут быть использованы в различных сферах жизнедеятельности общества и государства. В данном случае следует отметить, что подобного рода классификация грантов основывается на налоговом законодательстве: необходимо учитывать положения п. 14 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ <2>. Данная норма предусматривает разновидность грантов в зависимости от налоговых преференций их получателей, основываясь на отраслях, в рамках которых гранты могут быть предоставлены.
(Рябинкин Г.Ю.)
("Современное право", 2025, N 10)Гранты в социальной сфере, культурной сфере, туристической деятельности и т.д. Рассматривая вопрос о сущности и значении гранта, нельзя не обратить внимания на то, что гранты могут быть использованы в различных сферах жизнедеятельности общества и государства. В данном случае следует отметить, что подобного рода классификация грантов основывается на налоговом законодательстве: необходимо учитывать положения п. 14 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ <2>. Данная норма предусматривает разновидность грантов в зависимости от налоговых преференций их получателей, основываясь на отраслях, в рамках которых гранты могут быть предоставлены.
Статья: Новые векторы развития права ВТО и отдельные вопросы применения инструмента субсидии
(Глазатов М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)Такой результат экономической трансформации мира и роста развивающихся стран не может не затрагивать интересы развитых. США выступили с инициативой по ограничению доступа к преференциям в рамках специального и дифференциального режима для членов "двадцатки", членов ОЭСР, государств с высоким доходом по классификации Всемирного банка и тех членов ВТО, на долю которых приходится более 0,5% от объема мировой торговли товарами <24>. По мнению США, сейчас сложилась система, при которой правила ВТО в полной мере действуют только для некоторых членов (развитые), и только ряд правил - для большинства (развивающиеся). США считают, что такая система не отвечает критериям взаимовыгодности и снижения торговых барьеров и дискриминационного режима в международных торговых отношениях.
(Глазатов М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)Такой результат экономической трансформации мира и роста развивающихся стран не может не затрагивать интересы развитых. США выступили с инициативой по ограничению доступа к преференциям в рамках специального и дифференциального режима для членов "двадцатки", членов ОЭСР, государств с высоким доходом по классификации Всемирного банка и тех членов ВТО, на долю которых приходится более 0,5% от объема мировой торговли товарами <24>. По мнению США, сейчас сложилась система, при которой правила ВТО в полной мере действуют только для некоторых членов (развитые), и только ряд правил - для большинства (развивающиеся). США считают, что такая система не отвечает критериям взаимовыгодности и снижения торговых барьеров и дискриминационного режима в международных торговых отношениях.
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Принципы бюджетного администрирования не статичны, они трансформируются либо получают новое наполнение <49> в зависимости от изменения ситуации, условий деятельности. Определение перечня принципов бюджетного администрирования является одним из существенных аспектов, от которых зависит эффективность бюджетного администрирования. Как справедливо отмечает С.Я. Боженок, "генезис системы доходов государства происходил в двух направлениях: экстенсивном - за счет увеличения количества источников доходов и интенсивном - путем повышения эффективности администрирования уже существующих. Последнее направление, по мнению большинства ученых, является наиболее прогрессивным, т.к. обеспечивает создание эффективной системы доходов государства" <50>. Таким образом, развитие бюджетного администрирования возможно в двух направлениях - экстенсивном и интенсивном, и для каждого из приведенных направлений свойственны свои группы принципов. Например, для интенсивного состояния бюджетного администрирования характерно наличие таких принципов, как консолидация всех уровней бюджета, прозрачность (открытость и доступность информации, за исключением секретных статей), либерализация или минимизация бюджетной ответственности, приоритет использования цифровых технологий, стабильность (преемственность бюджетной классификации). Экстенсивное же направление характеризуется детализацией источников финансирования, тотальным учетом внутренних источников доходов, репрессивным подходом к мерам принуждения в бюджетной сфере - реализации принципа высокой ответственности, наличию наибольших преференций в областях, связанных с безопасностью и обороной государства, а также уклон в сторону самообеспечения государства как приоритет финансирования (остальные общественные нужды финансируются по остаточному принципу).
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Принципы бюджетного администрирования не статичны, они трансформируются либо получают новое наполнение <49> в зависимости от изменения ситуации, условий деятельности. Определение перечня принципов бюджетного администрирования является одним из существенных аспектов, от которых зависит эффективность бюджетного администрирования. Как справедливо отмечает С.Я. Боженок, "генезис системы доходов государства происходил в двух направлениях: экстенсивном - за счет увеличения количества источников доходов и интенсивном - путем повышения эффективности администрирования уже существующих. Последнее направление, по мнению большинства ученых, является наиболее прогрессивным, т.к. обеспечивает создание эффективной системы доходов государства" <50>. Таким образом, развитие бюджетного администрирования возможно в двух направлениях - экстенсивном и интенсивном, и для каждого из приведенных направлений свойственны свои группы принципов. Например, для интенсивного состояния бюджетного администрирования характерно наличие таких принципов, как консолидация всех уровней бюджета, прозрачность (открытость и доступность информации, за исключением секретных статей), либерализация или минимизация бюджетной ответственности, приоритет использования цифровых технологий, стабильность (преемственность бюджетной классификации). Экстенсивное же направление характеризуется детализацией источников финансирования, тотальным учетом внутренних источников доходов, репрессивным подходом к мерам принуждения в бюджетной сфере - реализации принципа высокой ответственности, наличию наибольших преференций в областях, связанных с безопасностью и обороной государства, а также уклон в сторону самообеспечения государства как приоритет финансирования (остальные общественные нужды финансируются по остаточному принципу).