Какие выплаты не входят в расчет отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие выплаты не входят в расчет отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Владимирского областного суда от 29.02.2024 по делу N 33-1002/2024 (УИД 33RS0001-01-2023-002169-04)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании недоплаченной суммы денежного содержания; 2) Об индексации невыплаченных сумм; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ему начислены и выплачены средства материального стимулирования и премии, но выплаты ответчиком не включались в расчет для выплаты отпускных, что привело к недоплате вознаграждения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Указание в жалобе об осведомленности работодателя о наличии задолженности и злоупотребления правом при расчете отпускных несостоятельно и не подтверждено какими-либо доказательствами. Напротив, из решения суда от 01.02.2023 по иску М.Т.М. и иных судебных актов по аналогичным спорам, имеющихся в общем доступе на сайте судов, усматривается, что налоговый орган, возражая против исковых требований, полагал правильным начисление отпускных без учета дополнительных выплат материального стимулирования, полагая, что материальное стимулирование является самостоятельной выплатой и не входит в состав денежного содержания. Ошибочность правовой позиции ответчика в данной части не может являться основанием для вывода о злоупотреблении правом.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании недоплаченной суммы денежного содержания; 2) Об индексации невыплаченных сумм; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ему начислены и выплачены средства материального стимулирования и премии, но выплаты ответчиком не включались в расчет для выплаты отпускных, что привело к недоплате вознаграждения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Указание в жалобе об осведомленности работодателя о наличии задолженности и злоупотребления правом при расчете отпускных несостоятельно и не подтверждено какими-либо доказательствами. Напротив, из решения суда от 01.02.2023 по иску М.Т.М. и иных судебных актов по аналогичным спорам, имеющихся в общем доступе на сайте судов, усматривается, что налоговый орган, возражая против исковых требований, полагал правильным начисление отпускных без учета дополнительных выплат материального стимулирования, полагая, что материальное стимулирование является самостоятельной выплатой и не входит в состав денежного содержания. Ошибочность правовой позиции ответчика в данной части не может являться основанием для вывода о злоупотреблении правом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в базу для расчета отпускных не входят выплаты, которые предусмотрены п. 3 Положения о средней заработной плате. Это выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т.п.), т.е. выплаты, которые не соответствуют понятию заработной платы, содержащемуся в ч. 1 ст. 129 ТК РФ (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). По мнению Минтруда России, к выплатам социального характера относятся и доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности (Письмо от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). Разъяснения в приведенных здесь и далее Письмах Минтруда России основаны на нормах утратившего силу Положения о средней заработной плате, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Несмотря на это, полагаем, что их можно учитывать и в настоящее время, поскольку нормы по исчислению среднего заработка для расчета отпускных в Положении о средней заработной плате, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540, в основном не изменились.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в базу для расчета отпускных не входят выплаты, которые предусмотрены п. 3 Положения о средней заработной плате. Это выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т.п.), т.е. выплаты, которые не соответствуют понятию заработной платы, содержащемуся в ч. 1 ст. 129 ТК РФ (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). По мнению Минтруда России, к выплатам социального характера относятся и доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности (Письмо от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). Разъяснения в приведенных здесь и далее Письмах Минтруда России основаны на нормах утратившего силу Положения о средней заработной плате, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Несмотря на это, полагаем, что их можно учитывать и в настоящее время, поскольку нормы по исчислению среднего заработка для расчета отпускных в Положении о средней заработной плате, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540, в основном не изменились.
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство "Главная книга", 2025)Не включайте в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. п. 3, 5 Положения).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не включайте в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. п. 3, 5 Положения).
Вопрос: Входит ли разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), выплачиваемая на основании приказа директора, в расчет среднего заработка для выплаты отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), не предусмотренная ЛНА и выплачиваемая исключительно на основании приказа директора, не входит в расчет среднего заработка для выплаты отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), не предусмотренная ЛНА и выплачиваемая исключительно на основании приказа директора, не входит в расчет среднего заработка для выплаты отпускных.
Статья: Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Таким образом, если оказывается, что работник в расчетном периоде отработал один, два месяца или даже несколько рабочих дней, то все расчеты ведут исходя из начисленной заработной платы за эти периоды.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Таким образом, если оказывается, что работник в расчетном периоде отработал один, два месяца или даже несколько рабочих дней, то все расчеты ведут исходя из начисленной заработной платы за эти периоды.
Статья: Правила расчета отпускных в 2025 году
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Согласно статье 136 ТК РФ работодатель начисляет отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха. Выплачиваемые средства облагаются НДФЛ и взносами.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Согласно статье 136 ТК РФ работодатель начисляет отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха. Выплачиваемые средства облагаются НДФЛ и взносами.
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Очевидно, что рапорт сотрудником необходимо подать заблаговременно - хотя бы за неделю до ухода. Ведь документу потребуется пройти визирование и подписание, а службе кадров федерального или территориального органа принудительного исполнения предстоит еще раз проверить право на отпуск и рассчитать количество дней, составить приказ. Только на основании приказа соответствующее финансовое подразделение выплатит отпускные, а ведь последнее необходимо сделать в строго установленные законом сроки - за три дня до начала отпуска.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Очевидно, что рапорт сотрудником необходимо подать заблаговременно - хотя бы за неделю до ухода. Ведь документу потребуется пройти визирование и подписание, а службе кадров федерального или территориального органа принудительного исполнения предстоит еще раз проверить право на отпуск и рассчитать количество дней, составить приказ. Только на основании приказа соответствующее финансовое подразделение выплатит отпускные, а ведь последнее необходимо сделать в строго установленные законом сроки - за три дня до начала отпуска.
Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка при выплате отпускных надбавка за вахтовый метод работы?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, надбавка за вахтовый метод работы не входит в расчет среднего заработка при выплате отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, надбавка за вахтовый метод работы не входит в расчет среднего заработка при выплате отпускных.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако если последние дни расчетного периода не будут отработаны (например, работник заболел, взял отпуск без сохранения заработной платы), то размер отпускных окажется завышенным. Произвести удержание из заработной платы работника излишне начисленных и выплаченных ему сумм можно только по личному заявлению (личной просьбе работника), поскольку все возможные основания для удержаний по инициативе работодателя перечислены в ст. 137 ТК РФ и рассматриваемый случай в их число не входит.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако если последние дни расчетного периода не будут отработаны (например, работник заболел, взял отпуск без сохранения заработной платы), то размер отпускных окажется завышенным. Произвести удержание из заработной платы работника излишне начисленных и выплаченных ему сумм можно только по личному заявлению (личной просьбе работника), поскольку все возможные основания для удержаний по инициативе работодателя перечислены в ст. 137 ТК РФ и рассматриваемый случай в их число не входит.
Вопрос: Как рассчитать календарные дни для расчета отпускных в неполных месяцах расчетного периода, когда праздничный день входит (не входит) в период отпуска?
(Консультация эксперта, 2025)Как рассчитать календарные дни для расчета отпускных в неполных месяцах расчетного периода, когда праздничный день входит (не входит) в период отпуска?
(Консультация эксперта, 2025)Как рассчитать календарные дни для расчета отпускных в неполных месяцах расчетного периода, когда праздничный день входит (не входит) в период отпуска?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Роструда: в расчет включаются все суммы, начисленные за период с апреля 2022 по март 2023 г. Следовательно, премия за I квартал 2022 года в расчет не входит, а премия за I квартал 2023 года входит. Если отпускные были выплачены без учета этой премии, их необходимо пересчитать - ОШИБКА!
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Роструда: в расчет включаются все суммы, начисленные за период с апреля 2022 по март 2023 г. Следовательно, премия за I квартал 2022 года в расчет не входит, а премия за I квартал 2023 года входит. Если отпускные были выплачены без учета этой премии, их необходимо пересчитать - ОШИБКА!
Вопрос: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Консультация эксперта, 2025)Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска (ст. ст. 112, 120 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска (ст. ст. 112, 120 ТК РФ).
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, на основании установленных в судебном заседании данных, суд пришел к выводу, что заработная плата истцу Данилюк Н.В., исполнявшей трудовые обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г. Архангельске - на территории, приравненной к районам Крайнего Севера, выплачивалась в размере должностного оклада и премии как стимулирующей выплаты без учета компенсационных выплат (районного коэффициента в размере 1,2 и процентной надбавки к заработной плате в размере 50%). Кроме того, за весь период работы истцу не предоставлялся дополнительный ежегодный отпуск продолжительностью 16 календарных дней, установленный ст. 115 ТК РФ и ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1, а равно не выплачивалась компенсация за его неиспользование. Отпускные также рассчитывались по среднему заработку истца, в который, в свою очередь, не входили компенсационные надбавки. Отсутствие в трудовом договоре, заключенном сторонами ДД.ММ.ГГГГ, условий о применении районного коэффициента и процентной надбавки, о дополнительном отпуске продолжительностью 16 календарных дней (в нарушение требований, предусмотренных действующим законодательством) не лишает работника права требовать выплаты заработной платы, установленной законодательством.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, на основании установленных в судебном заседании данных, суд пришел к выводу, что заработная плата истцу Данилюк Н.В., исполнявшей трудовые обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г. Архангельске - на территории, приравненной к районам Крайнего Севера, выплачивалась в размере должностного оклада и премии как стимулирующей выплаты без учета компенсационных выплат (районного коэффициента в размере 1,2 и процентной надбавки к заработной плате в размере 50%). Кроме того, за весь период работы истцу не предоставлялся дополнительный ежегодный отпуск продолжительностью 16 календарных дней, установленный ст. 115 ТК РФ и ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1, а равно не выплачивалась компенсация за его неиспользование. Отпускные также рассчитывались по среднему заработку истца, в который, в свою очередь, не входили компенсационные надбавки. Отсутствие в трудовом договоре, заключенном сторонами ДД.ММ.ГГГГ, условий о применении районного коэффициента и процентной надбавки, о дополнительном отпуске продолжительностью 16 календарных дней (в нарушение требований, предусмотренных действующим законодательством) не лишает работника права требовать выплаты заработной платы, установленной законодательством.