Имущественный вычет 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо приобрело апартаменты с отделкой и сделало в них ремонт. Через год апартаменты были проданы. Может ли физлицо для целей исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи апартаментов на стоимость произведенного в них ремонта?
(Консультация эксперта, 2025)Доход от продажи недвижимого имущества, доли в нем не облагается НДФЛ, если это имущество было в собственности физического лица не менее установленного минимального срока. Данный срок составляет три года или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доход от продажи недвижимого имущества, доли в нем не облагается НДФЛ, если это имущество было в собственности физического лица не менее установленного минимального срока. Данный срок составляет три года или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"абзац третий после слов "по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования" дополнить словами ", по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет)";
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"абзац третий после слов "по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования" дополнить словами ", по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет)";
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В силу пункта 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В силу пункта 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Гражданин РФ имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость, которую сдавал в аренду в качестве ИП (в настоящее время деятельность ИП прекращена). В текущий момент недвижимость попала под изъятие в целях КРТ. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости в рамках КРТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ (налоговый резидент РФ) имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость, которую сдавал в аренду в качестве ИП (в настоящее время деятельность ИП прекращена). В текущий момент недвижимость попала под изъятие в целях комплексного развития территории (КРТ). Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости в рамках КРТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ (налоговый резидент РФ) имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость, которую сдавал в аренду в качестве ИП (в настоящее время деятельность ИП прекращена). В текущий момент недвижимость попала под изъятие в целях комплексного развития территории (КРТ). Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости в рамках КРТ?
Статья: Возникает ли матвыгода при внесении вклада в УК ООО
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вместе с тем в гл. 23 НК не определено, что считать фактическими расходами на приобретение доли в целях определения матвыгоды. Правила определения таких расходов установлены только применительно к имущественному вычету (положен физлицам при продаже доли). И по этим правилам рыночная стоимость имущества, внесенного в качестве взноса в УК, берется только в тех случаях, когда на дату передачи имущества <8>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вместе с тем в гл. 23 НК не определено, что считать фактическими расходами на приобретение доли в целях определения матвыгоды. Правила определения таких расходов установлены только применительно к имущественному вычету (положен физлицам при продаже доли). И по этим правилам рыночная стоимость имущества, внесенного в качестве взноса в УК, берется только в тех случаях, когда на дату передачи имущества <8>:
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности супругов.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5124)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5124)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: О распространении освобождения от уплаты НДФЛ на доходы физлиц от продажи нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 Кодекса.
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Расходы на покупку одной квартиры не уменьшают доход от продажи другой напрямую. Учесть для целей налогообложения расходы на покупку жилья можно исключительно через механизм имущественного налогового вычета (при наличии права на него).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Расходы на покупку одной квартиры не уменьшают доход от продажи другой напрямую. Учесть для целей налогообложения расходы на покупку жилья можно исключительно через механизм имущественного налогового вычета (при наличии права на него).
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Как в целях НДФЛ определить сумму имущественного налогового вычета (расходы на приобретение) при продаже квартиры, которая получена путем раздела в 2022 г. другой квартиры, приобретенной в 2017 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2021 г. земельного участка, полученного в 2019 г. на основании соглашения о перераспределении земель и (или) земельных участков.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)Следовательно, доход от продажи в 2021 году земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)Следовательно, доход от продажи в 2021 году земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. У Капустиной есть доход, который она обязана задекларировать, - от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (в общем случае это 5 лет <2>). Поэтому и все вычеты тоже должны быть заявлены в декларации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. У Капустиной есть доход, который она обязана задекларировать, - от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (в общем случае это 5 лет <2>). Поэтому и все вычеты тоже должны быть заявлены в декларации.