Имущественный вычет 250000
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет 250000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, если вы имеете право на имущественный налоговый вычет в отношении проданного автомобиля и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает 250 000 руб., то такие доходы можно не декларировать. Имущественный налоговый вычет в таком случае не заявляется. Также, если вы подаете декларацию только в связи с тем, что продали автомобиль, вы вправе не отражать в ней полученные доходы, с которых НДФЛ был полностью удержан налоговыми агентами (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 2, 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, если вы имеете право на имущественный налоговый вычет в отношении проданного автомобиля и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает 250 000 руб., то такие доходы можно не декларировать. Имущественный налоговый вычет в таком случае не заявляется. Также, если вы подаете декларацию только в связи с тем, что продали автомобиль, вы вправе не отражать в ней полученные доходы, с которых НДФЛ был полностью удержан налоговыми агентами (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 2, 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
Статья: Цифровая налоговая база
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В другом письме Министерство финансов РФ приходит к выводу о том, что до определения в законодательстве правового статуса криптовалюты как особого вида имущества у налогоплательщика отсутствует право на применение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) <6>.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В другом письме Министерство финансов РФ приходит к выводу о том, что до определения в законодательстве правового статуса криптовалюты как особого вида имущества у налогоплательщика отсутствует право на применение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) <6>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2025 N 03-04-06/67594 <Налоговый вычет при выходе из общества или ликвидации компании>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)В случае отсутствия документального подтверждения расходов законодательство предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от прекращения участия в обществе, но не превышающем 250 000 рублей за налоговый период.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)В случае отсутствия документального подтверждения расходов законодательство предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от прекращения участия в обществе, но не превышающем 250 000 рублей за налоговый период.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Также нельзя применить имущественный налоговый вычет по статье 220 НК РФ в размере 250 тыс. рублей или уменьшить сумму доходов на сумму фактических расходов на приобретение недвижимости (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Также нельзя применить имущественный налоговый вычет по статье 220 НК РФ в размере 250 тыс. рублей или уменьшить сумму доходов на сумму фактических расходов на приобретение недвижимости (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2026)Если расходы на приобретение доли в уставном капитале общества документально не подтверждены, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных участником в связи с выходом из общества, но не более 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если расходы на приобретение доли в уставном капитале общества документально не подтверждены, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных участником в связи с выходом из общества, но не более 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Ликвидируемое ООО передает имущество учредителю-физлицу: что с НДФЛ учредителя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)При этом налоговую базу можно уменьшить на сумму налоговых вычетов в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение своей доли в уставном капитале ООО. А при отсутствии документов - в размере доходов, полученных в результате ликвидации общества, не превышающем в целом 250 тыс. руб. за год <10>. Однако имущественный вычет участник может получить самостоятельно в ИФНС после представления налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании года и при условии, что он является налоговым резидентом РФ <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)При этом налоговую базу можно уменьшить на сумму налоговых вычетов в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение своей доли в уставном капитале ООО. А при отсутствии документов - в размере доходов, полученных в результате ликвидации общества, не превышающем в целом 250 тыс. руб. за год <10>. Однако имущественный вычет участник может получить самостоятельно в ИФНС после представления налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании года и при условии, что он является налоговым резидентом РФ <11>.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)И.И. Волков в 2024 г. продал квартиру за 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на начало года - 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)И.И. Волков в 2024 г. продал квартиру за 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на начало года - 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет
(КонсультантПлюс, 2026)В данном Письме финансовое ведомство уточнило, что при продаже долей в праве общей долевой собственности на жилые объекты, строительство которых не завершено, предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 руб.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет
(КонсультантПлюс, 2026)В данном Письме финансовое ведомство уточнило, что при продаже долей в праве общей долевой собственности на жилые объекты, строительство которых не завершено, предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 руб.
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг российских или иностранных эмитентов, а также долей ООО. Налоговая база определяется как полученные доходы за вычетом документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг и долей. При реализации долей в уставном капитале компаний налоговые резиденты РФ вправе применить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли. Если расходы на приобретение доли документально не подтверждены, то имущественный вычет предоставляется в сумме до 250 тыс. руб. за календарный год.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг российских или иностранных эмитентов, а также долей ООО. Налоговая база определяется как полученные доходы за вычетом документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг и долей. При реализации долей в уставном капитале компаний налоговые резиденты РФ вправе применить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли. Если расходы на приобретение доли документально не подтверждены, то имущественный вычет предоставляется в сумме до 250 тыс. руб. за календарный год.
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)либо на сумму, равную сумме полученного дохода, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)либо на сумму, равную сумме полученного дохода, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);