Предоставление вычета при отсутствии дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление вычета при отсутствии дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Отказ в предоставлении имущественного налогового вычета ввиду отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13%, за определенный год является правомерным.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Отказ в предоставлении имущественного налогового вычета ввиду отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13%, за определенный год является правомерным.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы и как их получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также в качестве преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками у пенсионеров есть возможность при отсутствии доходов, учитываемых в целях предоставления имущественных вычетов, перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также в качестве преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками у пенсионеров есть возможность при отсутствии доходов, учитываемых в целях предоставления имущественных вычетов, перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, обществом не проявлена должная степень коммерческой осмотрительности при выборе контрагента, поскольку спорный контрагент зарегистрирован за месяц до заключения договора. То есть на момент заключения сделки организация только образовалась, соответственно, не имела опыта, репутации в области заявленной деятельности. Источник осведомленности, сведения в отношения лиц, порекомендовавших заключить сделку со спорным контрагентом обществом, не представлены. При этом руководитель организации - спорного контрагента фактически проживает в ином регионе относительно места регистрации организации, удельный вес налоговых вычетов - 98%, материальные и трудовые ресурсы для совершения спорной сделки отсутствовали. Общество не обосновало правомерность применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшения доходов на произведенные расходы. В связи с этим общество правомерно привлечено к налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, обществом не проявлена должная степень коммерческой осмотрительности при выборе контрагента, поскольку спорный контрагент зарегистрирован за месяц до заключения договора. То есть на момент заключения сделки организация только образовалась, соответственно, не имела опыта, репутации в области заявленной деятельности. Источник осведомленности, сведения в отношения лиц, порекомендовавших заключить сделку со спорным контрагентом обществом, не представлены. При этом руководитель организации - спорного контрагента фактически проживает в ином регионе относительно места регистрации организации, удельный вес налоговых вычетов - 98%, материальные и трудовые ресурсы для совершения спорной сделки отсутствовали. Общество не обосновало правомерность применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшения доходов на произведенные расходы. В связи с этим общество правомерно привлечено к налоговой ответственности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию должника неправомерной, у него отсутствуют основания для получения налогового вычета в связи с отсутствием в спорном периоде налогооблагаемого дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию должника неправомерной, у него отсутствуют основания для получения налогового вычета в связи с отсутствием в спорном периоде налогооблагаемого дохода.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Условная сумма дополнительных доходов бюджета определяется как разница между условными доходами бюджета в условиях применения налогового вычета и условными доходами бюджета в условиях отсутствия налогового вычета.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Условная сумма дополнительных доходов бюджета определяется как разница между условными доходами бюджета в условиях применения налогового вычета и условными доходами бюджета в условиях отсутствия налогового вычета.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ при отсутствии дохода
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ при отсутствии дохода
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ при отсутствии дохода
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ при отсутствии дохода